ТЕМА 4. Налоговые правоотношения

Налоговое право

Учебно-методический комплекс

Авторы:

Гурин Андрей Игоревич – кандидат юридический наук, доцент кафедры конституционного и административного права

Курушин Сергей Анатольевич - кандидат юридический наук, заведующий кафедрой конституционного и административного права

Содержание:

Программа курса «Налоговое право»

Планы семинарских занятий и практикум по курсу с методическими указаниями по подготовке к занятиям.

Вопросы для подготовки к итоговому контролю.

Основная и дополнительная литература.

Программа курса «Налоговое право»

ТЕМА 1. Налоговое право: основные положения

Понятие, предмет и метод налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Понятие и виды источников налогового права. Институты налогового права.

Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (структура и значение). Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления. Источники международного налогового права.

Принятие и введение в действие законов и иных нормативных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

ТЕМА 2. Общие условия установления налогов и сборов

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов.

Элементы налогообложения: налогоплательщики (плательщики сбора); объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, единица измерения объекта налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, срок и порядок уплаты налога, налоговые льготы.

ТЕМА 3. Налоговая система Российской Федерации

Понятие налоговой системы. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Виды налогов и сборов в Российской Федерации (система налогов и сборов) и основания для их классификации.

Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги. Местные налоги. Порядок установления региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы.

ТЕМА 4. Налоговые правоотношения

Понятие налоговых правоотношений. Элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений.

Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Взаимозависимые лица.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщика сборов), налоговых агентов, налоговых органов, органов внутренних дел и их должностных лиц; других участников налоговых правоотношений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).