Теория по предмету «Налоги и налогообложение»

1. Сущность налогов, история их возникновения. Классические принципы налогообложения.
2. Принципы налогообложения в Республике Казахстан, их характеристика.
3. Теория Лаффера. Функции налогов, их характеристика. Виды налогов.
4. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов.
5. Задачи и структура органов налоговой службы Республики Казахстан. Права и обязанности органов налоговой службы.
6. Налоговое обязательство, его элементы.
7. Порядок исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица.
8. Порядок исполнения налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность.
9. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства.
10. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
11. Понятие, типы и виды налоговых проверок.
12. Налоговый учет и налоговая документация.
13. Сущность финансового лизинга в налоговом учёте.
14. Налоговые формы и порядок их составления, сроки хранения.
15. Правила налогового учёта. Требования, предъявляемые к составлению и хранению учётной документации. Налоговые формы.
16. Налог на имущество физических лиц: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
17. Налог на имущество юридических лиц: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
18. Налог на имущество индивидуальных предпринимателей: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
19. Налог на транспортные средства: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
20. Земельный налог с физических лиц: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
21. Земельный налог с юридических лиц: субъекты, объекты, льготы, ставки. Порядок исчисления и уплаты.
22. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса.
23. Корпоративный подоходный налог: субъекты, объекты, ставки.
24. Состав элементов совокупного годового дохода, их характеристика.
25. Понятие фиксированных активов в налоговом учёте. Вычеты по фиксированным активам.
26. Корпоративный подоходный налог: состав вычетов, характеристика элементов.
27. Инвестиционные налоговые преференции, их сущность и порядок применения.
28. Корректировка доходов и вычетов по корпоративному подоходному налогу.
29. Уменьшение налогооблагаемого дохода по корпоративному подоходному налогу.
30. Налогообложение некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере.
31. Понятие убытков по корпоративному подоходному налогу. Перенос убытков.
32. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты: доходы и порядок их обложения.
33. Общие положения по налогообложению организаций, осуществляющих деятельность на территории специальных экономических зон.
34. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Астана - новый город».
35. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк».
36. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий».
37. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Сарыарка».
38. Порядок исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога. Ставки. Налоговый период. Сроки. Налоговая отчётность.
39. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога нерезидентами Республики Казахстан.
40. Порядок налогообложения доходов юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан.
41. Порядок налогообложения доходов юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
42. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешенэкономической деятельности.
43. Порядок налогообложения физических лиц – нерезидентов.
44. Индивидуальный подоходный налог, объекты налогообложения.
45. Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Исчисление, удержание и уплата.
46. Индивидуальный подоходный налог: доходы, не подлежащие налогообложению.
47. Индивидуальный подоходный налог. Доходы, не облагаемые у источника выплаты.
48. Налог на добавленную стоимость: субъекты, объекты, ставки.
49. Корректировки размера облагаемого оборота по НДС, порядок их проведения
50. Порядок постановки на налоговый учёт по НДС.
51. Особенности обложения оборотов по НДС нулевой ставкой.
52. Порядок исчисления и уплаты НДС. Льготы. Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления декларации.
53. Обороты и импорт, освобожденные от НДС.
54. Порядок отнесения в зачет суммы НДС.
55. Акцизы: субъекты, объекты, ставки. Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и предоставления декларации.
56. Социальный налог: субъекты, объекты, ставки. Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и предоставления декларации.
57. Единый земельный налог: субъекты, объекты, ставки, порядок исчисления и уплаты.
58. Налоговый учёт и учётная документация.
59. Налоги на собственность индивидуальных предпринимателей: субъекты, объекты, ставки, порядок исчисления и уплаты.
60. Налоговая отчётность, особенности составления и порядок её предоставления.

Задачи:

1. Определите сумму налога за отчётный год, если физическое лицо в 2015 году имело легковой автомобиль, приобретенный в 2012 году с объемом двигателя 3200 куб.

· Определяем сумму основного налога 15 * 1982 тенге = 29 730 тенге.

· Определяем дополнительную сумму налога (3200 куб. см. – 3000 куб. см) * 7 тенге = 1400 тенге.

· Определяем общую сумму к уплате 29 730 тенге + 1400 тенге = 31 130 тенге.

1. Определите сумму налога за отчётный год, если физическое лицо в 2015 году имело легковой автомобиль, ввезенный в РК в 2014 году, с объемом двигателя 3300 куб.

· Определяем сумму основного налога 46 * 1 982 тенге = 91 172 тенге.

· Определяем дополнительную сумму налога (3300 куб. см. – 3200 куб. см) * 7 тенге = 700 тенге.

· Определяем общую сумму к уплате 91 172 тенге + 700 тенге = 91 872 тенге.

3. Определите сумму земельного налога, если крестьянское хозяйство владеет земельным участком, расположенным в сухостепной зоне площадью 25 га, балл бонитета 90. по решению местных органов власти базовые ставки с 1 июля были повышены на 20%. · Определяем базовую сумму налога 144,75 тенге * 25 га = 3618,75 тенге.· Определяем сумму налога с января по июнь 3618,75 / 2 = 1809, 38 тенге.· Определяем сумму налога с июля по декабрь 1809,38 * 120%/ 100% = 2171, 26 тенге· Определяем общую сумму налога 1809,38 + 2171,26 = 3981 тенге. 4. Определите сумму земельного налога, если ТОО владеет земельным участком, расположенным в зоне промышленности площадью 25 га, балл бонитета 90. По решению местных органов власти базовые ставки повышены на 15%. · Определяем базовую сумму налога 4 921, 5 тенге * 25 тенге = 123037,5 тенге.· Определяем сумму налога к уплате 123037,5 тенге * 115% /100% = 141493 тенге.

1. Определите сумму налога в отчетном году, если физическое лицо в 2015 году имело легковой автомобиль с объёмом двигателя 1800 куб. см, ввезенный в РК в 2000 году.

· Определяем сумму основного налога 3 * 1 982 тенге = 5 946 тенге.

· Определяем дополнительную сумму налога (1800 куб. см. – 1500 куб. см) * 7 тенге = 2100 тенге.

· Определяем общую сумму налога 5 946 тенге + 2100 тенге = 8 046 тенге.

6. Определите сумму земельного налога, если Иванов А. А. владеет земельным участком, который использует для садоводства общей площадью 57 соток. · 57 соток = 57 *100 кв.м. = 5700 кв. м. 1 сотка = 100 кв. м. 1 га = 10 000 кв. м., сл-но 1 сотка 100 / 10 000 = 0,01 га., сл-но 5700 кв м. / 10 000 кв. м.= 0,57 га.· Определяем сумму налога с площади, равной 0,5 га. 0,5 га /0,01 га * 20 тенге = 1000 тенге.· Определяем сумму налога с площади, свыше 0,5 га (0,57 га – 0,5 га)/0,01 га * 100 тенге = 700 тенге.· Определяем общую сумму налога 1000 тенге + 700 тенге = 1700 тенге. 7. Определите сумму земельного налога, если Иванов А. А. владеет земельным участком в г. Уральске общей площадью 14 соток, в том числе жилым домом 220 кв. м. · Определяем площадь участка в кв. м. 14 соток *100 кв.м. = 1400 кв. м.· Определяем сумму налога с жилого дома 220 кв. м. * 0,58 тенге = 128 тенге.· Определяем сумму налога с придомового участка:С площади, равной 1000 кв. м. 1000 кв. м. * 0,2 тенге = 200 тенгеС площади, свыше 1000 кв. м. (1400 кв. м. – 220 кв.м. – 1000 кв. м.) * 6 тенге = 180 кв.м. * 6 тенге = 1080 тенге.· Итого к уплате 128 тенге + 200 тенге + 1080 тенге = 1408 тенге. 8. Определите сумму земельного налога, если Иванов А. А. владеет земельным участком в г. Уральске общей площадью 14 соток, занятым автозаправочной станцией. · Определяем площадь участка в кв. м. 14 соток *100 кв.м. = 1400 кв. м.· Определяем сумму налога к уплате 1400 кв.м. * (5, 79 тенге *10) = 81060 тенге. 9. Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, если за отчётный период быдл реализовано товаров на сумму 52600 тыс. тенге с НДС, в том числе оборот не облагаемый НДС составил 12 400 тыс. тенге. Стоимость закупленного материала составила 28 840 тыс. тенге с НДС. Налогоплательщик использует пропорциональный метод учёта. · Определяем сумму начисленного НДС (52 600 т.т. – 12 400 т.т.) *12% / 112 % = 4307, 143 т.т.· Определяем сумму уплаченного НДС 28 840 т.т. *12% /112% = 3090 т.т.· Определяем облагаемый оборот без НДС 52 600 т.т. – 12 400 т.т. – 4307, 143 т.т. = 35892, 857 т.т.· Определяем удельный вес облагаемого оборота в общем без НДС 35892,857 т.т / (35892,857 т.т. +12 400 т.т) * 100% = 74,3 %.· Определяем сумму НДС, принимаемую в зачёт 3090 т.т. *74,3% = 2 295,87 т.т.· Определяем сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет 4 307, 143 т.т – 2 295,87 т.т = 2 011,273 т.т. 10. Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, если за отчётный период быдл реализовано товаров на сумму 84200 тыс. тенге с НДС, в том числе оборот не облагаемый НДС составил 10 400 тыс. тенге. Стоимость закупленного материала составила 48 840 тыс. тенге с НДС. Налогоплательщик использует пропорциональный метод учёта. · Определяем сумму начисленного НДС (84 200 т.т. – 10 400 т.т.) *12% / 112 % = 7907, 143 т.т.· Определяем сумму уплаченного НДС 48 840 т.т. *12% /112% = 5 232,857 т.т.· Определяем облагаемый оборот без НДС 84 200 т.т. – 10 400 т.т. –7907, 143 т.т. = 65892, 857 т.т.· Определяем удельный вес облагаемого оборота в общем без НДС 65892, 857 т.т / (65892, 857 т.т. +10 400 т.т) * 100% = 86,4 %.· Определяем сумму НДС, принимаемую в зачёт т.т. 5 232,857 *86,4 % = 4521,884 т.т.· Определяем сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет 7907, 143 т.т – 4521,884 т.т = 3385, 259т.т. 11. Определите сумму корпоративного подоходного налога, подлежащую внесению в бюджет, если юридическое лицо является нерезидентом Республики Казахстан с постоянным учреждением и за отчётный год получило из казахстанских источников совокупный годовой доход 153 640 тыс. тенге, понесло расходы на сумму 86900 тыс. тенге. · Определяем налогооблагаемый доход 153 640 тыс. тенге. – 86 900 тыс. тенге = 66 740 тыс. тенге.· Определяем основную сумму налога 66 740 тыс. тенге * 20% = 13 348 тыс. тенге.· Определяем сумму чистого дохода 66 740 тыс. тенге – 13 348 тыс. тенге = 53 392 тыс. тенге.· Определяем сумму налога на чистый доход нерезидента 53 392 тыс. тенге *15% = 8008,8 тыс. тенге.· Определяем общую сумму КПН к уплате 13 3480 тыс. тенге + 8008,8 тыс. тенге = 21 356,8 тыс. тенге. 12. Определите сумму пени, если недоимка в размере 300 тыс. тенге была внесена в бюджет по истечении 75 дней · Определяем процент пени 5,5%/365 дней *2,5 = 0,03767 %· Определяем сумму пени (300 000 тенге * 75 дней * 0,03767 %) / 100 % = 8 476 тенге. 13. Определите все суммы, подлежащие внесению в бюджет, если штатный наёмный работник имеет по договору сумму заработной платы к начислению в размере 100 000 тенге. · Определяем сумму НПФ 100 000 тенге *10% =10 000 тенге.· Определяем сумму ИПН (100 000 тенге – 10 000 тенге – 21 364 тенге) * 10%= 6 863,6 тенге.· Определяем зарплату к выдаче 100 000 тенге -10 000 тенге – 6 863,3 тенге = 83 136,7 тенге· Определяем социального налога 100 000 тенге – 10 000 тенге = 90 000 тенге *11% = 9900 тенге.· Определяем сумму социальных отчислений 90 000 тенге *5% = 4 500 тенге.· Сумму социального налога к уплате 9 900 тенге – 4 500 тенге = 5 400 тенге. 14. Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, если стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг составила 12 400 тыс. тенге с НДС, а стоимость закупленных материалов 8 200 тыс. тенге с НДС · Определяем сумму начисленного НДС 12 400 т.т. *12% / 112% = 1 328,571 т.т.· Определяем уплаченную сумму НДС 8 200 т.т. *12% /112 % = 878,571 т.т.· Определяем сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет 1 328,571 т.т. – 878,571 т.т. = 500 т.т. 15. Определите все суммы, подлежащие внесению в бюджет, если внештатный наёмный работник имеет по договору сумму заработной платы к начислению в размере 70 000 тенге. · Определяем сумму НПФ 70 000 тенге *10% =7 000 тенге.· Определяем сумму ИПН (70 000 тенге – 7 000 тенге) * 10% = 6300 тенге.· Определяем социального налог 70 000 тенге – 7 000 тенге = 63 000 тенге *11% = 6930 тенге.· Определяем сумму социальных отчислений 63 000 тенге *5% =3150 тенге.· Сумму социального налога к уплате 6930 тенге – 3150 тенге = 3 780 тенге. 16. Определите сумму пени, если недоимка в размере 540 тыс. тенге была внесена в бюджет по истечении 210 дней · Определяем процент пени 5,5%/365 дней *2,5 = 0,03767 %· Определяем сумму пени (540 000 тенге * 210 дней * 0,03767 %) / 100 % = 42 719 тенге.