Задание 1.
На основании исходных данных (табл.1.) о выручке и поступлении денежных средств рассчитайте коэффициенты инкассации (k1 - текущего месяца, k2- следующего за ним месяца и k3 - через месяц после текущего месяца. По полученным коэффициентам инкассации сделайте прогноз поступления денежных средств в отчетном году. Ставка НДС (СтНДС, %)– 18 %. Сгруппируйте исходные данные по своему варианту и представьте решение представьте в таблице 1.2.
Исходные данные к заданию 1. | таблица 1. | ||||||||||||
Варианты | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
Выручка нетто года, предшествующего базисному по вариантам - Впр.баз i | |||||||||||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
Выручка нетто базисного года, - В.баз i | |||||||||||||
Поступление денежных средств базисного года текущего месяца ДПбаз1 | |||||||||||||
Поступление денежных средств базисного года следующего месяца за месяцем реализации - ДПбаз2 | |||||||||||||
Поступление денежных средств базисного года через месяц после реализации ДПбаз3 | |||||||||||||
Выручка нетто отчетного года, - Вотч i | |||||||||||||
Решение Задания № 1. | Таблица 2 | ||||||||||||
Показатели | январь | ферваль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | Декабрь | |
Исходные данные | |||||||||||||
Впр.баз i | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
В.баз i | |||||||||||||
ДПбаз1i | |||||||||||||
ДПбаз2i | |||||||||||||
ДПбаз3i | |||||||||||||
Вотч i | |||||||||||||
Расчетные показатели предшествующего базисному года | |||||||||||||
ВБпр.баз i | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
Расчетные показатели базисного года | |||||||||||||
ВБбаз i | Среднее | ||||||||||||
k1i | |||||||||||||
k2i | |||||||||||||
k3i | |||||||||||||
Расчетные показатели отчетного года | Всего | ||||||||||||
ВБтек i | - | ||||||||||||
ДПтек1i | - | ||||||||||||
ДПтек2i | - | ||||||||||||
ДПтек 3i | - | ||||||||||||
ДПтек i |
При расчете показателей таблицы 2. использовать следующие зависимости:
ВБпр.базi = Впр.базi*(1+СтНДС, % :100%) (1.1)
ВБбазi= Вбазi*(1+СтНДС, % : 100%) (1.2)
ВБотчi= Вотчi*(1+СтНДС, % : 100%) (1.3)
k1i= ДПбаз1i: ВБбазi (1.4)
k2i= ДПбаз2i: ВБбазi -1 (1.5)
k3i= ДПбаз3i : ВБбазi -2 (1.6)
k1среднее=S k1i:12 (1.7)
k2среднее=S k2i:12 (1.8)
k3среднее=S k3i:12 (1.9)
ДПтек1i= k1среднее * ВБотчi (1.10)
ДПтек2i= k2среднее * ВБотчi-1 (1.11)
ДПтек3i= k3среднее * ВБотчi-2 (1.12)
ДПтекi= ДПтек1i+ ДПтек2i +ДПтек3i(1.13)
Задание 2.
Используя исходные данные представленные в табл.1.3. и следующую исходную информацию рассчитайте денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за первый квартал. В четвертом квартале предыдущего года и во втором квартале текущего года материалы видов «А», «В» и «С» не поставляли и не потребляли, складских остатков на начало периода не было. Начиная с конца января необходимо поддерживать уровень складских остатков не ниже норматива (Нсо), который составляет 10% (на начало периода – потребности текущего месяца, на конец периода – следующего месяца). Ставки НДС по материалам «А» - 18%, «В» - 10%, «С» - 0%. По договорам поставки материалов предусмотрен следующий порядок расчетов: - по поставкам материала «А» – в момент поставки;
- по поставкам материала «В» - предоплата 50% в месяце предшествующем поставке и 50% в месяце поставки; - по поставкам материала «С»- последующая оплата в месяце, следующем за месяцем поставки.
Исходные данные по заданию 2 | Таблица 1.3. | |||||||||||||||||
№ варианта | январь | февраль | март | январь | февраль | март | ||||||||||||
А | В | С | А | В | С | А | В | С | А | В | С | А | В | С | А | В | С | |
Месячная потребность (МП) в материале в штуках | Цена единицы материала (ЦМ),без НДС | |||||||||||||||||
При расчете показателей таблицы 4 использовать следующие выражения
МСннп=МПтм*Нсо (14)
МСнкп=МПсм*Нсо (15)
ЗМ=МСкп-МСнм+МПтм (16)
РМ=ЗМ*ЦМ*(1+Сндс,%)/100% (17)
ДПмА=РМАтек (18)
ДПмВ=0,5*РМВпред+ 0,5*РМВтек (19)
ДПмС=РМвпред(20)
ДПмянв=ДПмянвА+ ДПмянвВ + ДПмянвС (21)
ДПмфевр= ДПмфеврА+ ДПмфеврВ + ДПмфеврС (22)
ДПммарт= ДПммартА+ ДПммартВ + ДПммартС (23)
ДПмIквартала= ДПмянв+ ДПмфевр+ ДПммарт (24)
Нсо – норматив складских остатков;
МПтм – месячная потребность в материалах текущего месяца;
МПсм- месячная потребность в материалах следующего за текущим месяца;
ЗМ – закупка материалов;
РМ – расходы на приобретение материалов;
ЦМ – цена единицы материалов;
Сндс, % – ставка НДС в процентах (18%,10% или 0%);
ДПмА; ДПмВ;ДПмС – денежный поток, связанный с приобретением материала «А», «В», «С»;
РМАтек – расходы на приобретение материала «А» в текущем месяце (с НДС);
РМВпред; РМВтек – расходы на приобретение материала «В» предыдущем и в текущем месяце (с НДС);
ДПмС– расходы на приобретение материала «С» (с НДС);
ДПмянвА; ДПмянвВ; ДПмянвС– денежный поток по расчетам с поставщиками материала «А», «В», «С» за январь;
ДПмфеврА;ДПмфеврВ; ДПмфеврС -денежный поток по расчетам с поставщиками материала «А», «В», «С» за февраль;
ДПммартА;ДПммартВ; ДПммартС-денежный поток по расчетам с поставщиками материала «А», «В», «С» за март;
ДПмянв– денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за январь;
ДПмфевр– денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за февраль;
ДПммарт– денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за март;
ДПмIквартала– денежный поток по расчетам с поставщиками материалов.
Решение задания № 2 | Таблица.4. | ||||||||||
Уровень склад-ских остатков по материалам, по нормативу МСн | январь | Февраль | март | ||||||||
н.п. | к.п. | н.п. | К.п. | н.п. | к.п. | ||||||
А | |||||||||||
В | |||||||||||
С | |||||||||||
Закупка материалов ЗМ | январь | Февраль | март | ||||||||
А | |||||||||||
В | |||||||||||
С | |||||||||||
Расходы на приобретение материалов РМ | январь | Февраль | март | ||||||||
А | |||||||||||
В | |||||||||||
С | |||||||||||
Расчеты за материалы ДПм | январь | Февраль | март | ||||||||
А | |||||||||||
В | |||||||||||
С |