1.
| В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2800 руб.
При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.
Требуется:
А). Проведите процедуру пересчета суммы страховых взносов, себестоимости продукции и налогооблагаемой прибыли.
Б). Составьте бухгалтерские проводки.
|
2.
| Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.
В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:
- 1 января – 1755000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1130000 руб.;
- 1 февраля – 1955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1100000 руб.;
- 1 марта – 1950000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1070000 руб.;
- 1 апреля – 1901250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1040000 руб.
Ставка налога на имущество организаций составляет 2.2%.
Определите размер авансового платежа за первый квартал.
|
3.
| В налоговом периоде организация:
– отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
– получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
– получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
– оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?
|
4.
| В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции(работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб.
Требуется:Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств.
|
5.
| Валюта баланса – 150 000 руб., внеоборотные активы организации – 60 000 р., собственный капитал организации – 60 000 р., долгосрочных обязательств нет.
Выручка – 100 000 р. Прибыль до налогообложения -20 000 р.
Рассчитайте коэффициент рентабельности оборотных активов организации.
|
6.
| Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.
Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.
|
7.
| За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения налогооблагаемой прибыли, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат
| Сумма (руб.)
| Заработная плата штатным работникам
| 125 000
| Заработная плата совместителям
| 16 000
| Начислены отпускные
| 7 000
| Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам
| 6 200
| Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание
| 3 000
| Материальная помощь по случаю пожара
| 7 000
| Премия по итогам года из ФОТ
| 45 000
| ИТОГО
| 209 200
|
|
8.
| Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию - 950 руб., что ниже большинства цен у конкурентов.
Переменные затраты у компании составили 450 руб. на единицу, а постоянные затраты за год были 1 650 000 руб.
Требуется определить:
А). Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 4 300 единиц продукции за год?
Б). Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 700 000 руб. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году.
|
9.
| Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:
В рублях
Прямые материалы
| 15 000
| Прямой труд
| 5 000
| Переменные общепроизводственные расходы
| 10 000
| Переменные коммерческие и управленческие расходы
| 6 000
| Постоянные общепроизводственные расходы
| 8 000
| Постоянные коммерческие и управленческие расходы
| 4 000
| Какова будет цена продаж при маржинальном подходе, если компания использует при ценообразовании метод «затраты плюс прибыль» и планирует наценку в размере 50%?
|
10.
| За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по соответствующим ставкам без учета льгот. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат
| Сумма (руб.)
| Заработная плата штатным работникам
| 120 000
| Заработная плата совместителям
| 15 000
| Начислена премия к празднику
| 15 000
| Начисления отпускных
| 7 000
| Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам
| 3 200
| Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание
| 1 000
| Материальная помощь
| 7 000
| ИТОГО
| 168 200
|
|
11.
| В организации составлены следующие проводки при начислении НДФЛ Сидорову П.П. (стандартные вычеты не предоставляются):
Д-т 20 К-т 70 10000 руб. начислена заработная плата;
Д-т 20 К-т 70 5000 руб. начислена премия;
Д-т 84 К-т 70 5000 руб. начислена материальная помощь;
Д-т 70 К-т 68 2600 руб. начислен НДФЛ.
Требуется: Определить правильность начисления НДФЛ и составить исправительные проводки.
|
12.
| Определите первоначальную стоимость основного средства, поставленного на учет 10 апреля, с учетом понесенных затрат:
- оплачено поставщику 03 марта 60 000 руб. В т.ч. НДС 18%,
- затраты на доставку составили 800 руб. в т. ч. НДС, оплачены 04 марта,
- монтаж основного средства произведен 8 апреля собственными силами, затраты по наладке основного средства составили 1 200 руб.
Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете, перечислите первичные учетные документы, необходимые для указанных операций. С какого месяца следует начислять амортизацию?
|
13.
| Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.
Дата
| Первоначальная стоимость основных средств
| Начисленная амортизация
| Остаточная стоимость основных средств
| 1.01.11
|
|
|
| 1.02.11
|
|
|
| 1.03.11
|
|
|
| 1.04.11
|
|
|
| 1.05.11
|
|
|
| 1.06.11
|
|
|
| 1.07.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.
| Определите показатель производительности труда в тыс. руб., если известно, что в истекшем квартале произведено 80000 единиц продукции, себестоимость одного изделия 150 руб., среднесписочная численность персонала составила 60 человек.
|
15.
| Организация оптовой торговли в I квартале 200_ г. закупила и реализовала товары, покупная стоимость которых составляет 100 000 руб. На момент реализации весь товар оплачен поставщику. Продажная цена товара составляет 177 000 руб., НДС – 27 000 руб. В отчетном периоде товар не был оплачен покупателем.
Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Определите финансовый результат от реализации.
|
16.
| По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные:
Выручка от продажи: 2 370 000 руб.
Себестоимость произведенной продукции: 1 604 000 руб.
Коммерческие расходы: 60 000 руб.
Прочие доходы: 150 000 руб.
Прочие расходы: 100 000 руб.
Определите прибыль от продажи продукции.
|
17.
| Приобретены основные средства на сумму 47200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Получен счет от посредника за оказанные услуги на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.
Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки.
|
18.
| Проданы основные средства покупателю на сумму 42 000 руб., в т.ч. НДС 4 500 руб. Первоначальная стоимость основных средств 22000 руб., сумма начисленной амортизации 13 000 руб. Транспортные издержки на продажу основных средств составили 1000 руб., в том числе НДС.
Определить финансовый результат от продажи основных средств и записать бухгалтерские проводки.
|
19.
| По данным организации имеется прибыль в размере 700 руб.
Определите, какой результат получил аудитор при проверке?
Д-т 62 К-т 90 35400 руб.
Д-т 90 К-т 43 28000 руб.
Д-т 90 К-т 44 2400 руб.
Д-т 90 К-т 68 5400 руб.
|
20.
| При проведении официального приема организация израсходовала:
На официальный завтрак – 29 000 руб.;
На оплату услуг переводчика - 15 000 руб.;
На транспортное обслуживание - 10 000 руб.;
На экскурсионную программу - 18 000 руб.
При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.
Требуется:Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.
|
21.
| Прямые затраты на производство изделий – 20 000 руб., переменные общепроизводственные расходы – 5 000 руб., постоянные общепроизводственные расходы – 10 000 руб., управленческие и коммерческие расходы – 30 000 руб.
Требуется:Определите себестоимость изделий, рассчитанную по переменным затратам.
|
22.
| Рассчитайте уровень существенности базовых показателей отчетности по следующим данным:
Наименование основных статей баланса
| Сумма в рублях
| Доля существенности в %
| Основные средства
| 63 500
|
| Запасы
| 150 900
|
| Дебиторская задолженность
| 48 880
|
| Денежные средства
| 250 175
|
| Уставной капитал
| 50 000
|
| Добавочный капитал
| 53 416
|
| Нераспределенная прибыль
| 19 090
|
| Кредиты банков
| 930 700
|
| Кредиторская задолженность
| 195 501
|
| Итого
|
|
| В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.
|
23.
| Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:
Отец – 5/9 участка;
Мать -3/9 участка;
Сын – 1/9 участка.
Кадастровая стоимость участка 387000 руб.
Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца.
Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.
|
24.
| Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления:
- заработная плата: 17000 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности: 2500 руб.
- премия: 3000 руб.
- материальная помощь: 6500 руб.
Составьте бухгалтерские проводки.
|
25.
| Фабрика желает сократить свои запасы материала X на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 кг. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукта Y. На каждую единицу готового продукта Y требуется 4,5 кг материала X.
Какое количество материала X необходимо закупить в течение бюджетного периода?
|