Зміст дії процесу

1. Планування витратної частини бюджету.

Відповідальна – фінансово-економічна служба.

Методика розрахунку

Процес складання витратної частини бюджету керівники центрів відповідальності починають з початку жовтня поточного року на плановий рік. Перелік статей витрат центрів відповідальності наведено в Додатку А. Кошториси статей витрат (Додатки Б, В, Г, Д, Є). Вони складаються без ПДВ, в тисячах гривень і одним знаком після коми. Якщо сума витрат одного місяця менше 100 грн., то витрати слід передбачати в одному із місяців кварталу. Розглянемо методичні підходи в розрізі кожної статті.

Витрати по статті ”Заробітна плата”

Вхідні дані:

· план виробництва;

· штатний розклад;

· законодавчі акти.

Зміст дії процесу

1.1. Планування витрат по статті ”Заробітна плата”.

Відповідальний – відділ управління виробництвом.

Методика розрахунку

”Заробітна плата” розраховується відділом управління виробництвом (ВУВ) спільно з керівниками центрів відповідальності (ЦВ). Дана стаття включає основну, додаткову заробітну плату співробітників ЦВ і грошові компенсаційні виплати не передбачені кошторисом соціальних витрат.

Керівники цехів та участку заробітну плату основних виробничих працівників в кошторис не включають, а подають у вигляді окремої таблиці в поясненні (Додаток 3). Всі центри відповідальності в поясненні указують кількість працюючих в підрозділі (чол.) (для виробничих підрозділів окремо – кількість основних виробничих працівників і основного персоналу). Начальник ВУВ на основі даних, представлених керівниками ЦВ здійснює розрахунок нарахувань, після чого доводить суму нарахувань до керівника ЦВ.

Витрати по оплаті договорів підряду по статті ”Заробітна плата” не включаються. Ці витрати планують залежно від цільового призначення робіт і не можуть попадати на такі статті експлуатації і ремонт основних засобів, неформаційні, консультативні і послуги дозвільного характеру, витрати на рекламу і дослідження ринку.

Начальник ВУВ на основі даних, наданих керівниками центрів витрат складають кошторис витрат (Додаток Ж).

Вихідні дані:

· планові дані по статті ”Заробітна плата”

· пояснювальна записка по кошторису витрат ”Заробітна плата”;

· кошторис статей витрат по процесу управління ”Заробітна плата”;

Витрати по статті ”Витрати на відрядження”

Вхідні дані:

· план відряджень;

· нормативні дані.

Зміст дії процесу

1.2. Планування витрат по статті ”Витрати на відрядження”.

Відповідальний – керівник центру витрат.