Цель работы : Изучить «роль кассового узла в налично-денежного обращения»

Внеаудиторная самостоятельная работа №3

На тему «Роль кассового узла в системе налично-денежного обращения»

Цель работы: Изучить «роль кассового узла в налично-денежного обращения»

Денежное обращение, движение денежной наличности осуществляется в результате проведения кредитными организациями и их клиентами кассовых операций. Кассовые операции проводятся в соответствии с Положением ЦБРФ ʼʼО порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерацииʼʼ от 24.04.2008 № 318-П. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также с учреждениями Банка России реализуются на договорной основе, путем заключения договора на кассовое обслуживание.

 

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки создают кассовый узел. Он образуется в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла. Кассовый узел банка состоит из ряда помещений: хранилища ценностей банка, хранилища ценностей клиентов; операционных касс (приходных, расходных, приходно-расходных, разменных); касс пересчета; вечерней кассы; помещения по приему-выдаче денег инкассаторов; помещения для персонала; архива кассовых документов и других.

В целях улучшения кассового обслуживания клиентов банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче денег, продаже и покупке ценных бумаг, приему платежей и т. п. Об открытии такой кассы банк уведомляет учреждение Банка России.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре банка создается кассовое подразделение (управление, отдел, группа). Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

В банках для осуществления кассового обслуживания клиентов формируется операционная касса, т. е. определенный объём наличных денег во всех кассах данного банка. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег банку устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег устанавливается учреждением Банка России исходя из объёма оборота денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой — особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

— определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;

— организация изготовления банкнот и монет;

— установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;

— создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;

— установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги могут сдаваться:

— в дневные и вечерние кассы банков;

— инкассаторам;

— в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;

— предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено.

Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

— при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);

— при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Это документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а так же изменения количества денег в обращении: является основной формой планирования и регулирования денежного обращения. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с банком его обслуживающим.

Бюджет движения денежных потоков (БДДС)

Это прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает — по каким статьям, откуда и в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются.

БДДС показывает в целом за планируемый период времени движение денежных потоков, но не позволяет увидеть внутри этого периода избыток временно свободных средств и их дефицит (кассовый разрыв).