1.Как установлено вступившим в законную силу приговором суда, Петров в течение года занимался продажей наркотиков, получив от данной преступной деятельности 115 тыс. руб. дохода.
Должен ли Петров уплатить налог на доходы физических лиц с указанной суммы или выплатить какие-либо иные налоги и сборы в связи с осуществлением им названной деятельности? Могут ли в данной ситуации на Петрова быть наложены налоговые санкции? Вывод обоснуйте.
Вариант. Доход в указанной сумме получен Петровым от иной преступной деятельности.
Имеет ли это обстоятельство для решения задачи?
2.Норкин и Панов умышленно причинили несовершеннолетней Кузиной тяжкий вред здоровью. Обстоятельство дела установлены приговором суда. Законные представители Кузиной обратились в суд с исковым заявлением о взыскании с Норкина и Панова суммы морального вреда – 100 тыс. руб., компенсации расходов на лечение – 25 тыс. руб., расходов на поездку пострадавшей за границу для смягчения последствий эмоциональной травмы 30 тыс. руб. Виновные выплатили перечисленные суммы законным представителям кузиной добровольно, в связи с чем последовал отказ от иска. Мировое соглашение не заключалось.
|
|
Подлежат ли перечисленные суммы обложению налогом на доходы физических лиц?
3.Доходы от реализации имущества предприятия по итогам деятельности составила 900 тыс. руб., в том числе:
- доходы от реализации продукции – 540 тыс. руб.
- доходы от реализации основных фондов – 160 тыс. руб.
- доходы от внереализационных операций – 300 тыс. руб.
- внереализационные расходы – 3 тыс. руб.
- произведенные расходы (затраты) на производство – 610 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия.
4.Определить суммы налога с доходов физического лица. Данные для расчета:
- заработная плата – 1800 руб.
- премия по результатам работы за месяц – 300 руб.
- оказана материальная помощь по заявлению – 1500 руб.
- оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 400 руб.
- вручен подарок стоимость – 5000 руб.
У работника двое детей: дочь – 10 лет, сын – 16 лет.
В бухгалтерию организации предоставлены все документы. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
5.ОАО «Авангард», занимаясь торгово-закупочной деятельностью в прошедшем налоговом периоде реализовало на внутреннем российском рынке товаров на сумму 3 500 000 рублей (с НДС). При закупке товаров поставщиками «Авангарда» были выставлены счета на сумму 2 680 000 рублей (с НДС). Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Авангард» за очередной налоговый период, если известно, что 70 процентов реализованных товаров составляли рыбопродукты в виде свежемороженой рыбы (белуга, осетр, стерлядь), а остальную часть - свежезамороженные сельдь, тунец и морской окунь.
|
|
6.Какую сумму косвенных налогов обязан начислить производитель на партию легковых автомобилей, если себестоимость 5 автомобилей (мощностью 95 л. с.) составляет 80 000 рублей, 15 автомобилей (мощностью72 л. с), а торговая наценка, закладываемая предприятием в стоимость произведенной продукции составляет 15 процентов.
7.Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых покупателем при приобретении следующих товаров: 1 бутылка водки (объемная доля этилового спирта - 40 процентов) емкостью 0,5 литра, ценой 160 рублей; 2 пачки сигарет с фильтром ценой 32 рубля за пачку. Торговая наценка по всем товарам составила 10 процентов.
8. Статья 164 НК РФ предусматривает случаи налогообложение добавленной стоимости по ставке 0 процентов. В чем отличие между освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость и налогообложением добавленной стоимости по нулевой ставке?
9. В соответствии со ст. 145 НК РФ некоторые категории налогоплательщиков имеют право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Объясните, каковы последствия использования такого права для самих налогоплательщиков и их контрагентов.