2015-05-27
765
Получение банком кредитором процентов производятся в том же порядке, что и погашение кредита.
Начисление % осуществляется в соответствии с положение БР № 39-П
Начисление и уплата % отражаетс в бух учете:
1. Если % соответствуют условиям признания в качетстве доходов
Дт 47427
Кт 70601
2. % не соответствуют условиям признания в качестве доходов
Дт 91604
Кт 99999
Получение % без нарушения сроков
1. Если % соответствуют условиям признания в качестве доходов
Дт счет заемщика
Кт 47427
2. Если % не соответствуют условия признания в качестве доходов
Дт 99999
Кт 91604
При отсутствии средств для своевременной уплаты % их сумма переносится на счета по учету просроченных %
Дт 459
Кт 47427
Погашение просроченной задолженности по %
По юр. Лицам
Дт расч, тек, кор счета
Кт 459
По физ. Лицам
1. Наличными
Дт 20202
Кт 45915, 45917
2. Безнал
Дт 40817
Кт 45915, 45917
3. Зарплата
Дт 60305
Кт 45915,45917
· 16. Кредитный риск и методы управления кредитным риском
Кредитный риск – 1) риск неуплаты заемщиком основного долга и %, предусмотренных кредитным соглашением, или неспособность контрагента сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами. 2) риск возникновения у ко убытков вследствие неисполнения, несвоевременного, либо неполного исполнения должником своих фин обязательств в соответствии с условиями договора.
|
|
|
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков, а так же в результате принадлежности заемщиков к отдельным отраслям, регионам и др.
Связанное кредитование – предоставление кредитов физ или юр лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принятых банком решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования.
Наиболее распространенные методы управления кредитным риском:
2) Диверсификация кредитного портфеля. Предполагает распределение кредитного риска по нескольким направлениям, т.е. выдачу кредитов различным группам клиентов, различным отраслям экономики и формам собственности, на различные сроки\цели, в разной вал и тд. Важен постоянный мониторинг кредитного портфеля
3) Дифференцированный подход в зависимости от предварительного анализа уровня кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога, надежности гарантий и поручительств. Банк может применять различные схемы кредитования, определять индивидуальный порядок выдачи и погашения кредита, порядок начисления и уплаты %, срок\сумму кредита и тд.
4) Пролонгация сроков кредитования
5) Создание резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Порядок формирования и использования РВПС регламентируется положением БР №254-П «О порядке формирования ко резервов на возможные потери по ссудам». Для определения расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения по следующим категориям качества:
|
|
|
1. Высшая категория качества (стандартные ссуды) – отсутствует кредитного риска, то есть вероятность финн потерь в следствии не исполнения\ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств равна 0.
2. Нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск, отчисления в резерв от 1% до 20%.
3. Сомнительные ссуды – значительный риск. 21-50%
4. Проблемные ссуды – высокий кредитный риск. 51-100%
5. Безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнить свои обязательства, что обеспечивает обесценение ссуды в размере 100%.
Ссуды со 2 по 5 категорию считаются обесцененными. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финн положения, качества обслуживания долга, а так же имеющейся в распоряжении банка инфой о любых видов рисков в отношении данного заемщика. Источниками инфы могут служить правоустанавливающие документы, его бух, налоговая, статистическая отчетность, доп инфа аудиторских организаций и рейтинговых агентств. Формирование резерва осуществляется на момент получения инфы о появлении кредитного риска. При изменении финн положения заемщика осуществляется реклассификация ссуды. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
a. Платежи по основному долгу и % осуществляются своевременно и в полном объеме.
b. Имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 дней.
Обслуживание долга не может быть признано хорошим, если:
c. Платежи по долговым обязательствам осуществляются за счет доп привлеченных средств или доп продажи имущества.
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
d. Имеются просроченные платежи в течение последних 180 календарных дней
6) Оздоровление проблемных кредитов. Пересмотрение графика погашения, изменение % ставки на какой-то период, доп продажа активов (какого-то имущества).
7) Консорциальное (синдицированное) кредитование. В данном случае б объединяются в консорциумы или синдикаты и участвуют в выдаче крупных сумм кредитов своей долей.
· 17. Классификация потребительских кредитов
Потребительские кредиты – ссуды, предоставляемые населению, в нал и безнал форме, в руб и ин вал, в тч ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и на приобретение товаров длительного пользования.
Выделяют потреб кредиты на инвест цели (покупка квартиры, земли, дачи) и на текущие потреб нужды.
Классификация:
1) По виду кредита (в зависимости от того, кто предоставляет кредит)
a. Банковские потреб ссуды
b. Ссуды, предоставляемые торговыми организациями
c. Ссуды ко-ями небанковского типа (ломбард, пункты проката, касса взаимопощи, кред и строительные кооперативы)
d. Частные потреб ссуды
e. Ссуды, предоставляемые заемщикам, предоставляемые предприятиями и организациями на которых они работают
2) По виду заемщиков:
a. Ссуды всем слоям населения
b. Ссуды различным соц группам
c. Ссуды заемщикам, различающимся по уровню доха и платежеспособности
3) По целевому назначению:
a. Целевые (в договоре указывается конкретная цель)
b. Нецелевые (овердрафт, на неотложные нужды)
4) По обеспечению:
a. Обеспеченные (у физ лиц, как правило, поручительство или залог)
b. Необеспеченные
5) По способу предоставления ссуды:
a. Разовые
b. Возобновляемые (ревОльверные): кред карты, овердрафт
6) По срокам кредитования:
a. Краткосрочные (1 день – 1 год)
b. Среднесрочные (1 год – 3 года)
|
|
|
c. Долгосрочные (3+)
7) По методу погашения:
a. Рассрочка (равные/неравномерные)
b. Разовый платеж суммы долга и % в конце срока.
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. Прямое – заключение кредитного договора непосредственно меж банком и пользователем кредита. Косвенное – наличие посредника, чаще всего таким посредником является предприятие розничной торговли. В данном случае кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который берет ссуду в банке. Прямое банковское кредитование отличается от косвенного относительно простой организацией кредитного процесса, позволяет выявить экономическую целесообразность выдачи кредитов и организовать должный контроль за его погашением.
Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков, поскольку предоставление ссуд торговым организациям позволяет с большей степенью достоверности определить кредитоспособность этого юр лица, возможность погашения кредита в установленный срок и суммы.
· 18. Поручительство как способ обеспечения возвратности кредита
Поручитель обязан отвечать перед кредитором за исполнение заемщиком обязательств.
Поручительство оформляется письменным договором между кредитором и поручителем. Поручитель не может отказаться от своих обязательсв или изменить условия поручительства без согласия банка.
Заемщик и его поручитель несут солидарную ответственность перед кредитором. Их обязательства существуют до тех пор. Пока долг не будет полностью погашен.
Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.
Заемщик самостоятельно выбирает поручителя, им может быть физическое или юридическое лицо, но обязательно кредитоспособное, с постоянным местом работы, имеющий стабильный доход, не имеющего обязательств по другим поручительствам.
|
|
|
Поручительство прекращается в след случаях:
1) При погашении кредита и %
2) При окончании срока поручительства
3) При изменении обязательства без согласия поручителя.
· 19. Гарантия как способ обеспечения возвратности кредита
Особая форма поручительства. Гарант дает письменное поручительство, выплатить оговоренную сумму, если кредитор предоставит письменное заявление об уплате.
Гарантия односторонняя сделка (заемщик – кредитор). Ответственность гаранта ограничивается суммой, указанной в договоре о гаранитии.
Оформляется: гарантией (гарантийное письмо), аваль (надпись на лицевой стороне векселя)
Гарантом могут выступать: банки, страховые компании, правительства, учредители. За выдачу гарантии выплачивается вознагрождение.
Гарантия прекращает существовать: при исполнении гарантийного договора, прекращение срока гарантии, отказ кредитора от своих прав о гарантии
· 20. Страхование как способ обеспечения возвратности кредита
Обязательное условие страхования, наличие двух сторон: страховщик и страхователь.
Страховщик – юр. лицо, целью деятельности которого является осуществление страхования кредитов и т.д. Страховщик действует только на основании лицензии.
Страхователь – лицо, заключившее договор страхования.
В процессе страхования задействованы страховые резервы, которые формируются за счет страховых премий.
Обязанность страховщика - произвести страховую выплату, при наступлении страхового случая.
Страховая выплата – д/с, определяемые исходя из оценки ущерба от наступления страх. случая
· 21. Классификация банковских кредитов
Классификация кредитных сделок:
1) В зависимости от субъекта кредитования (тип заемщика):
a. Предприятиям и организациям (в т.ч. малому и среднему бизнесу)
b. Торговым предприятиям
c. Органам власти
d. Другим банкам
e. Населению
2) В зависимости от сферы применения:
a. В сферу производства (промышленность, строительство, сельское хоз-во)
b. Кредиты в сферу обращения (торговля, посреднические услуги)
3) В зависимости от срока:
a. До востребования (предполагают возможность полного или частичного погашения в любой момент с предварительным уведомлением заемщика)
b. Краткосрочные (до 1 года)
c. Среднесрочные (1-3 года)
d. Долгосрочные (больше 3 лет)
4) В зависимости от объекта кредитования (цель):
a. Производственные потребности
b. Потребность в доп средствах для завершения расчетов
c. Потребительские нужды
d. И т.д.
5) В зависимости от обеспечения:
a. Необеспеченные (доверительные)
b. Обеспеченные (залог, поручительство, гарантия, страхование)
6) В зависимости от способа погашения:
a. Единовременно
b. Погашаемые в рассрочку (равными ежемесячными долями, неравными платежами)
7) В зависимости от валюты кредита:
a. В рублях
b. В ин вал
· 22. Классификация банковских рисков
Кредитный риск. Возникает у банка в следствие неплатежеспособности клиентов, которые не могут в срок вернуть занятые средства.
Рыночный риск. Угрожает потерями в рыночной стоимости ценных бумаг, курсов валют и драгоценных металлов.
Фондовый риск. Влияет на рыночную стоимость активов, которые оказывают существенное влияние на показатели банковской деятельности.
Валютный риск. Может быть вызван резким колебанием курсов денежных единиц. Если стоимость денег резко падает, то банк и клиенты несут потери.
Процентный риск. Приводит к убыткам по причине изменения процентных ставок финансовых инструментов кредитной организации.
Юридический риск. Вероятность того, что государство может изменить правила работы банков на более негативные, и поэтому они понесут финансовые потери.
Репутационный риск. Заключается в том, что из-за ошибок сотрудников учреждения клиенты могут потерять доверие к банку — а это приведёт к снижению прибыли или банкротству.
Стратегический риск. Основан на недальновидной или неграмотной политике банка, который принял ошибочное решение.
Системный риск. Вероятность потерять деньги из-за ошибки в вычислительных процессах, по причине вирусов или механических сбоев.
· 23. Кредитование внешнеэкономической деятельности
Кредитование внешнеэкономической деятельности в рублях осуществляется, как правило, в целях оплаты за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Для решения вопроса о возможности выдачи кредита клиент предоставляет в банк стандартный набор доков. В заявлении заемщик обязательно йказывает цель и сумму кредита, сроки поставки/отгрузки товара/оказания услуг, сроки производимых расчетов, срок погашения кредита и % по нему, порядок страхования сделки, гарантии выполнения сделки, валюта платежа. Особое внимание банк уделяет анализу кредитоспособности заемщика, для этого производится исследование финансовых доков, особое внимание контракту на поставку товаров/оказание услуг.
Кредит выдается на оплату экспорта/импорта товаров и услуг, осуществление расчетов за импортируемую и экспортируемую продукцию. Клиент предоставляет в банк заявление и особое внимание банк уделяет котракту. Размер предоставляемого кредита не должен превышать сумму, указанную в контракте. Кроме того, сумма кредита не должна быть меньше размера валютных поступлений в пользу клиента.
Условно срок кредита можно разделить на следующие:
1) Срок выдачи
2) Срок погашения
3) Время отсрочки/пролонгации
Если валюта платежа подвержена существенным колебанием курса на вал рынке, то в кредитном договоре может быть предусмотрена увязка с более твердыми стабильными валютами.
· 24. Кредитная линия как способ предоставления кредита
Предоставление кредита в рамках кредитной линии дает право получать клиенту кредит частями (траншами), что дает заемщику определенные удобства снимать со счета средства при возникновении такой необходимости.
В положении БР №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» открытие кредитной линии определяется как заключение договора на основании которого заемщик приобретает право получать и использовать денежные редства в течение обусловленного срока при соблюдении следующих условий:
3) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не должна превышать максимального размера (лимита), определенного по каждому заемщику - лимит выдачи
4) в период действия кредитного договора размер единовременной задолженности заемщика не должен превышать установленного в договоре предельного значения – лимит задолженности
Условия и порядок открытия заемщику кредитной линии определяется либо в самом кредитном договоре, либо в спец генеральном соглашении соглашении.
К существенным условиям кредитной линии относятся:
4) максимальная сумма кредита
5) срок
6) % ставка
В качестве иных условий рассматривают:
9) Информация о каждом транше (размер, предоставление, погашение)
10) Целевое назначение и использование полученных средств
11) Комиссионные за открытие и обслуживание кредитной линии
12) % по просрочке и порядок их уплаты
13) Доки, предоставляемые заемщиком
14) Процедура погашения долга
15) Возможность или невозможность досрочного погашения
16) И др
В зависимости от способа лимитирования могут быть открыты виды кред линии:
1) Невозобнавляемая (простая) – выдача кредита несколькими траншами в пределах общей суммы и срока действия договора.
2) Возобнавляемая (револьверная) – вариант кредитования, при котором максимальный размер единовременной кредитной задолженности... Максимальная сумма кредита не лимитируется. Главное достоинство этого вида – неоднократные выдачи и погашения кредита. При данной схеме кредитования банк может устанавливать следующие ограничения:
a. График увеличения или снижения лимита задолженности
b. Установление лимита максимальной единовременной ссудной задолженности
c. Предоставления кредита с учетом обеспечения
d. Период доступности кредита
В зависимости от отношений между кредитором и заемщиком бывают подтвержденные (гарантированные) кредитные лиинии и неподтвержденные.
В зависимости от валюты кредитной линии выделяют одновалютные, те когда лимит и транши устанавливаются в одной валюте и мультивалютные – выдача средства в одной валюте (валютах), лимит кредитования – в другой валюте.
· 25. Кредитование в форме овердрафта
Предполагает схему кредитования, дающую клиенту право оплачивать со своего счета различные товары/работы/услуги в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на счет. Максимально допусутимый размер и срок кредитовых поступлений устанавливается договором. Овердрафтом могут пользоваться как юр, так и физ лица.
В положении БР №54-П овердрафт определяется следующим образом: кредитование банковского счета заемщика при недостаточности или отсутствии средств на нем и оплаты расчетных доков с этого счета, если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение данной операции. Данное кредитование предусматривает установление определенного лимита, то есть максимальную сумму, ну которую можно производить указанные операции, в сроки и на условиях заключенного договора.
Преимущества для клиента:
1) Позволяет пользоваться заемными средствами в любой момент при возникновении необходимости
2) Обеспечивать равноправную оценку стоимости ресурсов
3) Эффективно управлять финансами
Овердрафт может быть выдан без условия погашения на отчетную дату или с таким условием. Кредитование счета заемщика ведется в рамках разрешенного лимита овердрафта, который представляет собой заранее оговоренность банком и оформленный письменным дополнением к договору банковского счета. Лимит устанавливается в % от суммы среднемесячных чистых поступлений средств на счет клиента в данном банке. Сумма среднемесячных поступлений обычно определяется за последние 3-6 месяцев.
Условия предоставления овердрафтного кредита:
7) Статус клиента банка: обязательно открытый счет клиента в данном банке, и клиент должен находиться на расчетно-кассовом обслуживании в данном банке
8) Разрешенный лимит кредитования
9) %-ная ставка
10) Комиссионные за обслуживание
11) Срок овердрафта – общий срок кредитования в рамках соглашения, срок погашения транша, срок погашения %
12) Валюта кредита (валютные оговорки в договоре)
Критерии для оценки заемщиков-соискателей овердрафта:
7) Срок обслуживания в банке
8) Срок деятельности клиента
9) Кол-во кредитовых поступлений на расчетный счет
10) Разрывы в поступлениях на счет (не более 3-5 раб дней), устойчивость оборотов по счету, совокупный ежемесячный оборот
11) Отсутствие в банке доков, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете
12) Отсутствие просроченных обязательств перед кредитором
Банки применяют следующие виды лимита овердрафта:
1) Стандартный
2) Лимит под инкассацию (если не менее 50% оборотов по счету составляет сдаваемая клиентом в банк выручка)
3) Техническая – под проводимые через банк платежи (покупка/продажа валюты на бирже или другие гарантированные поступления без учете фин состояния клиента)
Стандартный лимит и лимит под инкассацию расчитывается исходя из минимально скорректированного месячного оборота по счету
· 26. Факторинг как специфическая форма кредитования
Основу факторинговой операции составляет покупка у клиента- поставщика неоплаченного требования или счета на основании договора о факторинговом обслуживании.
Участниками операции являются:
1. Фактор – банк
2. 2. Первоначальный кредитор, т.е клиент банка, являющийся поставщиком продукции.
3. Должник- плательщик по счетам
Договор на факторинговое обслуживание должен содержать:
1. Процент от суммы требования, те сумму факторингового кредита
2. 2. Процент за фвкторинговый кредит
3. Остаток суммы плат. Требования
4. Срок кредитования
5. Лимит кредитования
6. Штрафные санкции
В основе стоимости услуг фактор- банка лежат сл. элементы:
1. Комиссионная платаза обслуживание (ведение учета клиента, страхование, экспертная оценка степени риска и др.)
2. Плата за предоставленные в кредит средства, как правило по стандартным краткосрочным ссудам
Преимущества для поставщика – клиента нашего банка
1. Немедленное получение средств приблизительно 80% от суммы требования
Преимущество для банка:
1. Получение прибыли
2. 2. Расширение клиентской базы
3. Диверсификация услуг
Этапы проыедения факторинговой операции:
1. Поставщик подает заявку в банк о принятии его на факторинговое обслуживание
2. Поставщик предоставляет список своих дебиторов, но банк может предварительно оговорить рамки обслуживания (территориальные, кол-во ограничения на сумму задолженности и т.д)
3. Заключение факторинового соглашения
4. Оплата прибл 80% клиенту
5. Оплата стоимости факторингового кредита в % годовых
6. Оплата банком оставшейся стоимости требования
· 27. Лизинг как специфическая форма кредитования
Внедрение банков на рынок лизинговых услуг объясняется следующим:
1) Лизинг – капиталоемкий бизнес. Банки, являясь держателями денежных ресурсов, выгодно размещают средства.
2) Лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему.
Лизингодателем может быть:
1) Банк
2) Любая ко, в лиензии и в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности
3) Лизинговая компания (специализированная или универсальная)
4) Производственная или торогвая компания, являющаяся поставщиком объекта съемки
5) Физ лицо-предприниматель
Способы участия банков в лизинговой сделке:
1) Прямое участие (в роли лизингодателя/лизингополучателя)
2) Косвенное участие (кредитование сделок лизинговых компаний)
Структура рынка лизингодателя:
1) Банки, имеющие в своем составе лизинговые подразделения
2) Лизинговые компании, создаваемые банками
3) Специаллизированные лизинговые компании, создаваемые производителями объектов сделки
4) Лизинговые компании, создаваемые крупными фирмами, специаллизирующиеся на поставке и обслуживании техники
Косвенное участие банка может проявляться в следующем:
1) Проектирование лизинговых сделок
2) Разработка механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов
3) Экономико-правовая экспертиза и организация финансирования сделок
4) Заключение договоров со страховыми организациями
5) Оценка имущества, достоверности учета и отчетности клиента
6) Оценка его фин положения
7) Переговоры с поставщиками и др
Расчет стоимости платежа по лизингу (лп): Амортизационные отчисления+плата за кредитные ресурсы+доп услуги в рамках договора+комиссионные за обслуживание+НДС(18%)
Законодательная база:
1) №164-ФЗ «о фин аренде (лизинге)»
2) Конвенция международного института унификации частного права «о межднародном фин лизинге»
Преимущества для лизингодателя-банка:
1) Получение чистого доха и рисковой премии
2) Снижение риска неплатежей со стороны лизингополучателя
3) Расширение рынков сбыта объектов сделки
4) Повышение своей конкурентоспособности
5) Диверсификация кредитно-инвестиционного портфеля
Преимущества для лизингополучателя:
1) Вовлечение в сферу лизинга новых имущественных объектов
2) Оперативное получение оборудования с рассрочкой платежа
3) Повышение фин устойчивости и извлечение доп доха
4) Использование гибкого механизма лизинговых платежей
5) И тд
28. Вексельные кредиты
Векселедательские кредиты. Используются предприятиями при недостатке у них оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции из-за достаточно высокой процентной ставки по обычным банковским кредитам. В соответствии с кредитным договором заемщик получает в качестве кредита пакет банковских векслей, то есть собственных векселей банка-кредитора. Векселя выписываются на общую сумму, указанную в договоре. Клиент расчитывается этими векселями за поставленые ему товары или оказанные услуги, погашение кредита или оказание услуги осуществляются векселедержтелем в денежной форме.
Учет векселей. Продажа векселя векселедержателем банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получение за это вексельной суммы за вычетом дисконта. Банк становится новым векселедержателем и имеет право получать платеж непосредтвенно от должника. Банк принимает к учету только те векселя, которые являются платежеспособными и подтверждают реальносовершенную сделку. Дисконт – денежная сумма, удержеваемма банком до окончания срока по векслею в качестве вознаграждения. Определяется исходя из срока до погашения векселя.
Д = (вексельная сумма*срок до наступления платежа)/(365*100)
Порядок приема векселей к учету:
1) Векселя передаются вбанк вместе с реестром, где они располагаются по срокам их оплаты
2) Векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности (фин состояние должника; наличе реальносовершенной товарной сдлеки; подтвержденной договорами о поставке; наличие и правильность оформления всех реквизитов; подлинность подписей и полномочий лиц, подписавших вексель)
3) На векселях, передаваемых в банк, оформляется индоссамент. Таким образом вексель становится именным и на его лицевой тороне проставляется штам «учтен»
4) Клиенту выплачиваются деньги
Кредит под залог векселей. Такие ссуды относятся к кредитам до востребования, то есть банк в любой момент может потребовать полного или частичного погашения. На векселях, переданных в банк в качестве залога, оформляется залоговый индоссамент. Размер ссуды зависит от кредитоспособности клиента, качества векселей, составляют от 60 до 90 % суммы кредита.
