Визначення фактичної собівартості запасів, використаних у виробництві

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ І ПРОДОВОЛЬСТВА

ЖИТОМИРСЬКИЙ АГРОТЕХНІЧНИЙ КОЛЕДЖ

 

 

НАСКРІЗНЕ ЗАВДАННЯ

Для проведення навчальної практики

З дисципліни «Фінансовий облік»

Та методичні вказівки по його виконанню

Варіант (завдання)

Житомир 2012

 

Відомість залишків по аналітичних рахунках

Таблиця 1

№ п.п.	Найменування рахунків	Дебет	Кредит
1.	Основні засоби	320 000
2.	Знос необоротних активів		?
3.	Виробничі запаси	?
4.	Виробництво	?
5.	Каса	140
6.	Розрахунковий рахунок	850 000
7.	Статутний капітал		1 000 000
8.	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками		12 000

 

Відомість залишків по рахунку № 20 «Виробничі запаси»

Таблиця 2

 

 

 

Найменування	Од. вим.	Варіант 1-5, 16-20,31-35			Варіант 6-10,21-25,36-40			Варіант 11-15,26-30,41-45
		Кіл.	Ціна	Сума	Кіл.	Ціна	Сума	Кіл.	Ціна	Сума
Матеріали " А"	Т	50	329	?	50	160	?	50	212	?
Матеріали " Б "	Т	70	405	?	70	266	?	70	240	?
ТЗВ	Грн.			3628			1600			1644
Разом:				?			?
Ремонтні матеріали	Грн.			5200			5200			5200
Усього:				?			?			?

 

 

Залишки незавершеного виробництва на початок місяця

Таблиця З

Найменування		Варіанти
		1-6	7-12			13-18
Замовлення № 05		18837	15200			4500
Замовлення № 06		55077	2400			16800
Разом:		35077	17600			21300
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця Таблиця 4
Найменування		Варіанти
		1-6	7-12			13-18
Замовлення № 05		12724	5227			2838
Замовлення № 06		17935	7061			5796
Разом:		30659	12288			8634
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ пп	Зміст			Варіанти
				1-5, 16- 20,31-35	6-10,21- 25, 36-40		11-15,26- 30, 41-45
1.	Прибутковий касовий ордер № 16 Отримано з поточного рахунка на господарські витрати			1000	600		800
2.	Видатковий касовий ордер № 21 Видано під звіт експедитору Сергєєву С.В. на господарські витрати			1000	600		800
3.	Рахунок № 216 ТОВ «Укрзбут» Надійшли на склад: а) матеріали «А» - кількість ціна б) матеріали «Б» - кількість ціна ПДВ - 20% (суму визначити)			400 350 600 410 ?	250 170 320 260 ?		360 210 190 235 ?
4.	Авансовий звіт № 5 експедитора Сергєєва С Оплачено витрати по розвантаженню матеріалів			840	620		750
5.	Виписка з поточного рахунка Перераховано: а) ТОВ «Трейд» за матеріали б) АТП № 10 за транспортні роботи			7000 1500	6000 2200		5500 800

 

6.	Рахунок №225 ТО В «Укрзбут» Надійшли на склад: а) матеріали «А» - кількість                            ціна б) матеріали «Б» - кількість                            ціна ПДВ - 20% (суму визначити)	150 365 230 405 ?	200 165 120 265 ?	240 215 80 237 ?
7.	Рахунок № 45АТПМ10 За доставку матеріалів на склад підприємства ПДВ - 20% (суму визначити)	18 300 ?	12 400 ?	10 200 ?
8.	Прибутковий касовий ордер № 17 Отримано з поточного рахунка на господарські і витрати на відрядження	500	450	400
9.	Видатковий касовий ордер № 22 Видано під звіт головному бухгалтеру Поліщук П.К. на відрядження	180	190	100
10.	Видатковий касовий ордер № 23 Оплачені готівкою витрати по розвантаженню матеріалів	320	260	300
11.	Рахунок №35 ТОВ «Вадс» За комп'ютер, що надійшов ПДВ - 20% (суму визначити)	3875 ?	3570 ?	3900 ?
12.	Рахунок Же 36 ТОВ «Вадс» За роботи з установки і налагодження комп'ютера  ПДВ - 20% (суму визначити)	100   ?	80   ?	110   ?
13.	Акт прийому-передачі основних засобів Оприбуткований у складі основних засобів комп'ютер по первісній вартості (суму визначити)	?	?	?
14.	Виписка з поточного рахунка Оплачено рахунки № 35, 36 ТОВ «Ваде» (суму визначити)	?	?	?
15.	Прибутковий касовий ордер № 18 Експедитором Сергєєв С.В. внесений залишок авансу підзвітних сум   Видатковий касовий ордер № 24 Експедитору Сергєєву С.В. видана перевитрата по авансовому звіті № 5	?     -	-   ?	?     -
16.	Виписка з поточного рахунка   Перераховано: а) ТОВ «Укрзбут» по рахунку № 216 б) АТП № 10 по рахунку № 45	? ?	? ?	? ?

17.	Лімітно-забірна карта № 5 Списано поматеріали, відпущені у виробництво навиготовлення: а) замовлення № 05 - матеріали «А»; кількість, т - матеріали «Б»; кількість, т б) замовлення № 06 - матеріали «А»; кількість, т -  матеріали «Б»; кількість, т (суми визначити в таблиці 5)	200 300   220 210	230 220   205 180	310 90   230 130
18.	Розрахунок: Наприкінці місяця списується частка ТЗВ, що відноситься до матеріалів, витрачених на виготовлення: - замовлення № 05 - замовлення № 06	? ?	? ?	? ?
19.	Розрахункова відомість № 3 Нараховано заробітну плату: а) виробничим робітникам на виготовлення: - замовлення № 05 - замовлення № 06 б) робітником, що обслуговують устаткування в) персоналу цеху г) адміністративно-управлінським працівникам д) працівникам служби збуту	25 000 30 000 6000 2400 2500 800	18 000 22 000 5000 3600 3000 600	28 000 16 000 7000 1800 3200 700
20.	Розрахунок: Проведено відрахування на соціальні заходи (37,0%) (див. операцію 19)	?	?	?
21.	Розрахунок: Нараховано амортизацію: а) по виробничому устаткуванню б) по приміщенню цеху в) по основних засобах загальногосподарського призначення г) по основних засобах служби збуту	12 000 2000   3400 420	13 000 1600   3200 120	15 000 1800   2700 230
22.	Рахунок №315 Житомирської РЕМ За електроенергію, спожиту: а) на роботу виробничого устаткування б) на освітлення цеху в) на загальногосподарські витрати Разом ПДВ - 20% (визначити самостійно)	11000 800 600	9000 900 650	8800 950 580
23.	Рахунок№27 ТОВ «Аудит Полісся» За аудиторські послуги ПДВ - 20% (суму визначити)	150	200	155
24.	Вимога № 24 Списано матеріали, відпущені на ремонт: а) приміщення цеху б) складу готової продукції	500 200	600 -	400 140

 

25.	Рахунок № 45 ТОВ «Вадс» За технічне обслуговування і ремонт комп'ютерів ПДВ - 20% (суму визначити)	80	75	60
26.	Розрахункова відомість Утримані з заробітної плати: а) ПДФО б) ЄСВ	10 200 2000	7830 1500	8505 1700
27.	Виписка з поточного рахунка Перераховано: а) ТОВ «Аудит Полісся» по рахунку № 27  б) ТОВ «Ваде» по рахунку № 45	? ?	? ?	? ?
28.	Прибутковий касовий ордер №19 Отримано з поточного рахунка для видачі заробітної плати	?	?	?
29.	Видатковий касовий ордер № 25 Видано заробітну плату працівникам підприємства	?	?	?
ЗО.	Виписка з поточного рахунка Перераховано: а) у бюджет ПДФО б) ПФУ - відрахування  від заробітної плати в) ПФУ -утримання з заробітної плати	?   ?   ?	?   ?   ?	?   ?   ?
31.	Довідка бухгалтерії Розподілено і списано загальновиробничі витрати: - на виріб № 10 - на виріб № 20 (розподіл провести пропорційно до зарплати робітників виробництва в таблиці 6)	? ?	? ?	? ?
32.	Авансовий звіт Списано витрати по відрядженню головного бухгалтера	150	180	130
33.	Довідка бухгалтерії Наприкінці місяця списуються на зменшення фінансових результатів: а) адміністративні витрати б) витрати по збуту	? ?	? ?	? ?
34.	Накладні № 53-54 Здана на склад готова продукція по фактичній виробничій собівартості (суму визначити в таблиці 7): а) за замовленням № 05 - кількість, шт. б) за замовленням № 06 - кількість, шт..	10 000 8 000	6000 8000	7000 5400
35.	Довідка бухгалтерії Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції (суму визначити): а) за замовленням № 05 - кількість, шт.. б) за замовленням № 06 - кількість, шт..	8000 5000	4000 6000	5000 4000

 

36.	Надійшла на поточний рахунок оплата від покупця продукції	?	?	?
37.	Накладні на відпуск продукції Списується відпускна вартість продукції, відвантаженої покупцям	660 000	360 000	300 000
39.	Довідка бухгалтерії Наприкінці місяця списується на зменшення фінансових результатів фактична собівартість реалізованої продукції (суму визначити)	?	?	?
40.	Довідка бухгалтерії Наприкінці місяця списується на фінансові результати основної діяльності чиста вартість реалізації продукції (суму визначити)	?	?	?
41.	Розрахунок Нараховано податок на прибуток	500	1000	800
42.	Довідка бухгалтерії Наприкінці місяця списується на зменшення фінансового результату податок на прибуток	?	?	?
43.	Довідка бухгалтерії Визначено і списаний фінансовий результат діяльності підприємства (суму визначити)	?	?	?

 

Визначення фактичної собівартості запасів, використаних у виробництві

Таблиця 5

№ пп	Показники							Разом	ТЗВ		Факт, собівартість
		Кільк їсть	Ціна	Сума	Кільк їсть	Ціна	Сума		%	Сума

 

Розподіл загальновиробничих витрат між об'єктами обліку

Таблиця 6

№ пп	Назва продукції				База розподілу (нарахована оплата праці)			ЗВВ
								%		Сума, грн.
Розрахунок фактичної собівартості виготовленої продукції Таблиця 7
№ пп		Назва продукції	Незавершене виробництво на початок місяця	Фактичні витрати за місяць		Незавершене виробництво на     кінець місяця	Кількість продукції		Фактична собівартість, грн.
									Усього		1 шт..

 

 

Завдання

1. У відомості залишків проставити відсутні показники, використовуючи дані про залишки по аналітичних рахунках.

2. Відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.

3. Записати господарські операції в журнал, указати кореспондуючі рахунки і відсутні суми. Зробити записи на рахунках бухгалтерського обліку.

4. Підрахувати обороти і залишки по рахунках. Скласти оборотну відомість по рахунку № 20 і по рахунках синтетичного обліку.

5.Скласти баланс на кінець місяця.

 

У ході виконання завдання зробити наступні розрахунки:

1) Визначити фактичну собівартість ТМЦ, що залишилися на складі і витрачених на виробництво по методу середньої собівартості. Розрахунок виконати в таблиці № 6.

 

2) Визначити суму ТЗВ, що підлягає списанню на витрати виробництва і розподілити її між замовленнями, використовуючи таблицю № 5.

 

3) Підрахувати загальну суму загальвиробничих витрат. Розподілити загальвиробничі витрати по замовленнях пропорційно сумам заробітної плати, нарахованої виробничим робітником і включити їх у фактичну собівартість продукції. Розрахунок виконати в таблиці № 6.

 

4) Користаючись даними аналітичних рахунків по рахунку №23 «Виробництво», визначити фактичну виробничу собівартість випущеної продукції і собівартість одного виробу. Розрахунок зробити в таблиці № 7.

 

 

5) Використовуючи дані, отримані в п.4, розрахувати фактичну собівартість продукції, відвантаженої покупцям і відобразити її на рахунку № 90.

 

 

6) Підрахувати загальну суму адміністративних витрат і витрат на збут і віднести їх на зменшення фінансового результату основної діяльності підприємства.

 

7) Віднести на фінансові результати собівартість реалізованої продукції.

 

8) Визначити чисту вартість реалізації продукції і включити її до складу фінансових результатів основної діяльності підприємства.

 

9)  За даними рахунка № 79 визначити суму прибутку від основної діяльності і віднести її на відповідний рахунок.

 

ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ

Тема 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку

Загальне поняття про облік. Види господарського обліку: оперативний, статистичний, бухгалтерський. Види бухгалтерського обліку: фінансовий, управлінський, податковий. Вимірники, застосовувані в обліку. Предмет і об'єкти бухгалтерського обліку. Метод бухгалтерського обліку і його складові елементи. Класифікація засобів підприємства по їх видах і джерелах утворення.

 

Тема 2. Бухгалтерський баланс підприємства

Поняття, функції і зміст балансу. Будова балансу. Актив і Пасив. Вплив господарських операцій на зміст балансу.

 

Тема 3. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис

       Поняття рахунків бухгалтерського обліку. Будова рахунка. Активні, пасивні й активно-пасивні рахунки. Подвійний запис, кореспонденція рахунків, бухгалтерські проводки. Порядок відображення господарських операцій на рахунках. Обороти, залишки по рахунку. Рахунки синтетичного й аналітичного обліку, взаємозв'язок між ними. Зв'язок рахунків з балансом. Оборотні відомості.

 

Тема 4. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку

Класифікація рахунків бухгалтерського обліку по економічному змісту і структурі. План рахунків бухгалтерського обліку, його призначення і побудова.

Тема 5. Облік господарських процесів

Облік процесу придбання. Варіанти обліку придбання ТМЦ: по фактичній собівартості, по твердих облікових цінах з виділенням ТЗР, за плановими цінами з виділенням відхилень. Методи відпуску ТМЦ на виробництво: метод середньозваженої собівартості, метод ФІФО. Порядок визначення фактичної собівартості придбаних запасів.

Облік придбання основних засобів. Порядок визначення первісної вартості основних засобів.

Облік процесу виробництва. Класифікація витрат. Поняття і склад прямих виробничих витрат. Поняття і склад загальновиробничих витрат.

Поняття незавершеного виробництва. Порядок визначення фактичної собівартості випущеної продукції.

Поняття та склад витрат, що не включаються в собівартість продукції: адміністративних, витрат по збуту. Порядок їх обліку та списання.

Облік готової продукції і її реалізації. Оцінка готової продукції. Відображення в обліку вартості реалізованої продукції.

Дохід від продажу готової продукції. Відпускні ціни і ПДВ. Поняття чистої вартості реалізації (чистого доходу)від реалізації і її визначення. Облік фінансових результатів звітного періоду на рахунку 79. Порядок визначення фінансового результату (прибутку або збитку) від реалізації продукції.