2015-06-26
296
1. Метод операционного анализа на предприятии.
2. Финансовая стратегия предприятия.
3. Задача
Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала (оканчивается
30 июня):
Бюджет продажи с графиком получения денег
Бюджет производства
Бюджет приобретения материалов (с графиком выплаты денег)
Бюджет затрат прямого труда
Бюджет затрат на продажу и администрацию
Бюджет денежных средств
Исходные данные:
| апрель | май | июнь | июль | август | ||
| Прогноз продаж в штуках | 20,000 | 50,000 | 00,000 | 25,000 | 15,000 | |
| Цена продаж | $ 10.00 | |||||
| Ожидаемые денежные поступления | Месяц продаж | Следующий месяц | потери | |||
| 70% | 25% | 5% | ||||
| Дебиторская задолженность за март | $36,000 | |||||
| Остаток товара на 31 марта………… | штук | |||||
| Планируемый остаток товара……… | 20% | от продаж следующего месяца | ||||
| Количество материала | ||||||
| на единицу продукции……………… | кг | |||||
| Планируемый конечный остаток сырья………………… | 10% | от потребности следующего месяца | ||||
| Начальный запас материала… | 13,000 | кг | ||||
| Стоимость материала (за кг)… | $ 0.40 | |||||
| Счета к оплате на 31 марта………… | $12,000 | |||||
| Выплачиваемые деньги за товар….. | 50% | в месяц продажи | 50% в следующий месяц | |||
| Производство одной единицы товара………………… | 0.05 | часа | ||||
| Количество гарантированных часов в неделю…………… | ||||||
| Стоимость одного часа работы……. | $10 | |||||
| Количество гарантированных рабочих часов в месяц……… | 1,500 | |||||
| Стоимость одного сверхурочного часа………… | $10 | |||||
| Производственные накладные расходы на единицу товара….. | $1 | |||||
| Постоянные накладные расходы в месяц………… | …………... | $50,000 | , | |||
| включая амортизацию производственного оборудования………………………… | …………... | $20,000 | ||||
| Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции | $0.50 | |||||
| Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц | $ 70,000 | |||||
| Амортизация, включенная в постоянные расходы | $10,000 | |||||
| Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более …………………………… | $75,000 | в квартал | ||||
| Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга | ||||||
| Ставка процента за кредит | 16.00% | за год | ||||
| В апреле компания должна выплатить дивиденды | $49,000 | |||||
| Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат: | ||||||
| май - | $143,700 | |||||
| июнь - | $ 48,300 | |||||
| На 1 апреля баланс денежных средств составил | $40,000 | |||||
| Компания должна поддерживать баланс денежных средств не | ниже | $30,000 | ||||
|
|
|
|
|
|
