Тема № 12. Производство по делам о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений

Понятие производства по делам о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Процедура привлечения к ответственности. Поводы возбуждения производства по делам о налоговых правонарушениях. Реализация материалов налоговой проверки при привлечении к налоговой ответственности. Отказ от возбуждения уголовного дела как основание привлечения к налоговой ответственности. Должностные лица, уполномоченные осуществлять производство по налоговым правонарушениям. Виды производств по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам о нарушении налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах. Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами. Правовое регулирование уплаты недоимки и ее взыскание в досудебном порядке. Понятие санкции за совершение налогового правонарушения. Пени как санкция за налоговые правонарушения, совершаемые банками. Добровольная уплата штрафов за налоговые правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций.

Тема 13. Защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Соотношение частного и публичного интереса в налоговых правоотношениях. Права налогоплательщика как объект защиты. Способы защиты прав налогоплательщиков. Предотвращение и пресечение нарушения прав налогоплательщиков. Гарантии защиты прав налогоплательщиков. Институт налоговой тайны. Фискальный рескрипт. Возмещение вреда, причиненного незаконными действиями налоговых органов. Защита прав налогоплательщиков в административном и судебном порядке. Правовое регулирование защиты прав налогоплательщиков в административном порядке. Порядок обжалования незаконных действий налоговых органов (их должностных лиц) в вышестоящую инстанцию. Налоговое планирование (оптимизация налогообложения). Понятие добросовестности в налоговых правоотношениях. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Основные способы налогового планирования. Оффшорные зоны.