2015-06-26
248Анализ себестоимости выработки электроэнергии
Для начала проанализируем затраты на выработку электроэнергии исходя из Таблицы 1.
Таблица 1
Затраты на выработку электроэнергии
| № п/п | Наименование | факт 2006 г. | план 2007 г. | факт 2007 г. | |
| I. | Затраты на производство и реализацию продукции (услуг), всего | 2 723 215,0 | 3 384 221,0 | 3 581 252,0 | |
| Материальные затраты | 1 570 150,0 | 2 134 090,0 | 2 337 882,0 | ||
| 1.2 | Покупная электроэнергия | 1 546 235,0 | 2 105 738,0 | 2 309 239,0 | |
| 1.4. | Вода на технологические нужды | 190,0 | 164,0 | 98,0 | |
| 1.5. | Сырье и материалы | 23 725,0 | 28 188,0 | 28 545,0 | |
| 1.5.1 | в т.ч. ГСМ | 4 080,0 | 5 150,0 | 3 824,0 | |
| Работы и услуги производственного характера | 315 652,0 | 295 423,0 | 295 588,0 | ||
| Затраты на оплату труда | 125 956,0 | 188 835,0 | 196 295,0 | ||
| ЕСН | 27 266,0 | 38 690,0 | 31 793,0 | ||
| НПФ Энергетики | 8 890,0 | 10 497,0 | 10 497,0 | ||
| Амортизация основных средств и НМА | 118 340,0 | 129 380,0 | 132 321,0 | ||
| Прочие затраты | 556 961,0 | 587 306,0 | 576 876,0 | ||
| переменные затраты | 2 047 914,0 | 2 667 535,0 | 2 872 055,0 | ||
| постоянные затраты | 675 301,0 | 716 686,0 | 709 197,0 |
К числу постоянных затрат относят: заработная плата административного персонала, амортизация, ремонт, и т.д.
К переменным, относят материальные затраты, заработная плата производственных рабочих и т.д.
На основании данной таблицы видно, что в 2007 году переменные и постоянные затраты выросли почти в 1,5 раза, это связано с ростом цен.
Таблица 2
| № п/п | Наименование | Единицы измерения | План | Факт | Отклонение | ||
| Значение | Структура | Значение | Структура | ||||
| I. | Затраты на производство и реализацию продукции, всего | тыс. руб. | 3 384 221,0 | 3 581 252,0 | 197 031,0 | ||
| Материальные затраты | тыс. руб. | 2 134 090,0 | 63,06 | 2 337 882,0 | 65,28 | 203 792,0 | |
| Работы и услуги производственного характера | тыс. руб. | 295 423,0 | 8,73 | 295 588,0 | 8,25 | 165,0 | |
| Затраты на оплату труда | тыс. руб. | 188 835,0 | 5,58 | 196 295,0 | 5,48 | 7 460,0 | |
| ЕСН | тыс. руб. | 38 690,0 | 1,14 | 31 793,0 | 0,89 | -6 897,0 | |
| НПФ Энергетики | тыс. руб. | 10 497,0 | 0,31 | 10 497,0 | 0,29 | 0,0 | |
| Амортизация основных средств и НМА | тыс. руб. | 129 380,0 | 3,82 | 132 321,0 | 3,69 | 2 941,0 | |
| Прочие затраты | тыс. руб. | 587 306,0 | 17,35 | 576 876,0 | 16,11 | -10 430,0 |
Анализ структуры себестоимости продукции
Исходя из данной таблицы можно сказать, что фактическая себестоимость больше плановой на 197 031 тыс. руб. Наибольший удельный вес, в структуре себестоимости продукции, занимает статья материальных затрат и наибольшее отклонение также соответствует этой статье.
Таблица 3
Структура материальных затрат
| № п/п | Наименование | Единицы измерения | План | Структура | Отклонение | ||
| Значение | Структура | Значение | Структура | ||||
| Материальные затраты | тыс. руб. | ||||||
| 1.1 | Покупная электроэнергия | тыс. руб. | 2 105 738,0 | 98,67 | 2 309 239,0 | 98,77 | 203 501,0 |
| 1.2 | Вода на технологические нужды | тыс. руб. | 164,0 | 0,01 | 98,0 | 0,00 | -66,0 |
| 1.3 | Сырьё и материалы | тыс. руб. | 28 188,0 | 1,32 | 28 545,0 | 1,22 | 357,0 |
Анализ структуры материальных затрат показывает, что в отчетном периоде увеличились затраты на покупную электроэнергию на 203 501 тыс. руб., на сырье и материалы на 357 тыс. руб.
Таблица 4
Динамика себестоимости
| вид продукции | 1 год | 2 год | 3 год | в средн. за 3 года | |||
| факт | % | факт | % к 1 году | факт | % к 2 году | ||
| Электроэнергия, руб/квт | 1,07 | 1,01 | 94,46 | 0,85 | 84,51 | 0,98 |
Динамика себестоимости показывает ее снижение, что связано с оптимизацией работы станции после формирования в России нового оптового рынка электроэнергии и мощности.
Таблица 5
Влияние основных факторов на себестоимость
| вид продукции | затраты на ед. мощности, тыс. руб. | производст мощности, тыс. квт. Час | с/ст. ед. продукции | отклонение | |||||
| план | факт | план | факт | план | Услов. | Факт | за счет произв-и | за счет затрат | |
| электроэнергия | 3 382 033,00 | 3 579 035,00 | 0,76 | 0,8 | 0,85 | 0,04 | 0,05 |
Из-за того, что в отчетном периоде проводились внеплановые ремонтные работы, увеличились затраты и уменьшилось время нахождения в работе гидроагрегата. В связи с этим себестоимость единицы продукции выросла, по сравнению с плановой, на 9 коп, а рост за счет снижения производительности составил 4 коп., за счет затрат 5 коп.
Таблица 6
Анализ взаимосвязи прибыли, затрат, выручки
| Показатель | факт 2006 г. | план 2007 г. | факт 2007 г. |
| Выручка, тыс. руб. | |||
| цена (Р) руб/квт | 1,29 | 0,79 | 0,84 |
| Переменные затраты (в) тыс. руб. | |||
| постоянные затраты (А) тыс. руб. | |||
| Средн. переменные затраты руб/квт | 0,76 | 0,60 | 0,68 |
| Средн. постоянные затраты руб/квт | 0,25 | 0,16 | 0,17 |
| полезный отпуск тыс. квт. | |||
| Критич. уровень постоянных затрат | |||
| критич полезный отпуск, тыс. квт. | |||
| Кол-во месяцев окупаемости затрат | 5,68 | 10,41 | 12,87 |
| валовая прибыль тыс. руб. | -47792 |
