2015-07-04
359
| Місяці | Фактично списано безнадійної дебіторської заборгованості, тис.грн. | Сальдо дебіторської заборгованості на кінець попереднього року, тис.грн. | ||||
| група 1 | група 2 | група 3 | група 1 | група 2 | група 3 | |
| Жовтень | ||||||
| Листопад | - | |||||
| Грудень | - | |||||
| Разом | - | - | - |
Коефіцієнт сумнівності відповідної групи дебіторської заборгованості визначається за формулою:
де Ксп − коефіцієнт сумнівності відповідної групи;
БДЗп – фактично списана безнадійна дебіторська заборгованість відповідної групи за п-й період;
ДЗп − дебіторська заборгованість відповідної групи на кінець п-го періоду;
І – кількість місяців.
Розрахуємо коефіцієнти сумнівності:
група 1: (15:700+30:900):3=0,018 (1,8%)
група 2: (20:650+40:750+10:850):3=0,032 (3,2%)
група 3: (25:500+55:600):3=0,047 (4,7%)
Величина резерву сумнівних боргів на кінець звітного періоду поточного року визначається: 900×0,018+850×0,032+450×0,047=64,55 (тис. грн.)
Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
|
|
|
На суму відшкодування роблять такі бухгалтерські записи:
1. Отримано кошти від безнадійного боржника
Дт 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
Кт 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”
2. Списано дебіторську заборгованість з позабалансового рахунку (якщо вона ще там обліковується)
Кт 071 “Списана безнадійна заборгованість”
3. Віднесено суму відшкодування на доходи періоду
Дт 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”
Кт 719 “Інші доходи від операційної діяльності”
