Налоговая экспертиза

Тел. 267-70-60, 267-70-59

Налоговая экспертиза проводится с целью исчисления налоговых обязательств субъектов налоговых правоотношений в связи с расследованием уголовного дела.

Вопрос, решаемый налоговой экспертизой:

1. Какова сумма не исчисленного и подлежащего уплате налога на добавленную стоимость (либо иной интересующий вид налога) за период с … по …, с учетом того, что … (указываются конкретные обстоятельства, установленные в ходе расследования, в соответствии с которыми необходимо провести исследование)?

(Примеры формулировки вопроса по налоговой экспертизе:

- Какова сумма не исчисленного ООО «П» налога на прибыль за 2007 г. С учетом представленных регистров бухгалтерского учета и обстоятельств дела, изложенных в описательной части постановления?

- Какова сумма не исчисленного ИПБОЮЛ единого налога на вмененный доход за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2006 г. в результате осуществления предпринимательской деятельности в магазине «Визит» с площадью торгового зала 142,7 кв.м.?

- Какова сумма не исчисленного и подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «Фест» за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. с учетом фиктивности операций с ООО «Сектор»?

- Какова сумма не исчисленного и подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «Фест» за 2004, 2005 гг. с учетом фиктивности операций с ООО «Сектор»?

- Какова сумма не исчисленного единого социального налога ИПБОЮЛ за 2007 г., с учетом того, что фактически исчисленная за указанный период заработная плата работникам содержится в платежных ведомостях, представленных на исследование?

- Какова сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет Ивановой И.И. налога на доходы физических лиц за 2005-2006 гг.?

- Какова сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджет МУП налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2007 г. с учетом того, что товароматериальные ценности, оприходованные и в последствии списанные на себестоимость работ, получены от ООО «П», ООО «С», ООО «Ф», фактически предприятием не приобретались?).

Требования к материалам, направляемым на экспертизу:

Для производства налоговой судебной экспертизы необходимо предоставить следующие документы фигуранта по делу:

- первичные учетные документы (счета-фактуры, накладные; акты выполненных работ, акты приема-передачи векселей и т.п.);

- иные первичные документы, используемые при ведении бухгалтерского или налогового учета (договора, письменная корреспонденция, лицензии и т.п.);

- регистры бухгалтерского учета (аналитического и синтетического: оборотные ведомости, журналы-ордера, главная книга);

- регистры налогового учета (книга покупок, книга продаж и т.п.);

- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему);

- налоговая отчетность (налоговые декларации, расчеты по налогам);

- документы налоговых органов и иных органов власти, имеющие значение для налогообложения (лицевые счета по начислению и уплате налогов и т.п.).

Также могут использоваться:

- документы бухгалтерского и налогового учета, изъятые у организаций и физических лиц – контрагентов налогоплательщика;

- материалы неофициального учета;

- показания подозреваемых, обвиняемых, потерпевших и свидетелей.

В связи с большим объемом объектов исследования, предоставляемые документы должны быть сформированы в тома, прошиты, пронумерованы и сгруппированы по видам документов, контрагентов и календарным периодам.