Показатели деловой активности характеризуют скорость и период обращения активов, обязательств и капитала и характеризуются 2-мя показателями:
1) коэффициент оборота
, где N – выручка
2) период оборота
, где Д- длительность учетного цикла
Показатели оборачиваемости рассчитываются по:
· запасам (стр. 210);
· дебиторской задолженности (стр. 240);
· денежным средствам и их эквивалентам (стр.250+260);
· оборотным активам (стр. 290);
· краткосрочным обязательствам (стр. 590);
· долгосрочным обязательствам (стр. 690);
· общей величине обязательств (стр. 590+690);
· кредиторской задолженности (стр. 620);
· краткосрочным кредитам и займам (стр. 610).
Расчет периодов оборота позволяет определить 2 основных показателя, характеризующих процесс хозяйственной деятельности:
1) финансовый цикл;
2) операционный цикл – представляет собой один полный оборот процесса хозяйственной деятельности, который начинается с закупки материалов и заканчивается реализацией продукции (услуг) и получением средств на расчетный счет
, где - период оборота запасов, - период оборота дебиторской задолженности
Финансовый цикл отличается от операционного на количество дней, в течение которых хозяйственный процесс может вестись без использования денежных средств.
, где - период оборота кредиторской задолженности.
Показатели оборачиваемости, ликвидности и финансовой устойчивости связаны между собой. Нарушение пропорций между периодами оборота будет способствовать нарушению ликвидности бухгалтерского баланса.