Практическое занятие: Порядок проведения ревизии кассы

З Выполнение работ по профессии «Кассир» Галимова Зиляра Ахтямовна

Тема 1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации

 

Практическое занятие:

- Ознакомление с должностной инструкцией кассира

- Заполнение должностной инструкции кассира

- Составление договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассира

- Составление приказа о назначении ответственного за ведение кассовых операций.

- ознакомление с Положением о ведении кассовых операций

 

Тема 2. Организация кассовой работы экономического субъекта (2-3)

 

Практическое занятие:

- Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег

- Оформление денежного чека на получение наличных денег

- Оформление объявления на взнос наличными

- Оформление кассовой книги

- Оформление кассовых операций по выдаче денежных средств в подотчет

- Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (представительские расходы)

- Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (командировочные расходы)

- Оформление операций по выдаче заработной платы наличными деньгами

 

Задание 1. Отразить хозяйственные операции за январь 2020 года в Журнале регистрации хозяйственных операций. Составить оборотно-сальдовую ведомость. Оформить приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, чековую книжку и объявление на взнос наличными, платежную ведомость.

Сальдо на начало:

50 – 500 000,00 рублей

62А – 150 000,00 рублей

51 – 1800 000,00 рублей

71 – 2 000,00 рублей

60П – 2452 000,00 рублей

№ п/п	Дата	Содержание операции	дебет	кредит	Сумма, рублей
1	11.01.2020	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы	50	51	280 000,00
2	11.01.2020	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на оплату командировочных расходов	50	51	45 000,00
3	11.01.2020	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на оплату представительских расходов	50	51	25 000,00
4	11.01.2020	Возврат остатка подотчетной суммы по авансовому отчету №3 от 11.01.2020 от Петровой Галины Михайловны	50	71	750,00
5	11.01.2020	Выплата заработной платы работникам организации	70	50	200 000,00
6	11.01.2020	Выплата заработной платы Лавровой Зинаиде Ивановне	70	50	30 000,00
7	11.01.2020	Выплата сотруднику организации Муравьевой Ларисе Геогиевне подотчетной суммы на командировочные расходы	71	50	45 000,00
8	11.01.2020	Выплата сотруднику организации Гаврилову Ивану Ивановичу подотчетной суммы на представительские расходы (на покупку канцтоваров)	71	50	25 000,00
9	12.01.2020	Поступила оплата по договору №5 от 09.01.2020 ООО Тендер	50	62	100 000,00
10	12.01.2020	Возврат депонированной суммы на расчетный счет	51	50	50 000,00
11	12.01.2020	Оплата ООО Агат (в лице Кузнецовой Надежды Петровны) по договору №7 от 12.01.2020, товарная накладная №7 от 12.01.2020, доверенность от 12.01.2020 №3	60	50	125 000,00

 

Практическое занятие: Порядок установления и расчет лимита кассы

 

Задание 1. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных:

- выручка за декабрь 1200000

- выручка сдается на расчетный счет каждые 2 дня.

 

Составить приказ об утверждении лимита, справку-расчет лимита.

 

Задание 2. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. Расчетный период апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня. Наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Задание 3. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. Расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

Задание 4. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. В магазине за декабрь (31 день) выручка 5 500 000 рублей. Деньги отправляются в банк через день.

Задание 5. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. ООЩ «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчет 2 000 000 рублей для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчетного счета на нужды организации каждую неделю:

Задание 6. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. Компания устанавливает лимит на 2020 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2019 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня.

Задание 7. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. Компания устанавливает лимит на 2020 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2019 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Задание 8. Рассчитать лимит кассы организации на предстоящий год, исходя из следующих данных. Компания составляет расчет лимита кассового остатка исходя из объема поступлений наличных за январь, февраль и март. Фирма работает без выходных и сдает выручку в банк каждый пятый день. Расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 + 28 + 31). Выручка за расчетный период составила:

• за январь – 800 000 руб.;
• за февраль – 900 000 руб.;
• за март – 1 000 000 руб.

Практическое задание: Подготовка денежной наличности к сдаче инкассатору.

Организация ООО ТМИМ, банк ПАО АК БАРС Банк, р/счет 407028100006000006, сумма 100 000,00 рублей, ИНН 1651037972, КПП 165101001. Номиналы банкнот: 1000 рублей 50 шт., 2000 рублей 10 шт., 500 рублей 10 штук, остальные 100 рублей.

Инструкция: Оформить препроводительную ведомость к сумке.

Тема 4. Организация работы на контрольно -кассовых машинах (ККМ)

Практическое задание:

Заполнить журнал кассира-операциониста. ФИО кассира обучающийся, первая строка дата 11.03.2019, вторая строка: выручка за 11.03.2019 25 700,18 рублей, третья строка: выручка за 12.03.2019 14875,00 рублей, четвертая строка: выручка за 13.03.2019 123480,00 рублей.

Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.

Практическое занятие: Порядок проведения ревизии кассы

1. Создать приказ о проведении ревизии кассы. Данные для составления приказа: Организация ООО «ТМИМ», ревизия кассы № 15-инв, от 19.03.2020 г. Председатель комиссии директор И.М. Гарипов, комиссия в составе: заместителя директора по финансовой работе Сулейманова Л.Н., ведущего бухгалтера ФИО студента, бухгалтера Смирновой Л.М. 

2. Сформировать бухгалтерские записи по отражению результатов ревизии кассы.

В результате инвентаризации кассы:

- была выявлена недостача денежных средств (фактическое наличие 8350,00 рублей, по данным кассовой книги 11200,00 рублей).

- был выявлен излишек денежных средств (фактическое наличие 1700,00 рублей, по данным кассовой книги 1200,00 рублей).

3. Составить акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15. Наличные деньги в кассе сравнить с данными кассовой книги и составить акт инвентаризации наличных денежных средств.

Содержание операции	дебет	кредит	Сумма, рублей
Выявлены излишки наличных денежных средств	50	91
Выявлена недостача наличных денежных средств	94	50
Списание недостачи на виновное лицо	73/2	94
Списание недостачи на финансовый результат, если виновное лицо не установлено	91	94

 

Составить кросворд по всем пройденным темам: 10-15 слов, с ответами.