Лекция 8. Менеджмент собственного капитала банка

Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 года № 1 собственный капитал банка определяется как сумма уставного капитала банка, фондов банка, нераспределенной прибыли, скорректированная на величину:

- резервов на возможные потери по ссудам первой группы риска;

- полученного (уплаченного) банком накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте;

- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

- переоценки драгоценных металлов

и уменьшенная на величину:

- допущенных убытков;

- выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

- недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

- резерва на возможные потери по балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданной по сравнению с требуемой (в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001г. № 137-П) величиной резерва на возможные потери по I – IV группам риска;

- недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

- превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками;

- предстоящих выплат в части неисполненных обязательств по процентам по договорам на привлечение средств, а также предстоящих выплат по неисполненным обязательствам по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам;

- просроченной дебиторской задолженности свыше 30 дней;

- расчетов с организациями банков по выделенным средствам;

- вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

- вложений в капиталы кредитных организаций резидентов;

- средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, за минусом сформированных резервов на возможные потери.

Структура собственного капитала банка в разрезе укрупненных статей баланса приведена в табл. 2.4.