Капитал банка :достаточность ,формирование ,Базельские принципы

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов.

формирование Капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка На его основе определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка — это собственные средства—нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе На основе данного показателя рассчитываются большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России № 215-П.
Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала В расчет основного капитала включаются
• уставный капитал банка,
• эмиссионный доход,
• фонды банка;
• нераспределенная прибыль. Основной капитал уменьшается на величину
• допущенных убытков,
• нематериальных активов,
• выкупленных собственных акций;
• вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;
• вложений в капиталы кредитных организаций- резидентов;
• ненадлежащие активы, использованные для формирования собственных средств. Ненадлежащие активы — это денежные средства и иное имущество прямым или косвенным источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, или предоставленное третьими лицами в случае принятия кредитной организацией на себя рисков в связи с предоставлением этого имущества
Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:
• прирост стоимости имущества за счет его переоценки,
• резерв на возможные потери по ссудам 1-й группы риска,
• субординированный кредит,
• прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года, не подтвержденные аудиторской проверкой
Дополнительный капитал уменьшается на величины
• превышения уставного капитала над его зарегистрированным значением,
• затрат на приобретение материальных активов (в т ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками,
• просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней,
• других источников.

Общая структура БАЗЕЛЬСЬКИХ ПРИНЦИПОВ
Достаточность капитала банка. Базельские принципы.

Начиная с 60-х лет прошлого столетия банковская деятельность характеризовалась выходом на международные рынки и повышением рискованности операций. Несоответствие в правилах регулирования достаточности капитала банков разных стран порождала серьезные проблемы, связанные с защитой интересов клиентов и партнеров банка.
Для обеспечения стабильности международной финансовой системы и более справедливых условий конкуренции в 1987 году Базельским комитетом регулирования банковской деятельности была принята соглашение о единых международных стандартах достаточности капитала - «Базельское соглашение о конвергенции капитала» (это Базель – 1). Базельский комитет состоял из представителей центральных банков и регулирующих органов 12 стран: Бельгии, Канады, Франции, Италии, Германии, Японии, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Люксембургу, Великобритании и США. Каждая страна взяла на себя ответственность за приведение собственных требований адекватности капитала к международным стандартам.

Базельское соглашение базируется на определении структуры капитала и учете кредитного риска активов и внебалансовых обязательств. Связь капитала и кредитного риска обусловленный, прежде всего, способностью капитала нейтрализовать потери через неплатежеспособность заемщиков. Основные стандарты соглашения общие для всех банковских учреждений, которые присоединились к ней, а органы регулирования каждой страны имеют право самостоятельно устанавливать коэффициенты риска активов и определять некоторые составу капитала. Так, составу капитала второго порядка регулируются странами самостоятельно.

Базельским соглашением предусмотрен учеты кредитного риска, связанный с разными видами активов и внебалансовых обязательств банка. Для расчета активов, взвешенных за риском, каждый вид балансовых активов банка множится на коэффициент риска, который отображает вероятность потерь за этим видом банковских активов. Каждый элемент внебалансовых обязательств также решается на соответствующий коэффициент риска. Сумму всех активов и внебалансовых обязательств с учетом уровня рисков называют совокупными активами, взвешенными за риском. Международным соглашением предлагается шкала коэффициентов риска, которые могут быть использованы без перемен или скорректированные в зависимости от экономической ситуации конкретной страны.
Базельское соглашение стало шагом вперед на пути стабилизации международной финансовой системы и рост банковского капитала. Но Базельским соглашением не учитываются другие виды рисков, такие как процентный, валютный, риск ликвидности, тому пошук новых совершенных методов определения адекватности капитала длится.

Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надеж­ности банка, степень его подверженности риску.Трактовка капитала какбуфера” против убытков обусловливает обратную зависимость междувеличиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекаетосновной принцип достаточности: размер собственного капитала долженсоответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрез­мерная “капитализация” банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятель­ности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций -дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками – с другой, стре­мятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк между­народных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено “Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала”, которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно “коэффициент Кука”. Оно вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Осо­бенностью этого норматива является то, что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние или совме­стные банки за границей.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взве­шенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (при этом ^на стержневой или основной капитал должна приходиться как мини­мум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемен­та: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечива­ет включение забалансовых операций и стимулирует вложения в акти­вы со слабым риском.По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредит­ного и странового рисков. Риски, связанные с процентными ставками, и рыночный риск не поддавались регулированию в рамках этой методи­ки до 1997 г.В настоящее время Базельским комитетом разработаны рекоменда­ции по расчету норматива достаточности капитала с учетом процент­ного и рыночного рисков.

Базель II — документ, соглашение «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы». Главной целью соглашения Базель II является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом. Новые принципы рассмотрены в 2004 году, вводились с 2006 года. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточненная версия" (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Comprehensive version, Basel Committee on Banking Supervision, июнь 2006 г.). Базель II представляет собой комплексный документ, состоящий из трех взаимодополняющих друг друга компонентов: Компонент 1 "Минимальные требования к капиталу", Компонент 2 "Надзорный процесс", Компонент 3 "Рыночная дисциплина". У нас рекомендован в 2011 году.

В 2010 году рассмотрены изменения - Базель 3, которые вступят в силу в 2013 году до 2019 года.

Появление стандартов Базель-III началось с введения дополнительных требований к достаточности капитала банков (акционерный капитал, капитал I уровня, капитал II уровня, «буферный» капитал, совокупный капитал). Эти требования позволяют переложить бремя ответственности за финансовые риски с налогоплательщиков на собственников финансовых посредников, активно проводящих свои операции на международных рынках денег и капиталов.

Базельский комитет банковского надзора, в состав которого наряду с 26 центральными банками входит и Банк России, рекомендовал банкам начиная с 2013 года в течение последующих шести лет (до 1 января 2019 года) ввести в структуру собственного капитала банка ряд изменений. В частности, за счет чистой прибыли создать буферный капитал на уровне 2,5%, формируемый равными долями (0,625%) с 2016 года; изъять из состава собственного капитала I уровня 15%-ную «подушку», включающую отложенные налоги и секьюритизированные активы (до 1 января 2018 года); увеличить долю капитала I уровня до 6% (на 1 января 2015 года), а долю акционерного капитала - до 4,5% (на 1 января 2015 года). Необходимый уровень достаточности капитала первого и второго уровней определяется как отношение соответствующего капитала к активам, взвешенным по уровню рисков (рыночного, кредитного и операционного). Это отношение должно составить 8% (на 1 января 2013 года), а с учетом «буферного» капитала - 10,5% (на 1 января 2019 года).

По базельским принципам достаточность капитала должна быть 6-8%