Безналичный денежный оборот. Принципы организации и формы безналичных расчетов

Безналичный денежный оборот - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме, по счетам клиентов кредитных организаций или взаимных расчетов за определенный период времени (до 80% денежного оборота).

Принципы организации безналичных расчетов - это основные правила организации проведения расчетов по счетам плательщиков и получателей денежных средств, технического и документального оформления денежных переводов.

Принципы безналичных расчетов:

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главный регулирующий орган национальной платежной системы - Банк России, который является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Основными нормативными документами, регулирующими организацию безналичных расчетов, являются:

Второй принцип - осуществление расчетов между предприятиями и организациями по счетам, открытым в кредитных организациях для хранения и перевода денежных средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России
• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях
• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции
• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета (договор расчетно-кассового обслуживания, договор корреспондентского счета и др.). Физические лица переводы денег могут осуществлять с открытием и без открытия счетов.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики (предприятия, кредитные организации и др.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы путем получения кредитов или продажи активов с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Списание средств со счетов предприятий и организаций производится кредитной организацией либо по поручению плательщика, либо с его согласия (акцепта), форма которых утверждается законодательством. Реализуется принцип применением соответствующего платежного инструмента (платежного поручения, аккредитива, расчетного чека, простого векселя), подтверждающего распоряжение владельца счета о списании средств с его счета, или

специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя). Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с заранее данным акцептом плательщика на основании заключенного с плательщиком договора, например, в оплату тепло- и электроэнергии, коммунальных и других услуг.

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) - это исключение из общего правила. Бесспорное списание денег со счета плательщика производится по инкассовым поручениям: во исполнение общественных обязанностей платить налоги и другие обязательные платежи (взимание недоимок); исполнения решений судов (взимание штрафов, пени, неустоек, алиментов и др.).

Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете могут привести к платежному кризису.

Выделяют два вида очередности платежа:

1. Календарная очередность платежей - при наличии на счете денежных средств, в сумме достаточной для оплаты всех обязательств, предъявленных к счету. Списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.

2. Особая очередность платежей (в соответствии со статьей 855 ГК РФ) – при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований; списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

1. списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов
2. списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору
3. списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации; а также налогов в бюджет
4. списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет (недоимки, штрафы, пени) и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди
5. списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований
6. списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Шестой принцип - контроль всех участников за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Покупатель контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами (поставщиками) в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Поставщик (кредитор) в целях увеличения своей выручки (возврата средств) проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм. Банки, выступая посредниками между плательщиками и получателями денежных средств, контролируют правильность и своевременность исполнения поручений и требований клиентов.

Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдением договорных условий. Нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними - практически полностью возместить причиненный ущерб и тем самым ослабить негативные последствия.