2015-07-03
664
Об’єкт дослідження даної роботи – Товариство з обмеженою відповідальність «Мебель-Сервіс».
Юридична адреса підприємства: вул. Витківська, 44, м. Радехів, Львівська обл., Україна, 80200, тел./факс: +38(03255)2-11-32, 2-28-44.
Код ЄДРПОУ – 25550470
Банківські реквізити МФО 325882, р/р 26000051303514, банк-філія КБ «Приватбанк» м. Червоноград.
Дане підприємство займається виготовлення житлових меблів та обробкою сировини для такого виготовлення.
В квітні 1998 року в селі Гоголів Радехівського району було засновано товариство з обмеженою відповідальністю «Мебель-Сервіс», яке спеціалізується на виготовленні корпусних меблів.
Основним завданням товариства було і залишається створення недорогих, але якісних меблів для різних верств населення, щоб ціна на них не перевищувала можливості покупців. Завдяки використанню нестандартної сировини та економічного обладнання ТзОВ «Мебель-Сервіс» вдалося знизити розцінки на свою продукцію. Таким чином надійно завоювати солідну частку всього сегменту сучасного українського ринку меблів.
|
|
|
Меблеве виробництво почалося з малих об’ємів, при повній відсутності інвесторів. Всі зароблені кошти вкладаються у розвиток підприємства, поступово нарощуючи обсяги виробництва. З часом позиція «клієнт завжди правий» виправдала себе, на продукцію з’явився чималий попит. Довелося збільшити склади і придбати під виробництво приміщення колишнього «Комбікормового» заводу площею 14 тис.м.кв., де вже працює нова лінія обробки деревини та цілісний майновий комплекс незавершеного будівництва колишнього «Біохімзаводу» в с. Полове Радехівського району.
Зараз ТзОВ «Мебель-Сервіс» виготовляє всі житлові меблі: спальні, прихожі, стінки, кухні, тумби тощо. Місячний обіг коштів складає 5 млн. грн.. Товариство виготовляє меблі, а також фризу дубову. Ринок збуту охоплює не лише територію України, але й експортує свою продукцію закордон, а саме: Росію, Білорусію, Молдову, Казахстан, Польщу та Румунію. В зв’язку з хорошою якістю та доступною ціною, ринок збуту постійно розширюється, підписуються нові контракти на реалізацію продукції далеко за межами країни.
На даний час в товаристві працює близько 700 чоловік. Всі робітники вчасно отримують гідну заробітну плату, та всі соціальні пільги згідно трудового законодавства. Відділ збуту продукції з підібраними кваліфікованими кадрами велику увагу приділяє своїм клієнтам.
Розглянемо основні показники доходів на ТзОВ «Мебель-Сервіс» і подамо їх у вигляді таблиці 1.2.
Таблиця 1.2
| Аналіз структури доходів ТзОВ «Мебель-Сервіс» за 2006-2008 р. | |||||||||
| Показник | Відхилення | ||||||||
| Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | 2007-2006 | 2008-2007 | 2008-2006 | |
| Чистий дохід(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 42031,6 | 99,1 | 71197,1 | 97,5 | 90,6 | 29165,5 | 43168,9 | 72334,4 | |
| Інші операційні доходи | 370,7 | 0,9 | 1743,8 | 2,4 | 6,6 | 1373,1 | 6554,2 | 7927,3 | |
| Інші фінансові доходи | 3,8 | 0,0 | 56,3 | 0,1 | 0,1 | 52,5 | 57,7 | 110,2 | |
| Інші доходи | 45,3 | 0,1 | 2,7 | 45,3 | 3418,7 | 3464,0 | |||
| РАЗОМ | 42406,1 | 73042,5 | X | X | X |
Із наведених показників можна зробити висновок, що найвагомішу частку в структурі доходів підприємства становить чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), проте спостерігається поступове зменшення його частки на протязі досліджуваних років. Чистий дохід від реалізації у 2008 році зменшився майже на 10% порівняно із 2006 роком. Величина інших доходів на звітний 2008 рік істотно збільшилася, що свідчить про проведення інших операцій не пов’язаних із прямим продажем продукції.
|
|
|
Структура та динаміка витрат підприємства ТзОВ «Мебель-Сервіс» подамо у вигляді таблиці 1.3.
Таблиця 1.3
| Аналіз структури витрат ТзОВ «Мебель-Сервіс» | |||||||||
| Показник | Відхилення | ||||||||
| Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | 2007 до 2006 | 2008 до 2007 | 2008 до 2006 | |
| Податок на додану вартість | 4081,2 | 9,8 | 9804,8 | 12,8 | 9258,0 | 7,3 | 5723,6 | -546,8 | 5176,8 |
| Інші вирахування з доходу | - | - | 13,5 | 0,0 | - | - | 13,5 | -13,5 | - |
| Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 34260,2 | 82,2 | 62067,1 | 80,9 | 100692,0 | 79,2 | 27806,9 | 38624,9 | 66431,8 |
| Адміністративні витрати | 165,5 | 0,4 | 257,8 | 0,3 | 277,0 | 0,2 | 92,3 | 19,2 | 111,5 |
| Витрати на збут | 908,8 | 2,2 | 1073,2 | 1,4 | 3160,0 | 2,5 | 164,4 | 2086,8 | 2251,2 |
| Інші операційні витрати | 523,3 | 1,3 | 1459,0 | 1,9 | 5514,0 | 4,3 | 935,7 | 4055,0 | 4990,7 |
| Фінансові витрати | 8,8 | 0,0 | 105,7 | 0,1 | 924,0 | 0,7 | 96,9 | 818,3 | 915,2 |
| Інші витрати | 642,7 | 1,5 | 150,3 | 0,2 | 3661,0 | 2,9 | -492,4 | 3510,7 | 3018,3 |
| Податок на прибуток | 1106,3 | 2,7 | 1826,9 | 2,4 | 3638,0 | 2,9 | 720,6 | 1811,1 | 2531,7 |
| РАЗОМ | 41696,8 | 76758,3 | Х | Х | Х |
Дані показники свідчать про скорочення обсягів продажу, що відображено у зменшенні величини податку на додану вартість, величина якого значно скоротилася за останній звітний рік. Зменшення величини собівартості реалізованої продукції дає відомості про скорочення витрат на виробництво продукції та зменшення обсягів продажу. За даними таблиці спостерігаємо виникнення фінансових витрат, що пов’язано із залученням кредитів та оплати відсотків за їх користування. Зміни податку на прибуток свідчать про коливання податкових зобов’язань, сплачених до бюджету, та інших вирахувань з доходу від реалізації, що в свою чергу змінює величину доходу, що підлягає оподаткуванню.
В таблиці 1.4 подамо структуру прибутків ТзОВ «Мебель-Сервіс».
Таблиця 1.4
| Аналіз структури прибутків ТзОВ «Мебель-Сервіс» | |||||||||
| Показник | Відхилення | ||||||||
| Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | Абсолютна величина | % | 2007-2006 | 2008-2007 | 2008-2006 | |
| Валовий прибуток | 7771,4 | 31,1 | 9130,0 | 29,2 | 13674,0 | 32,3 | 1358,6 | 4544,0 | 5902,6 |
| Прибуток від операційної діяльності | 6544,5 | 26,2 | 8083,8 | 25,9 | 13021,0 | 30,7 | 1539,3 | 4937,2 | 6476,5 |
| Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування | 5896,8 | 23,6 | 7929,4 | 25,4 | 12014,0 | 28,4 | 2032,6 | 4084,6 | 6117,2 |
| Прибуток від звичайної діяльності | 4790,5 | 19,2 | 6102,5 | 19,5 | 3638,0 | 8,6 | 1312,0 | -2464,5 | -1152,5 |
| РАЗОМ | 25003,2 | 31245,7 | Х | Х | Х |
Розглянувши дані показники встановлено, що в загальному прибуток підприємства ТзОВ «Мебель-Сервіс» із кожним роком зростає, проте не так інтенсивно як очікувалося. Це видно із публічних форм звітності, які наведені в додатках. В таблиці 1.5 подамо аналіз показників рентабельності.
Таблиця 1.5
| Аналіз показників рентабельності за 2006- 2008 роки ТзОВ «Мебель-Сервіс» | ||||||
| Показник | Рік | Відносне відхилення,% | ||||
| 2007/2006 | 2008/2007 | 2008/2006 | ||||
| Рентабельність активів, % | 29,1 | 22,9 | 17,6 | -21,3 | -23,1 | -39,5 |
| Рентабельність власного капіталу, % | 44,6 | 28,7 | 22,5 | -35,7 | -21,6 | -49,6 |
| Рентабельність продажу, % | 18,5 | 12,8 | 12,0 | -30,8 | -6,3 | -35,1 |
| Рентабельність продукції, % | 22,7 | 14,7 | 13,6 | -35,2 | -7,5 | -40,1 |
| Чиста рентабельність, % | 23,6 | 17,6 | 12,2 | -25,4 | -30,7 | -48,3 |
Протягом останніх років показник рентабельності хоч і залишається додатнім, проте у відносному значенні це число поступово знижується, що свідчить про зменшення прибутковості продажу, продукції, капіталу та й усього активу. В таблиці 1.6 подамо аналіз показників ділової активності підприємства.
|
|
|
Таблиця 1.6
| Аналіз показників ділової активності ТзОВ «Мебель-Сервіс» за 2006-2008 роки | ||||||
| Показник | Рік | Відносне відхилення,% | ||||
| 2007/ | 2008/ | 2008/ | ||||
| Загальна оборотність капіталу, раз | 2,3 | 2,3 | 1,8 | 0,0 | -21,7 | -21,7 |
| Оборотність мобільних засобів, раз | 7,1 | 5,2 | 4,3 | -26,8 | -17,3 | -39,4 |
| Оборотність готової продукції, раз | 120,3 | 134,4 | 141,2 | 11,7 | 5,1 | 17,4 |
| Оборотність дебіторської заборгованості, раз | 13,6 | 7,7 | 6,5 | -43,4 | -15,6 | -52,2 |
| Оборотність кредиторської заборгованості, раз | 4,9 | 8,8 | 6,7 | 79,6 | -23,9 | 36,7 |
| Оборотність власного капіталу, раз | 3,5 | 2,9 | 2,3 | -17,1 | -20,7 | -34,3 |
| Коефіцієнт оборотності запасів | 23,9 | 22,7 | 25,8 | -5,0 | 19,5 |
Загальні показники за останні три роки значно скорочуються, лише оборотність готової продукції та кредиторської заборгованості залишається у додатних числах, що свідчить про зменшення обороту за рік. В таблиці 1.7 подамо аналіз фінансових коефіцієнтів.
Таблиця 1.7
| Аналіз фінансових коефіцієнтів ТзОВ "Мебель-Сервіс" за 2006-2008 роки | ||||||
| Показник | Рік | Відносне відхилення, % | ||||
| 2007/2006 | 2008/2007 | 2008/2006 | ||||
| Коефіцієнт автономії | 0,7 | 0,8 | 0,7 | 14,3 | -12,5 | 0,0 |
| Коефіцієнт співвідношення позикових та власних засобів | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,5 | 0,6 | 0,5 | 20,0 | -16,7 | 0,0 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 1,4 | 1,2 | 1,3 | -14,3 | 8,3 | -7,1 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Коефіцієнт покриття | 1,3 | 3,1 | 1,5 | 138,5 | -51,6 | 15,4 |
Аналогічна ситуація спостерігається і при проведенні обчислених показників у динаміці. Спостерігаємо зменшення коефіцієнта фінансової залежності на 7,1% та збільшення коефіцієнта покриття на 15,4% у 2008 році порівняно із 2006 роком діяльності. Проведемо оцінку результатів виробничо-господарської діяльності.
|
|
|
Таблиця 1.8
Оцінка результатів виробничо-господарської діяльності ТзОВ «Мебель-Сервіс» за 2008 рік
| Показник | Відхилення,% | ||
| Обсяг реалізації продукції без ПДВ, тис.грн. | 114343,2 | 71197,1 | -37,7 |
| Чисельність виробничого персоналу, чол. | 773,0 | 640,0 | -17,2 |
| Матеріальні витрати, тис.грн. | 89042,0 | 55141,3 | -38,1 |
| Основні виробничі фонди, тис.грн. | 23199,7 | 55204,0 | 138,0 |
| Обігові кошти, тис.грн. | 22282,0 | 34703,0 | 55,7 |
| Похідні показники | |||
| Продуктивність праці (1/2) | 147,9 | 111,2 | -24,8 |
| Матеріаловіддача (1/3) | 1,3 | 1,3 | 0,5 |
| Фондовіддача (1/4) | 4,9 | 1,3 | -73,8 |
| Коефіцієнт обігу (1/5) | 5,1 | 2,1 | -60,0 |
Розраховані показники продуктивності праці, матеріаловіддачі, матеріаломісткості, фондовіддачі та коефіцієнт обігу дають можливість оцінити діяльність підприємства, як ефективний функціонуючий об’єкт, який в майбутньому буде приносити ще більш позитивні результати.
