2015-07-04
267
Предварительная оценка финансового состояния клиента банка
Объектом анализа кредитоспособности является частная компания по перевозкам отечественных и международных грузов.
Анализ структуры баланса и отчёта о финансовых результатах и динамики финансового положения проводится на основе данных аналитического баланса, составленного на основе баланса отчётного года путём агрегирования однородных по своему составу статей баланса (таблица 5.1.)
На основе агрегированного баланса выполняется вертикальный и горизонтальный анализ.
Вертикальный анализ заключается в расчёте отношений активов и пассивов и определения изменений произошедших в структуре активов и пассивов за год. С этой целью определяется доля каждой позиции агрегированного баланса в общей валюте баланса. Результаты вертикального баланса сведены в таблицу 5.2.
Горизонтальный анализ содержит расчёт изменений позиций аналитического агрегированного баланса в абсолютном выражении в виде темпов прироста (%%) за анализируемый период. Результаты горизонтального анализа баланса сведены в таблицу 5.3.
|
|
|
Как следует из таблиц 5.1., 5.2., 5.3. за анализируемый период активы в целом
возросли на 5%,за счёт существенного роста оборотных средств и некоторого снижения основных средств.
В структуре активов основные фонды составляют значительную часть, поскольку предприятие является фондоёмким.
.
Агрегированный баланс предприятия (тыс. руб.) Таблица 5.1
| Активы: | На начала года | На конец года |
| Основные средства и необоротные активы | 953048,7 | 919625,6 |
| Текущие активы всего, в том числе: | 200551,1 | 293958,2 |
| -запасы и затраты | 130028,4 | 200796,3 |
| -дебиторская задолженность | 66441,2 | 90601,3 |
| -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 4081,5 | 2560,6 |
| Всего активов | 1153599,8 | 1213583,8 |
| Пассивы | ||
| Источники собственных средств | 1027212,5 | 1033910,0 |
| Заёмные средства всего | 104217,9 | 165962,1 |
| в том числе: - долгосрочные кредиты | ||
| - краткосрочные кредиты | 2000,0 | 38591,3 |
| - кредиторская задолженность | 102217,9 | 127370,8 |
| Прочие статьи пассива | 22169,4 | 13711,7 |
| Всего пассивов | 1153599,8 | 1213583,8 |
Структура баланса (вертикальный анализ)(%%) Таблица 5.2.
| Активы | На начало года | На конец года |
| Необоротные активы | 8 2,6 | 75,8 |
| Оборотные активы всего | 17,4 | 24,2 |
| в том числе: запасы и затраты | 11,4 | 16,6 |
| дебиторская задолженность | 5,6 | 7,4 |
| денежные ср-ва и краткосрочные финансовые вложения | 0,4 | 0,2 |
| Итого валюта баланса | ||
| Пассивы | ||
| Капитал и резервы | 89,0 | 85,2 |
| Заёмные средства всего | 9,0 | 13,7 |
| в том числе:долгосрочные кредиты | ||
| краткосрочные кредиты | 0,1 | 3,2 |
| кредиторская задолженность | 8,9 | 10,5 |
| Прочие статьи пассива | 1,1 | |
| Итого валюта баланса |
Горизонтальный анализ баланса предприятия (тыс. руб.) Таблица 5.3
|
|
|
| Активы: | На начала года | На конец года | Абсолютн. изменения | Изменения в %% |
| Основные средства и необоротные активы | 953048,7 | 919625,6 | -33423,1 | -3 |
| Текущие активы всего, в том числе: | 200551,1 | 293958,2 | ||
| -запасы и затраты | 130028,4 | 200796,3 | 70767,9 | |
| -дебиторская задолженность | 66441,2 | 90601,3 | 24160,1 | ¦ 36 |
| -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 4081,5 | 2560,6 | -1520,9 | -37 |
| Всего активов | 1153599,8 | 1213583,8 | ¦ 59984 | ¦ 5 |
| Пассивы | ||||
| Источники собственных средств | 1027212,5 | 1033910,0 | ¦ 6697,5 | ¦ 0,7 |
| Заёмные средства всего | 104217,9 | 165962,1 | 61744,2 | ¦ 59 |
| в том числе: - долгосрочные кредиты | ||||
| - краткосрочные кредиты | 2000,0 | 38591,3 | ||
| - кредиторская задолженность | 102217,9 | 127370,8 | 25152,9 | ¦ 25 |
| Прочие статьи пассива | 22169,4 | 13711,7 | -8457,7 | -38 |
| Всего пассивов | 1153599,8 | 1213583,8 | ¦ 59984 |
В составе текущих активов к концу года происходит увеличение запасов, что говорит об иммобилизации оборотных средств. Ликвидность за год уменьшилась при росте дебиторской задолженности.
В пассивной части баланса произошло снижение собственных источников средств, тем не мене доля их в общем объёме значительный.Возросла доля заёмных и привлечённых средств, доля кредиторской задолженности увеличиласьна1,9%. Предприятие увеличило краткосрочные займы за год на 3,1%, а в структуре текущих
обязательств в 18 раз. Надо полагать, что это увеличение краткосрочных ссуд было вынужденной мерой.
Итог предварительного анализа финансового состояния предприятия (результат экспертизы):
-существует риск снижения ликвидности, способности платить по своим краткосрочным обязательствам;
-предприятию недостаёт денежных средств;
-у предприятия недостаточно собственных инвестиционных возможностей (кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности в 1.4 раза);
-величина наиболее срочных обязательств к концу года выросла, а объём денежных средств сократился.
