2014-02-12
306Пч 100
Эффективность использования финансовых ресурсов предприятий.
Финансовые ресурсы формируют основной и оборотный капитал предприятия.
Основной капитал – часть авансированного капитала, вложенная в средства труда (здания, сооружения, передаточные устройства, коммуникации, машины, оборудование, транспорт и др).
В бухгалтерском балансе это внеоборотные активы.
Категории: основные фонды – вещественные носители Осн. к-ла, отраслевая структура, технологическая структура.
Оборотный капитал – часть авансированной стоимости в мобильных активах предприятия (в балансе 2 раздел «Оборотные активы»).
Характеризуется собственными, заемными и привлеченными ресурсами.
Является измерителем и регулятором финансового состояния предприятия.
Общая эффективность:
Эф = Рф /Зф, где:
Рф – финансовый результат деятельности предприятия
Зф – затраты финансовых ресурсов
Выражением эффективности финансовой деятельности фирмы является также доходность операций на фондовом, кредитно-финансовом и денежном рынках:
|
|
|
Эф = (Д1 + Д2) / Д,
где:
- Д1 – доход, полученные из оборота денег
- Д2–доход, получаемый от финансовых операций.
- Д – доход от всех операций
Фондоотдача:
Рп (объем реал.прод.)
Отф = -------------------------------------
Фос (стоим. осн. фондов)
Коэффициент капитализации чистой прибыли:
Пк (капитализируемая часть прибыли)
Ккп = -----------------------------------------------------
Пч (чистая прибыль)
Коэффициент капитализации активов (Ка):
Кс (прирост собств. капитала)
Ка = ------------------------------------------------------
Акк (активы на конец аналит. периода)
Формула Дюпона:
Пч Пч Вр Ак
Рскч = ----- ------ ------ ------
Кс Вр Ак Кс
(1) (2) (3) (4)
где: (1) – коэффициент рентабельности собственного капитала
(2) – рентабельность продаж,
(3) – коэффициент хозяйственной активности
(4) – общая величина активов на руб. собственного капитала
Вр – выручка от реализации продукции и услуг
Показатели ликвидности:
1. Кабс = (Д + ЦБ) / Окр
2. Кср = (Д + ЦБ +МДЗ) / Окр,
где:
Д – деньги на счетах и в кассе;
ЦБ – ликвидные ценные бумаги
МДЗ – мобилизованная дебиторская задолженность
Окр – краткосрочные обязательства
Финансовый леверидж:
Кз
Кфа = --------
Кс
Где:
Кз – заемный капитал
Кс – собственный капитал
Показатели рентабельности:
- Рентабельность продаж:
Рп = Балансовая прибыль/Выручка от реализации, Чистая прибыль/Выручка от реализации
Ра = Балансовая прибыль/Средняя стоимость активов
- Рентабельность активов:
Ра (%) = -----------------------------------
Ас (средняя величина активов)
- Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли
Пч 100
Рскч (%) = ---------------,
Кс
где:
Пч – чистая прибыль
|
|
|
Кс – собственный капитал
Обобщающий показатель-экономическая рентабельность предприятия (рентабельность бизнеса):
Рэк = П / (Коб + Кос + Кн), где:
П – годовая прибыль;
Коб – величина (стоимостная оценка) оборотного капитала предприятия;
Кос – стоимостная оценка основного капитала;
Кн – стоимостная оценка нематериальных активов.
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
САЛЬДИРОВАННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ (ПРИБЫЛЬ МИНУС УБЫТОК) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1)
(в фактически действовавших ценах; миллионов рублей)
| Всего | ||||||
| в том числе по видам экономической деятельности: | ||||||
| сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | -347 | |||||
| рыболовство, рыбоводство | -7194 | |||||
| добыча полезных ископаемых | ||||||
| из нее: | ||||||
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | ||||||
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | ||||||
| обрабатывающие производства | ||||||
| из них: | ||||||
| производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака | ||||||
| текстильное и швейное производство | -1013 | -425 | ||||
| производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | ||||||
| обработка древесины и производство изделий из дерева | -11151 | |||||
| целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность | ||||||
| производство кокса и нефтепродуктов | ||||||
| химическое производство | ||||||
| производство резиновых и пластмассовых изделий | ||||||
| производство прочих неметаллических минеральных продуктов | ||||||
| металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | ||||||
| в том числе металлургическое производство | ||||||
| производство машин и оборудования | ||||||
| производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | ||||||
| производство транспортных средств и оборудования | -40690 | |||||
| в том числе: | ||||||
| производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | -12584 | |||||
| производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | -28106 | |||||
| производство и распределение электроэнергии, газа и воды | ||||||
| строительство | ||||||
| оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования | ||||||
| из них: | ||||||
| торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт | -12854 | |||||
| оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | ||||||
| розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | ||||||
| гостиницы и рестораны | ||||||
| транспорт и связь | ||||||
| из них связь | ||||||
| финансовая деятельность | -287208 | |||||
| операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | ||||||
| из них: | ||||||
| управление эксплуатацией жилого фонда | … | … | -13595 | -4582 | -3372 | -2960 |
| научные исследования и разработки | ||||||
| государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение | ||||||
| образование | ||||||
| здравоохранение и предоставление социальных услуг | ||||||
| предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг |
1) По данным бухгалтерской отчетности. Знак (-) означает убыток.
|
|
|
22.5. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в 2005-2008 гг.1)
(миллиардов рублей)
| Доходы - всего | 8579,6 | 10625,8 | 13368,3 | 16003,9 | Расходы - всего | 6820,6 | 8375,2 | 11378,6 | 13991,8 |
| из них: | из них: | ||||||||
| налог на прибыль организаций | 1332,9 | 1670,6 | 2172,0 | 2513,2 | на общегосударственные | ||||
| налог на доходы физических | вопросы | 754,3 | 827,4 | 1171,3 | 1291,0 | ||||
| лиц | 707,1 | 930,4 | 1266,6 | 1666,3 | из них на обслуживание | ||||
| налоги и взносы на | государственного и | ||||||||
| социальные нужды | 1178,1 | 1441,3 | 1980,8 | 2113,2 | муниципального долга | 239,2 | 202,6 | 175,1 | 188,2 |
| из них единый социальный | на национальную оборону | 581,8 | 683,4 | 834,0 | 1043,6 | ||||
| налог | 436,5 | 614,2 | 782,5 | 811,9 | на национальную | ||||
| налог на добавленную | безопасность и правоохра- | ||||||||
| стоимость: | нительную деятельность | 585,2 | 714,1 | 864,3 | 1092,1 | ||||
| на товары (работы, услуги), | на национальную экономику | 764,2 | 948,9 | 1558,0 | 2258,6 | ||||
| реализуемые на территории | из них расходы: | ||||||||
| Российской Федерации | 1025,8 | 924,4 | 1390,6 | 998,7 | на топливно – энергетичес- | ||||
| на товары, ввозимые на | кий комплекс | 10,5 | 18,1 | 33,5 | 40,1 | ||||
| территорию Российской | на сельское хозяйство и | ||||||||
| Федерации | 446,5 | 586,7 | 871,1 | 1133,8 | рыболовство | 78,6 | 110,8 | 146,4 | 238,3 |
| акцизы по подакцизным | на транспорт | 250,5 | 412,1 | 580,4 | 290,0 | ||||
| товарам (продукции): | на дорожное хозяйство | … | … | … | 640,4 | ||||
| производимым | на связь и информатику | 13,8 | 20,3 | 36,8 | 52,9 | ||||
| на территории Российской | на прикладные научные | ||||||||
| Федерации | 236,1 | 253,3 | 288,2 | 314,7 | исследования в области | ||||
| ввозимым на территорию | национальной экономики | 39,5 | 47,2 | 62,9 | 75,5 | ||||
| Российской Федерации | 17,6 | 17,3 | 26,2 | 35,3 | на другие вопросы в облас- | ||||
| налоги на совокупный доход | 77,5 | 110,0 | 141,9 | 185,1 | ти национальной экономики | 319,2 | 267,6 | 589,5 | 788,1 |
| налоги на имущество | 253,1 | 310,9 | 411,2 | 493,4 | на жилищно-коммунальное | ||||
| налоги, сборы и регулярные | хозяйство | 471,4 | 631,7 | 1102,3 | 1153,2 | ||||
| платежи за пользование | на социально-культурные | ||||||||
| природными ресурсами | 928,6 | 1187,3 | 1235,1 | 1742,6 | мероприятия | 3642,0 | 4546,4 | 5822,3 | 7122,1 |
| задолженность и перерасчеты | Профицит | 1759,0 | 2250,6 | 1989,7 | 2012,1 | ||||
| по отмененным налогам, | |||||||||
| сборам и иным обязательным | |||||||||
| платежам | 53,9 | 28,8 | 22,9 | 6,2 | |||||
| доходы от внешнеэкономиче- | |||||||||
| ской деятельности | 1680,9 | 2306,3 | 2408,3 | 3584,9 | |||||
| доходы от использования | |||||||||
| имущества, находящегося в | |||||||||
| государственной и муниципаль- | |||||||||
| ной собственности | 255,8 | 352,5 | 526,6 | 439,5 | |||||
| платежи при пользовании | |||||||||
| природными ресурсами | 73,0 | 94,4 | 82,4 | 136,9 | |||||
| безвозмездные поступления | 22,1 | 21,6 | 18,2 | 74,3 | |||||
| доходы от предприниматель | |||||||||
| ской и иной приносящей доход | |||||||||
| деятельности | 59,1 | 79,5 | 98,0 | 80,2 |
1) Данные приведены с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов.
|
|
|
22.6. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ в 1992-1994 гг.
(триллионов рублей)
| Федеральный бюджет | Бюджеты субъектов Российской Федерации | Федеральный бюджет | Бюджеты субъектов Российской Федерации | Федеральный бюджет | Бюджеты субъектов Российской Федерации | |
| Доходы -всего | 3,0 | 2,7 | 25,5 | 30,1 | 81,7 | 115,7 |
| из них: | ||||||
| налог на прибыль | 0,6 | 0,9 | 5,4 | 11,4 | 17,2 | 31,8 |
| подоходный налог с физических лиц | - | 0,4 | - | 4,4 | 0,1 | 17,4 |
| налог на добавленную стоимость | 1,5 | 0,5 | 7,2 | 4,0 | 23,8 | 13,7 |
| акцизы | 0,1 | 0,1 | 0,9 | 0,9 | 4,5 | 3,0 |
| доходы от внешнеэкономической деятельности | 0,5 | 0,0 | 2,3 | 0,1 | 23,3 | 0,2 |
| Расходы -всего | 4,0 | 2,4 | 35,4 | 28,2 | 142,7 | 112,6 |
| из них: | ||||||
| на поддержку отдельных отраслей экономики | 1,1 | 1,0 | 4,3 | 11,9 | 19,0 | 45,1 |
| на социально-культурные мероприятия | 0,4 | 1,0 | 2,6 | 11,8 | 10,7 | 45,0 |
| на государственное управление, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства | 0,3 | 0,1 | 3,2 | 1,0 | 14,7 | 3,4 |
| на национальную оборону | 0,9 | - | 7,2 | - | 28,5 | - |
| Профицит, дефицит (-) | -1,0 | 0,3 | -9,9 | 1,9 | -68,61) | 3,1 |
1) С учетом средств, поступивших в Банк России, но не перечисленных на корреспондентские счета Минфина России, сальдо по кредитным и валютным операциям.
22.14. ИстоЧники ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА федерального бюджета
Российской Федерации в 2008 г.1)
| Млрд. руб. | |
| Общее финансирование | -1705,1 |
| в том числе: | |
| внутреннее финансирование | -1570,0 |
| в том числе: | |
| государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации | 171,6 |
| иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов | 249,7 |
| из них: | |
| акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности | 6,7 |
| государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней | -2,1 |
| курсовая разница | 722,6 |
| бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации | -15,9 |
| прочие источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов | -472,5 |
| изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов2) | -1991,3 |
| внешнее финансирование | -135,0 |
| в том числе: | |
| государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | -80,1 |
| кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного финансового права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте | -34,5 |
| иные источники внешнего финансирования | -20,4 |
