2015-10-22
3393Тема: «Финансовая система»
Цель – изучить основные звенья и сферы финансовой системы.
Задачи:
- рассмотреть понятие «финансовая система»;
- раскрыть основные сферы и звенья финансовой системы;
- охарактеризовать финансовые системы зарубежных стран.
План лекции
1.Понятие финансовой системы
2.Сферы и звенья финансовой системы
3.Финансовые системы зарубежных стран
В различные годы категория "финансовая система" достаточно подробно исследовалась в экономической и юридической литературе.
В финансово-экономической и правовой литературе понятие "финансовая система СССР" наиболее часто употребляется в двух значениях:
1) как совокупность и взаимосвязь различных групп финансовых отношений, каждая из которых имеет особенности в аккумуляции и использовании денежных фондов, играет различную роль в общественном воспроизводстве;
2) как совокупность органов государства и учреждений, т.е. как разветвленная сеть специальных органов и учреждений, осуществляющих непосредственное руководство финансовой деятельностью государства. Е.А.
|
|
|
Двуединое понимание финансовой системы в основном сохранилось в науке финансового права и до настоящего времени.
В литературе встречается еще одно значение термина "финансовая система" - совокупность финансовых учреждений государства (финансовое ведомство и его подразделения, казначейство, налоговые органы, центральный государственный банк, орган государственного страхового надзора и т.п.).
Основополагающие положения, характеризующие понятие "финансовая система" как экономическую категорию, были выработаны советскими учеными в конце прошлого столетия и сохранили методологическое значение и в современных условиях развития общества.
Изменения, произошедшие в политической и социально-экономической сферах общества после распада СССР (декабрь 1991 г.), не могли не повлиять на содержание и структуру финансовой системы страны. Эти изменения изучались учеными, и их выводы нашли свое отражение в экономической и правовой литературе.
В экономической и юридической литературе последних десятилетий финансовая система, ее структура определяются авторами по-разному.
В связи с новыми экономическими и политическими условиями (переход к рыночным отношениям, распад СССР, изменение содержания федеративных отношений в Российской Федерации, становление местного самоуправления и др.) в финансовой системе РФ в последующее десятилетие произошли существенные изменения, которые коснулись как состава финансовой системы (появились новые институты), так и содержания вошедших в нее звеньев, их внутреннего строения, взаимодействия между собой. На современном этапе развития России в состав ее финансовой системы входят (Химичева Н.И.):
|
|
|
- бюджетная система, состоящая из государственных (федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации) и местных бюджетов муниципальных образований;
- внебюджетные целевые государственные и муниципальные (местные) фонды;
- финансы предприятий, организаций, учреждений;
- финансы страхования;
- кредит (государственный, муниципальный и банковский).
Своеобразную позицию по вопросу о структуре финансовой системы занимает М.В. Карасева. Она не включает в финансовую систему фонд банковского кредитования, поскольку "Центральный банк РФ независим от органов исполнительной власти и подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ. Более того, - пишет М.В. Карасева, - финансовая и кредитная системы Российской Федерации относительно автономны". Из чего делается вывод, что "банковская система кредитования не входит в финансовую систему Российской Федерации".
Все ученые, рассматривающие финансовую систему, подчеркивали, что центральное место в финансовой системе страны принадлежит бюджетной системе, с помощью которой образуются фонды денежных средств государственных и иных образований. Все звенья финансовой системы так или иначе связаны с бюджетной системой.
Важнейшей предпосылкой функционирования финансовой системы является осуществление финансовой деятельности государством и местным самоуправлением, которая регулируется, как правило, нормами финансового права. Однако в финансовую систему наряду с государственными и местными финансами входят частные финансы, порядок функционирования которых существенно отличается от функционирования публичных (государственных и местных) финансов.
Важнейший принцип построения финансовой системы - принцип единства.
В российском законодательстве отсутствует понятие "финансовая система", что отрицательно влияет на решение практических вопросов финансового обеспечения различных сфер общественной жизни.
Таким образом, следует обратить внимание на то, что ни в финансово-правовой, ни в экономической литературе до настоящего времени не устоялась единообразная концепция относительно трактования содержания категории "финансовая система". Так, по мнению одних ученых-экономистов, финансовая система включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы организаций различных форм собственности. Существует мнение, что финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и организаций.
Финансовая система в материальном смысле в настоящее время традиционно представляется следующим образом (имеет следующую структуру – Горбунова О.Н.):
- к централизованным фондам относятся бюджетная система (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, бюджеты местного самоуправления), внебюджетные централизованные целевые фонды, государственный и муниципальный кредит;
- к децентрализованным фондам относятся внебюджетные децентрализованные целевые фонды (фонды экономического стимулирования, фонды развития производства на предприятиях); финансы хозяйствующих субъектов и отраслей; обязательное имущественное и личное страхование; банковский кредит.
С учетом изменений, происшедших в экономической жизни страны, можно предположить, что финансовая система представляет собой совокупность трех основных звеньев: государственных финансов, местных финансов, частных финансов.
|
|
|
Такое разнообразие подходов к толкованию рассматриваемой категории "финансовая система" свидетельствует о том, что она является динамичной и не до конца изученной.
В настоящее время следует говорить о значительно более сложном механизме элементного состава, составляющем в совокупности финансовую систему, понимаемую как систему финансово-экономических отношений.
Существует три возможных подхода к рассмотрению содержания категории "финансовая система".
1. Так же как финансы представляют собой, с одной стороны, денежный фонд, а с другой стороны - общественные отношения по образованию, распределению и использованию этого материального фонда, так и финансовая система, с одной стороны, представляет собой совокупность целевых фондов, а с другой стороны - комплекс общественных отношений, как связанных с образованием, распределением и использованием этих фондов, так и сопутствующих этому процессу.
2. Финансовая деятельность государства невозможна без институционального механизма. Поэтому необходимо рассматривать финансовую систему и как совокупность соответствующих компетентных органов, однако признать этот элемент классификации не основным, а факультативным.
В качестве факультативных элементов классификации финансовой системы можно предположить также и, например, систему методов, с помощью которых осуществляется финансовая деятельность, систему функций финансовой деятельности и др.
Финансовая система в широком смысле может быть представлена более широким спектром входящих элементов, например, как совокупность существенных условий финансовой деятельности государства, к которым следует отнести, в частности, финансовую политику и финансовое законодательство.
Итак, элементами основной классификации финансовой системы являются два направления, а факультативными элементами могут быть и другие направления.
Так, самым широким содержанием, как представляется, обладает категория "финансовая система", которую следует рассматривать как совокупность элементов, во-первых, сгруппированных в двух основных направлениях (фондов и общественных отношений по их аккумулированию, перераспределению и использованию), и, во-вторых, как совокупность факультативных элементов (институциональный механизм, методы, функции, финансовая политика, финансовое законодательство и т.д.).
|
|
|
Система финансов, в свою очередь, представляет собой только совокупность фондов денежных средств.
Резюмируя вышеизложенное, финансовую систему можно определить как основанную на определенных принципах взаимосвязанную совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов органами, осуществляющими финансовую деятельность.
Цель функционирования финансовой системы - накопление с последующим распределением определенной части ВВП в централизованных и децентрализованных денежных фондах.
2.Сферы и звенья финансовой системы
Общая система финансов включает в себя 2 больших звена: частнохозяйственные и государственно-хозяйственные финансы.
| ||||||
 | ||||||
 |  | |||||
|
| |||||
|
|
Финансовая система – это совокупность 4 взаимосвязанных сфер: финансов – совокупности денежных отношений; финансовых учреждений (финансового аппарата); финансовой политики; финансовых (денежных) фондов (к. э. н. Н. Н. Назаров). В связи с этим определением предлагается следующая схема взаимодействия сфер финансовой системы:
| |||
 |
Основной сферой являются финансы, которые характеризуются определенной однородностью. Элементы финансов различаются организационными формами (налоги, сборы, взносы, займы), спецификой образования и использования денежных фондов, особой ролью в процессе общественного воспроизводства.
С экономической точки зрения финансовая система представляет собой совокупность денежных отношений, функционирующих в государстве.
Финансовая система современной России представляет собой 4-х-блочную систему относительно самостоятельных звеньев, к которым относятся:
- общегосударственные финансы;
- территориальные финансы;
- финансы хозяйствующих субъектов;
- финансы граждан.
Каждое звено финансовой системы выполняет свои задачи и обслуживает определенную группу финансовых отношений.
Задачей общегосударственных финансов является концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства и направление их на финансирование общегосударственных нужд. Они формируются за счет налогов, сборов, госпошлины, сумм, полученных от выкупа государственных предприятий и т. п. В состав общегосударственных финансов входят федеральный бюджет, государственное страхование, государственное кредитование, федеральные внебюджетные фонды.
Задача территориальных финансов та же, но применительно к административно-территориальному образованию, находящемуся на самоуправлении. В их состав входят территориальный бюджет и внебюджетные фонды. Формируются они за счет налогов, сборов, штрафов, местных займов, лотерей и др.
Задачей финансов хозяйствующего субъекта является формирование им своих денежных фондов и использование их на основе эффективного управления денежным потоком в целях осуществления своей производственно-торговой и финансовой деятельности, получения прибыли, обеспечения финансовой устойчивости.
Задачей финансов граждан является формирование доходов, использование их на текущие расходы, на приобретение имущества, а также распределение их таким образом, чтобы сохранить их от инфляции.
Существуют и другие понятия финансовой системы.
Финансовая система – это система форм и методов образования, распределения и использования финансовых ресурсов.
Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.
Профессор Дробозина предлагает следующую схему финансовой системы:
 |
Профессор Емельянова предлагает следующую классификацию:
 |
Финансовые системы зарубежных стран
Несмотря на заметные межстрановые различия в государственной финансовой политике, параметры финансовых систем наиболее продвинутых стран данной группы сблизились.
В настоящее время эти системы характеризуются тремя основными чертами:
- в финансовом секторе господствуют банки, которые кредитуют в основном правительство и другие финансовые институты. Источником инвестиционных средств почти исключительно является нераспределенная прибыль, а большая часть внешних поступлений осуществляется в форме прямых иностранных инвестиций;
- структура собственности предприятий и банков отличается высоким уровнем концентрации, но при этом рынок ценных бумаг развит слабо. Большинство бирж неликвидны, и на них котируются акции небольшого числа фирм;
- уровень банковской маржи в последние годы существенно снизился, однако по меркам стран с развитой рыночной экономикой он остается достаточно высоким (колеблется от 4 до 9% по сравнению с 2,7% в США и 3,9% в Швеции). Высокий уровень маржи является следствием более высоких издержек банковской деятельности, монопольной власти и уровня кредитных рисков.
Таким образом, страны, преодолевшие границу "большого разделения", к настоящему времени в основном сформировали структуру своих финансовых систем. В основании последних находятся банки, значительная доля капитала которых приходится на долю иностранных собственников. Значимость местных рынков ценных бумаг постепенно уменьшается по сравнению с зарубежными биржами. Финансовые системы стран по другую сторону "большого разделения" также базируются на банках, однако правовая среда их функционирования более слабая. Рынки ценных бумаг менее развиты. Эти страны имеют ограниченный доступ на финансовые рынки стран ЕС.
Задания для самостоятельной работы:
1. Изучить финансовые системы зарубежных стран.
2. Проведите сравнительный анализ различных схем финансовой системы России. Обоснуйте выбор одной из них.
3. Сформируйте таблицу «Сравнительная характеристика понятия финансовой системы» с указанием авторов понятия и самого понятия.
Вопросы для самоподготовки:
1. Приведите понятие «финансовая система».
2. Какие изменения произошли в финансовой системе РФ в процессе перехода страны на рыночные отношения?
3. Что представляет собой структура финансовой системы?
4. Какая сфера занимает центральное место в финансовой системе?
5. Что является предпосылкой функционирования финансовой системы?
6. Каков основной принцип построения финансовой системы?
7. Какие существуют подходы к рассмотрению содержания «финансовая система»?
8. Какова цель функционирования финансовой системы?
9. Каковы основные схемы финансовой системы?
10. Каковы задачи общегосударственных и территориальных финансов?
11. Каковы задачи финансов хозяйствующих субъектов и финансов граждан?
12. Какими основными чертами характеризуются финансовые системы развитых стран?
