Аккредитив (от лат. доверяю) – письменное поручение, по которому одно кредитное учреждение обязуется осуществить платеж поставщику товара за счет средств покупателя, если поставщик представит в установленный срок документы в соответствии с условиями аккредитива.
В операциях по аккредитиву участвуют:
1) покупатель (аккредитиводатель, плательщик, приказодатель, импортер), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;
2) банк-эмитент обслуживает покупателя, открывает аккредитив;
3) поставщик товаров (продавец, бенефициар по аккредитиву, экспортер).
4) банк-корреспондент (авизующий, исполняющий банк) обслуживает поставщика.
В российской практике аккредитивная форма расчетов определяется в договоре между контрагентами. При этом предусматриваются:
- срок действия аккредитива;
- порядок расчетов по аккредитиву;
- наименование банка-эмитента;
- вид аккредитива;
- порядок извещения поставщика об открытии аккредитива;
- перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
- срок представления документов после отгрузки товаров.
Аккредитив открывается на основании заявления плательщика, представляемого в обслуживающий банк (банк-эмитент). Это заявление должно быть на стандартизированном бланке, где указываются следующие условия, предусмотренные в договоре между контрагентами:
• номер договора, по которому открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива (число и месяц его закрытия);
• наименование поставщика;
• наименование банка, исполняющего аккредитив;
• вид аккредитива;
• вид материальных ресурсов, для поставки которых открывается аккредитив;
• сумма аккредитива.
По поручению плательщика банк-эмитент переводит средства в банк поставщика (исполняющий банк).
Отгрузив продукцию потребителю, поставщик должен представить предусмотренные в аккредитиве документы в исполняющий банк:
- счета-фактуры и реестры к ним;
- транспортные и страховые документы;
- свидетельства о происхождении товара;
- сертификаты, документы, удостоверяющие качество
- акт о приемке (поступлении) товара и т.д.
Документы должны быть правильно оформлены и представлены в установленный срок.
Аккредитив закрывается банком поставщика по истечении срока действия. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика для зачисления на счет, с которого средства депонировались. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк.
Схему расчета по аккредитиву можно представить следующим образом:
1 — заявление об открытии аккредитива;
2 — депонирование средств;
3 — извещение об аккредитиве;
4 — отгрузка материальных ресурсов;
5 — документы, подтверждающие отгрузку;
6 — зачисление денег на расчетный счет с аккредитива.
В хозяйственной практике аккредитив применяется в основном при заключении сделок с малознакомыми партнерами; при заключении сделок на длительные сроки и крупные суммы; а также необходимости получения дополнительных гарантий для оплаты и поставке товаров.
В мировой практике известны следующие формы аккредитива: отзывные и безотзывные.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Данная форма аккредитива применяется редко.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Безотзывный аккредитив существует в подтвержденной и неподтвержденной формах. Безотзывный неподтвержденный аккредитив не дает гарантии со стороны банка-корреспондента выполнить платеж по представленным поставщиком документам. Поэтому в этом случае поставщик вынужден полагаться на проведение этих операций банком-эмитентом.
Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство обслуживающего банка выполнить свое обязательство независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение. Следовательно, надежным для поставщика является безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком аккредитив.
Аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. При покрытии аккредитива в распоряжении обслуживающего поставщика банка предоставляются средства в сумме аккредитива с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Непокрытый аккредитив выставляется под гарантию банка-эмитента.
Во внутренних расчетах России применяются чаще всего безотзывные подтвержденные покрытые аккредитивы, предназначенные для расчетов только с одним поставщиком.
Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя.
Недостаток расчетов аккредитивами – отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров; трудоемкость процесса документооборота, высокие комиссионные банка. Аккредитивная форма расчетов имеет незначительный удельный вес в платежном обороте.