2020-01-14
133Анализ динамики фонда заработной платы проведем на основе отчетных данных турагентства ЧУТП «Лассе-тур» (табл. 2.3)
Таблица 2.3 Динамика фонда заработной платы
| Показатель | Год | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Выручка от реализации (Bp), тыс. руб. | 762 701 | 1 431 109 | 1 971 180 |
| Темпы роста Bp, % | 100 | 187,6 | 137,7 |
| В том числе базисный | 100 | 187,6 | 258,4 |
| Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб. | 188 632 | 322 963 | 533 754 |
| Темпы роста ФЗП, % | 100 | 171,2 | 165,3 |
| В том числе базисный | 100 | 171,2 | 283,0 |
| Уровень ФЗП, % | 24,7 | 22,6 | 27,1 |
Источник: Отчет по заработной плате и труду ЧУТП «Лассе-Тур»
Примечание: Собственная разработка
Общая сумма фонда заработной платы возросла в 2009году по сравнению с 2008 на 210,8 тыс. руб. и составила 533 754 тыс. руб. За этот же период в абсолютном выражении возросла и выручка от реализации на 540,1 тыс. руб. Однако за этот период наблюдается снижение темпов роста выручки от реализации по сравнению с темпами роста фонда заработной платы. Так, в отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от реализации увеличилась на 37,7 %, а фонд заработной платы — на 65,3 %.Уровень заработной платы также вырос на 4,5 % и составил 27,1 %. Как показывает анализ, темпы роста соответствующих показателей были значительно выше в прошлом году по сравнению с базисным. В отчетном году показатели снизились, хотя уровень заработной платы возрос. Это значит, что предприятие израсходовало фонд заработной платы на сумму 88 703,1 тыс. руб., то есть
(27,1 - 22,6) • 1 971 180 / 100 = 88 703,1
Затем изучим анализ структуры источников образования фонда заработной платы. Согласно данных Приложения А, основная часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на издержки производства. Так, в 2007 году эти выплаты составили 80,2 %, в 2008 — 87,7, в 2009 — 90,4 %. Соответственно резко уменьшилась доля выплат из чистой прибыли. В 2009 году по сравнению с 2007 она уменьшилась на 10,2 %. Такая ситуация свидетельствует о том, что турагентство ЧУТП «Лассе-тур» имеет ограниченные возможности для оказания социальных льгот, вознаграждений и других выплат для сотрудников коллектива.
На данном этапе анализа важно определить долю расходов на оплату труда в издержках производства. Как видно из Приложения Б, сумма расходов на оплату труда ежегодно возрастает. Их удельный вес в издержках производства также имеет тенденцию к увеличению, по сравнению с 2008 годом отклонение в 2009 году составило 6,6 %. Такая тенденция настораживает. В сложившейся ситуации для предприятия актуальным является эффективное использование средств на оплату труда.
Анализируя структуру и состав фонда заработной платы (Приложение В), следует отметить, что наибольший удельный вес в нем составляют выплаты за выполненную работу и отработанное время. Причем доля этих выплат имеет тенденцию роста на 5,8 % по сравнению с прошлым годом.
Значительное место занимают поощрительные выплаты в 2008 году — 41,0 %, в 2009 году их снижение составило 4,2 %. Произошло также снижение выплат компенсационного характера. В то же время оплата за неотработанное время увеличилась на 2,0 %. Вообще не производились выплаты социального характера. Это говорит о том, что предприятие практически не располагает финансовыми ресурсами для оказания социальных выплат. Более того, резко возросли издержки производства. В отчетном периоде по сравнению с прошлым годом их доля возросла на 41,1%.
Затем произведем анализ изучения динамики средней заработной платы (таблица 2.2). Среднегодовая зарплата в 2009 году составила 2271,0 тыс. руб. По сравнению с 2008 годом она увеличилась на 67,4 %, а по сравнению с 2007— почти в 3 раза. Темпы роста среднегодовой заработной платы отражают темпы роста фонда заработной платы. Вследствие повышения средней заработной платы годовой фонд увеличился
(2271,0 - 1357,0) + 235 = 214,8 тыс. руб.
Среднесписочная численность существенного влияния на изменение размера фонда заработной платы в данном случае не имеет, так как за отчетный период она уменьшилась всего на 3 человека.
Для оценки соотношения темпов роста фонда заработной платы и среднегодовой заработной платы произведем соответствующие сравнения, используя данные таблицы 2.4.
Таблица 2.4 Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатель | Год | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Среднегодовая зарплата, тыс. руб. | 783 | 1357 | 2271 |
| Темпы роста, % | 100,0 | 173,3 | 167,4 |
| Производительность труда, тыс. руб. | 3165 | 6013 | 8388 |
| Темпы роста, % | 100,0 | 190,0 | 139,5 |
| Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы | - | 1,1 | 0,8 |
Источник: Отчет по заработной плате и труду ЧУТП «Лассе-Тур»
Примечание: собственная разработка
Из таблицы 2.3 видно, что турагентство ЧУТП «Лассе-тур» в 2009 периоде имеет неблагоприятную тенденцию снижения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста увеличивающейся среднегодовой заработной платы. Это соотношение равно 0,8. Такая ситуация свидетельствует о неэффективной работе предприятия и требует принятия соответствующих мер.
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ТУРИСТСКОМ ПРЕДПРИЯТИИ «ЛАССЕ-ТУР»
Одной из важнейших задач анализа фонда заработной платы является определение эффективности его использования, которая характеризуется системой показателей, и основными из них являются:
• выручка от реализации на рубль фонда заработной платы;
• балансовая прибыль на рубль фонда заработной платы;
• фонд заработной платы на одного работника;
• выручка от реализации на одного работника;
• уровень фонда заработной платы в процентах к выручке от реализации;
• соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
• интегральный показатель эффективного использования фонда заработной платы.
Расчеты этих показателей приведены в Приложении Г.
Как уже отмечалось, а Приложение Г подтверждает, темпы роста фонда заработной платы опережают темпы роста выручки от реализации. Темпы роста производительности труда (130,5 %) значительно отстают от темпов роста средней заработной платы (167,4 %). Хотя по балансовой и чистой прибыли наблюдается определенный рост — соответственно 123,7 и 130,5 %, однако показатель стимулирования прибыли уменьшился на 25 %. Показатель стимулирования выручки от реализации снизился на 16,8 %, в то время как показатель материальной заинтересованности увеличился на 67,4 %. Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы снизился на 20,9 %, хотя в сравнении с базисным периодом он увеличился на 4,1 %. Дополнить оценку эффективности использования фонда заработной платы позволят расчетные коэффициенты (Приложение Д).
Использование фонда заработной платы считается эффективным, если коэффициенты превышают единицу. Из Приложения Д видно, что лишь по одному показателю — отношению индекса фонда заработной платы к индексу численности работников — единица превышена. Это свидетельствует о том, что фонд заработной платы используется неэффективно.
Основная причина заключается в том, что нарушен один из основных принципов организации оплаты труда — принцип опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Более того, низки показатели стимулирования роста выручки от реализации и материальной заинтересованности в результатах труда.
Туристское предприятие «Лассе-тур» оказалось в сложной финансовой ситуации, которая требует кардинальной перестройки своей экономической стратегии, а также определения направлений по повышению стимулирующей роли фонда заработной платы.
На предприятии организацию заработной платы необходимо совершенствовать на основе перестройки действующей тарифной системы, внедрения прогрессивных форм оплаты труда, повышения качества нормирования труда, усиления связи доплат и надбавок с конкретными достижениями в труде. Меры совершенствования системы организации и оплаты труда необходимо увязать с внедрением новых методов хозяйствования и управления, передовой организацией труда и производства, внедрением прогрессивных технологий и конструкций выпускаемых услуг.
Для эффективной работы туристскому предприятию «Лассе-Тур» необходимо наращивать объемы продаж, увеличивать прибыль, снижать затраты и себестоимость туров, активно использовать в работе квалифицированный менеджмент и потенциальные возможности концепции маркетинга. Вся деятельность туристского предприятия должна осуществляться с постоянным учетом состояния рынка и основываться на точном знании нужд и потребностей потенциальных покупателей, их оценке и учете возможных изменений в будущем. Следует производить не то и не в тех количествах, которые могут быть произведены, а лишь то, в чем нуждается покупатель.
Таким образом, на основании данных проведенного анализа можно сделать выводы, что наиболее перспективными для туристской организации в смысле объема сбыта, оказались экскурсионные программы. Им необходимо отдать предпочтение. Наименьшей популярностью пользуются организация праздников, деловой туризм и услуги для индивидуальных туристов. Следовательно, от предоставления данных туристских продуктов можно либо совсем отказаться, либо сократить их объем. Применяя вышеуказанные стратегические мероприятия по повышению результативности работы туристского агентства ЧУТП «Лассе-Тур» позволят фирме в планируемом периоде повысить показатели роста объема реализации, прибыли и рентабельности.
В целях реализации задач по реформированию оплаты труда, усиления стимулирующей роли заработной платы в повышении эффективности работы предприятия определены основные направления совершенствования оплаты труда:
1. Руководству ЧУТП «Лассе-Тур» можно порекомендовать внедрить возможной форму оплаты труда, которая предусматривает условные коэффициенты, пропорциональные среднему заработку определенной категории работников за прошедший период (месяц, квартал, год). Также можно внедрять системы организации оплаты труда с использованием коэффициентов трудового вклада, коэффициентов эффективности труда и другие, представляющие собой оценку трудового вклада работника в результат работы и используемые при распределении коллективного заработка.
2. Пересмотреть состав заработной платы труда с целью повышения стимулирующего воздействия с одной стороны тарифной оплаты, с другой - надбавок, доплат премиальных и других выплат.
Увеличение доли оплаты труда по тарифным ставкам и окладам в среднемесячной зарплате должно быть произведено на основе совершенствования нормирования труда, пересмотра систем премирования, размеров премий, надбавок, доплат при обеспечении сложившегося уровня заработной платы.
Повышение удельного веса оплаты по тарифным ставкам и окладам должно производится в пределах средств, предусмотренных на оплату труда на момент пересмотра состава заработной платы и относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), не допуская при этом снижения заработной платы как в целом по организации, так и по отдельным категориям работников.
Для совершенствования состава заработной платы на предприятии должен издаваться приказ за подписью руководителя, в котором должны быть определены сроки, порядок проведения работы, базовый период совершенствования состава заработной платы.
3. Оптимизация фонда заработной платы. Данное направление, по результатам анализа заработной платы, включает:
- повышение эффективности использования трудовых ресурсов (рост загруженности работников предприятия с целью исключения оплаты за неотработанное время (простои);
- приведение численности рабочих основного и вспомогательного производства в соответствие с прогнозируемыми объёмами производства;
- совершенствование структуры управления предприятием;
- сокращение расходов на содержание аппарата управления;
- жёсткое бюджетирование структурных подразделений по статьям затрат, исходя из портфеля заказов на конкретный месяц и условий получения прибыли.
- исключение выплат заработной платы в натуральной форме, переход на стопроцентную выдачу заработной платы в денежной форме.
4. Внедрять нетрадиционные системы оплаты труда, которые основаны на прямой зависимости между результатом работы и оплатой труда.
На предприятии организацию заработной платы необходимо совершенствовать на основе перестройки действующей тарифной системы, внедрения прогрессивных форм оплаты труда, повышения качества нормирования труда, усиления связи доплат и надбавок с конкретными достижениями в труде. Меры совершенствования системы организации и оплаты труда необходимо увязать с внедрением новых методов хозяйствования и управления, передовой организацией труда и производства, внедрением прогрессивных технологий и конструкций выпускаемых услуг.
Для эффективной работы туристскому предприятию «Лассе-Тур» необходимо наращивать объемы продаж, увеличивать прибыль, снижать затраты и себестоимость туров, активно использовать в работе квалифицированный менеджмент и потенциальные возможности концепции маркетинга. Вся деятельность туристского предприятия должна осуществляться с постоянным учетом состояния рынка и основываться на точном знании нужд и потребностей потенциальных покупателей, их оценке
Таким образом, на основании данных проведенного анализа можно сделать выводы, что наиболее перспективными для туристской организации в смысле объема сбыта, оказались экскурсионные программы. Им необходимо отдать предпочтение. Наименьшей популярностью пользуются организация праздников, деловой туризм и услуги для индивидуальных туристов. Следовательно, от предоставления данных туристских продуктов можно либо совсем отказаться, либо сократить их объем. Применяя вышеуказанные стратегические мероприятия по повышению результативности работы туристского агентства ЧУТП «Лассе-Тур» позволят фирме в планируемом периоде повысить показатели роста объема реализации, прибыли и рентабельности.
туристский предприятие оплата труд
Заключение
Данная курсовая работа посвящена анализу использования фонда оплаты труда. В курсовой работе была описана методика экономического анализа использования фонда оплаты труда в туристском предприятии ЧУТП «Лассе-Тур». Изучены теоретические основы анализа фонда оплаты труда.
Переход к рыночным отношениям предполагает усиление хозяйственной самостоятельности учреждений различных форм собственности хозяйствования, в том числе и в области оплаты труда.
Повышение роста производительности труда, эффективности производства, улучшение качества продукции возможны только в результате заинтересованности труда работников. Предприятия смогут выжить, только овладев в полной мере механизмом стимулирования высокоэффективного труда. Основное место в системе стимулирования играет оплата труда.
Совершенствуя оплату труда работников в условиях перехода к рыночным отношениям особенно следует обратить внимание на систему участия в прибылях. В целом эта система приемлема в наших условиях для активизации работы, укрепления кадров на предприятии.
В условиях рынка изменяются подходы в оплате труда: оплачиваются не затраты, а результаты труда.
Ключевым моментом в управлении персоналом является измерение или оценка труда. Если труд измерен, то распределение заработной платы сводится к простому арифметическому действию.
Важный момент, который должен решать любой руководитель, - мотивация труда. Если на туристских предприятиях нашей республики будут использоваться методы для заинтересованности и эффективности труда. Фонд заработной платы представляет собой сумму всех расходов туристского предприятия на оплату труда денежной, натуральной и смешанной формах независимо от источников выплат.
Использование фонда заработной платы считается эффективным, если коэффициенты превышают единицу. Из нашего анализа видно, что лишь по одному показателю — отношению индекса фонда заработной платы к индексу численности работников — единица превышена. Это свидетельствует о том, что фонд заработной платы используется неэффективно.
Основная причина заключается в том, что нарушен один из основных принципов организации оплаты труда — принцип опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Более того, низки показатели стимулирования роста выручки от реализации и материальной заинтересованности в результатах труда. Туристское предприятие «Лассе-тур» оказалось в сложной финансовой ситуации, которая требует кардинальной перестройки своей экономической стратегии, а также определения направлений по повышению стимулирующей роли фонда заработной платы.
Для эффективной работы туристскому предприятию «Лассе-Тур» необходимо наращивать объемы продаж, увеличивать прибыль, снижать затраты и себестоимость туров, активно использовать в работе квалифицированный менеджмент и потенциальные возможности концепции маркетинга. Вся деятельность туристского предприятия должна осуществляться с постоянным учетом состояния рынка и основываться на точном знании нужд и потребностей потенциальных покупателей, их оценке и учете возможных изменений в будущем. Следует производить не то и не в тех количествах, которые могут быть произведены, а лишь то, в чем нуждается покупатель.
Список использованных источников
1. Алексеенко Л. Ф. Организация заработной платы. Опыт, проблемы, рекомендации/ Л.Ф. Алексеенко, АН. Заикин, В.Г. Локтев и др.; Под ред. В.И. Матусевича – Мн.: НИИ труда, 2002. – 400 с.
2. Базылев Н.И. Экономическая теория: учебник. 2-е изд. Перераб. И доп. Н.И.Базылев, А.В.Бондарь, С.П.Гурко и др.; Под ред. Н.И.Базылева, С.П.Гурко. – Мн.: БГЭУ, 1997. – 350 с.
3. Боголюбов В.С., Орловская В.П. Экономика туризма. М., 2008. 384 с.
4. Бутеня В.Е. Природа заработной платы и факторы ее определяющие// Актуальная статистика: Сборник научных трудов. – Мн.: 1998. – стр. 74-83.
5. Балабанов И. Т. Экономика туризма: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 215 с.
6. Волков В. П. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Волков [и др.] / Под ред. А.И. Ильина. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004.
7. Горбылева З.М. Экономика туризма. – Мн.: БГЭУ, 2004. – 478 с.
8. Декрет Президента Республики Беларусь «О лицензировании отдельных видов деятельности от 14 июля 2003 г. №17 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
9. Декрет Президента от 18/07. 2002u/ #17 "О некоторых вопросах регулирования оплаты труда работников"17 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
10. Организация туризма: Учеб. пособие для студентов вузов по специальности «Экономика и упр. соц.-культур. сферой» / А.П. Дурович, Н.И. Кабушкин, Т.М. Сергеева и др.; Под ред. Н.И. Кабушкина и А.П. Дуровича. - Минск: Новое знание, 2007. – 630 с.
11. Гуляев В.Г. Организация туристской деятельности. Учебное пособие. – М.: Ноллиджи. – 2008.
12. Закон Республики Беларусь «О туризме» № 206-3 от 09.01.200917 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
13. Здоров А. Экономика туризма: Учебник. М., 2009. - 327 с.
14. Зорин И.В., Квартальнов В.А. Туризм как вид деятельности. М., 2008. -452 с.
15. Ильина Е. Н. Менеджмент транспортных услуг: Учебник.- Мн.: Амалфея, 2006. – 195с.
16. Кабушкин Н.И. Менеджмент туризма: учебник для вузов. М., 2009. - 452
17. Квартальнов В. А. Стратегический менеджмент в туризме. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 198 с.
18. Квартальнов В. А. Туризм: теория и практика: Избранные труды: В 5-ти т. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 348с.
19. Квартальнов В. А. Туризм: теория и практика: Избранные труды: В 5-ти т. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 459с.
20. Квартальнов В.А., Романов А.А. Международный туризм: политика развития: Учеб.пособие. - М., 2008. – 280 с.
21. Крупенина Т. Социальные проблемы развития индустрии туризма. // Управление персоналом. – 2009. -№5. – 38-43 с.
22. Климанская С.М. Новые подходы к оценке эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда в торговле в условиях рыночной экономики// Проблемы переходной экономики и механизм ее совершенствования в РБ: Сборник научных трудов молодых ученых, - Мн.: 1997. - стр. 362-367.
23. Макаренко С.Н., Саак А.Э. История туризма. М., 2007. - 421с.
24. Маринин М. М. Туристские формальности и безопасность в туризме. – М. 2003. – 195 с.
25. Маркова В.Д. Маркетинг услуг. М.: Финансы и статистика, 2008. – 185 с.
26. Матусевич, В.И. Формы и системы оплаты труда в условиях перехода к рыночным отношениям. / В.И. Матусевич [и др.]. - Минск: НИИ труда, 2006.
27. Меликьяна Г. Г. Экономика труда и социально - трудовые отношения / под редакцией Меликьяна Г.Г. Колосовой Р.П. –М.: МГУ, 1996. – 384с.
28. Хрипач В.Я. Экономика предприятия/ В.Я.Хрипач, А.С.Головачев, И.В. Головачева и др.; Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. – Мн., 1997. – 448 с.
29. Шестак О.Н. Оптимизация использования средств на оплату труда на предприятиях республики. // Бухучет и анализ, №11, 2002. – с.43-45.
30. Яковлев Р. Реформирование заработной платы – процесс длительный. // Человек и труд, №10, 1998. - с.18-26.
31. Министерство статистики и анализа Республики Беларусь (Официальный сайт). Индексы цен по отдельным отраслям экономики. http: // www. belstat. gov. by.
32. Организация туризма: Учеб. пособие для студентов вузов по специальности «Экономика и упр. соц.-культур. сферой» / А.П. Дурович, Н.И. Кабушкин, Т.М. Сергеева и др.; Под ред. Н.И. Кабушкина и А.П. Дуровича. - Минск: Новое знание, 2007. – 630 с.
33. Постановление СМ РБ от 27.04. 2006 №555 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования оплаты труда" Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
34. Постановление Совета Министров БССР № 388 от 14 декабря 1983 г. «О перспективной схеме развития туризма в Белорусской ССР» Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
35. Посатновление Совета Министров Республики Беларусь № 927 от 24 августа 2005 г. «Об утверждении Национальной программы развития туризма в Республике Беларусь 2006 – 2010 гг.» Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
36. Национальная программа развития туризма Республики Беларусь на 2008 2010 гг. Мн., 2007 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
37. Закон от 17.07. 2002г. №124-3 "Об установлении и порядке повышения размеров заработной платы" Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
38. Соболева е.а., Соболев и.и. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы: Учебно-методическое пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 128с.
39. Туристско-культурные территории как инструмент устойчивого развития культурно-познавательного туризма//Архитектура и строительство №3(23) от 24 июля 200317 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Доля расходов на оплату труда в издержках производства
| Показатель | Год | Отклонение | ФЗП,% | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | от 2008 | от 2007 | к 2008 | к 2007 | |
| Издержки производства (ИП), тыс. руб | 433129 | 890540 | 1256665 | +366,1 | +823,5 | 141,1 | 290,1 |
| Расходы на оплату труда, включаемые в ИП, тыс.руб. | 151247 | 283441 | 482422 | +199,0 | +331,1 | 319,0 | 170,2 |
| Удельный вес расходов на оплату труда в ИП, % | 34,9 | 31,8 | 38,4 | +6,6 | +3,5 | - | - |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Структура и состав фонда заработной платы
| Показатель | 2008 | 2009 | Отклонение | Отчетный год в % к прошлому | ||||
| сумма. тыс. руб. | Удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес, % | |||
| Фонд заработной платы | 322 963 | 100,0 | 533 754 | 100,0 | 210,8 | - | 165,3 | |
| В том числе: зарплата за выполненную работу и отработанное время | 138 709 | 42,9 | 260 104 | 48,7 | 121,4 | 4- 5,8 | 187,5 | |
| поощрительные выплаты | 132 218 | 41,0 | 196 687 | 36.8 | 64,5 | - 4,2 | 148,8 | |
| выплаты компенсационного характера | 29 860 | 9,2 | 29 948 | 5,6 | 88 | - 3,6 | 100,3 | |
| плата за неотработанное время | 22 176 | 6,9 | 47 015 | 8,9 | 24,8 | + 2,0 | 212,0 | |
| выплаты социального характера. | - | - | - | - | - | - | - | |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Коэффициенты эффективности использования ФЗП
| Коэффициент | Расчет | Величина коэффициента | ||
| 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | |
| Отношение индекса Bp к индексу ФЗП | 1,38 / 1,65 | 2,58 / 2,83 | 0,84 | 0,91 |
| Отношение индекса БП к индексу ФЗП | 1,24 / 1,65 | 1,73 / 2,83 | 0,75 | 0,61 |
| Отношение индекса ЧП к индексу ФЗП | 1,30 / 1,65 | 1,57 / 2,83 | 0,79 | 0,55 |
| Отношение индекса Bp на одного работника к индексу ФЗП | 1,39 / 1,65 | 2,65 / 2,83 | 0,84 | 0,94 |
| Отношение индекса Bp на одного работника к индексу средней ЗП | 1,39 / 1,67 | 2,65 / 2,9 | 0,83 | 0,91 |
| Отношение индекса ФЗП к индексу численности работников | 1,65 / 0,99 | 2,83 / 0,96 | 1,67 | 2,95 |
| Отношение индекса БП на одного работника к индексу ФЗП | 1,25/1,65 | 1,78/2,83 | 0,76 | 0,63 |
| Отношение индекса ЧП на одного работника к индексу ФЗП | 1,32 / 1,65 | 1,61 / 2,83 | 0,8 | 0,57 |
| Отношение индекса БП на одного работника к индексу средней ЗП | 1,25 /1,67 | 1,78 / 2,9 | 0,75 | 0,61 |
| Отношение индекса ЧП на одного работника к индексу средней ЗП | 1,32 / 1,67 | 1,61 / 2,9 | 0,79 | 0,56 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Анализ эффективности использований фонда заработной платы
| № п/п | Показатель | Год | Отклонение | ФЗП,% | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | от прошлого года | от базисного года | к прошлому году | к базисному году | ||
| 1 | Выручка от реализации (Вр), тыс.руб. | 762701 | 1431109 | 1971180 | 540.1 | 1209.5 | 137.7 | 258.4 |
| 2 | Балансовая прибыль (БП), тыс.руб. | 138056 | 193417 | 239353 | 45.9 | 101.3 | 123.7 | 173.4 |
| 3 | Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб. | 70369 | 84824 | 110676 | 25.9 | 40.3 | 130.5 | 157.3 |
| 4 | ФЗП, тыс.руб. | 188632 | 322963 | 533754 | 210.84.5 | 345.1 | 165.3 | 283.0 |
| 5 | Уровень ФЗП в % к Вр | 24,7 | 22.6 | 27.1 | -0.74 | 2.4 | - | - |
| 6 | Выручка от реализации на рубль ФЗП | 4,04 | 4.43 | 3.69 | -0.15 | -0.35 | 83.2 | 91.3 |
| 7 | Балансовая прибыль на рубль ФЗП | 0,73 | 0.60 | 0.45 | -0.05 | -0.28 | 75.0 | 61.6 |
| 8 | Чистая прибыль на рубль ФЗП | 0,37 | 0.26 | 0.21 | -3 | -0.16 | 80.8 | 56.8 |
| 9 | Среднесписочная численность, чел. | 241 | 238 | 235 | 914 | -6 | 98.7 | 97.5 |
| 10 | ФЗП на одного работника. | 783 | 1357 | 2271 | 2374.9 | 1488 | 167.4 | 290.0 |
| 11 | Выручка от реализации на одного работника | 3165,0 | 6013.1 | 8388.0 | -0.34 | 5223 | 139.5 | 265.0 |
| 12 | Интегральный показатель на эффективности использования ФЗП* | 1,72 | 1.63 | 1.29 | -0.43 | 79.1 | 75.0 | |
