Основы управления налогами на предприятии

Хозяйствующие субъекты обладают правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках хозяйствующих субъектов. Зачастую от профессионального решения, связанного с учетом налоговых рисков, зависят возможности роста и развития бизнеса, а иногда и его судьба.

Поэтому управление налогообложением (налоговый менеджмент) как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни.

Корпоративный налоговый менеджмент – составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений, исходя из целевых установок организации и учета величины возможных налоговых последствий. Одна из его главных целей – оптимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства. В процессе управления налогами регулирующие воздействия со стороны менеджеров следует рассматривать в общем контексте финансового менеджмента. Поэтому налоговый менеджмент на уровне предприятий и организаций в последующем изложении представлен налоговым планированием и налоговым контролем (внутренним контролем).

Корпоративное налоговое планирование – необходимая составляющая финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта; это законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Другими словами, это законное средство уменьшения налогового бремени налогоплательщика.

Налоговое планирование на предприятии является составной частью единой триады:

1) стратегического финансового планирования предпринимательской деятельности,

2) бизнес-плана,

3) бюджета организации.

В настоящее время российский налоговый менеджмент ограничен целями и задами государственной налоговой политики. Это выражается в правовом регламенте доходов и расходов организации, методов формирования налоговой базы по основным налогам, ценообразовании на сырье и др. Поэтому с позиции интересов бизнеса целью корпоративного менеджмента является оптимизация обязательств повышения прибыльности бизнеса. Поиск общей минимизации налоговых платежей осуществляется через корпоративное международное налоговое планирование.