Виды таможенного досмотра

Основной - осуществляется с учетом объема и степени досмотра, установленных поручением на досмотр, сведений о характере товаров, установленных в ходе предварительных операций, иных сведений о товарах и транспортных средствах, а также ставших известными в ходе их осмотра.

Повторный - проводится для проверки сведений о товарах, полученных в результате проведения основного досмотра, и/или для контроля результатов основного тамож. оформления.

Направленный - при наличии информации либо оснований полагать, что через тамож. границу ТС перемещаются товары, запрещенные (ограниченные) для ввоза-вывоза, или перемещение товаров через тамож. территорию ТС осуществляется с сокрытием от тамож. контроля. Направленный досмотр может проводиться самостоятельно и одновременно с основным либо повторным досмотром

Таможенному досмотру НЕ ПОДЛЕЖИТ

(ст. 105 ТК ТС):

• личный багаж глав государств-членов ТС и следующих вместе с ними членов их семей;

• личный багаж глав правительств, членов правительств государств-членов ТС, если указанные лица пересекают тамож. границу в связи с исполнением служебных обязанностей;

• личный багаж глав иностранных государств, глав правительств иностранных государств, министров иностранных дел, посещающих государства-члены ТС с официальным визитом;

• личный багаж иных лиц в соответствии с международными договорами государств-членов ТС и иными международными договорами;

• иностранные военные корабли (суда), боевые воздушные суда и военная техника, следующие своим ходом;

• военное имущество, которое согласно специальным заявлениям соответствующих государственных органов государств-членов ТС, перемещается через таможенную границу;

• выполняющие международные авиарейсы иностранные воздушные суда в период стоянки в зонах таможенного контроля в международных аэропортах государств-членов ТС.

7. Личный досмотр

(ст. 117 ТК ТС)

- исключительная форма таможенного контроля. Правовые основы его проведения установлены ТК ТС и правовыми актами государств-членов ТС.

Проведение личного досмотра в определенной степени связано с ограничением прав и свобод гражданина, поэтому письменноерешение о его осуществлении принимает руководитель (начальник) таможенного органа, лицо, его замещающее, путем наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа либо оформляется отдельным документом. Решение принимается при наличии достаточных оснований полагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу либо

• находящееся в зоне таможенного контроля или

• транзитной зоне международного аэропорта,

• скрывает при себе и

• добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства ТС.

Перед началом личного таможенного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано представить физическому лицу решение о проведении личного таможенного досмотра, ознакомить физическое лицо с его правами при проведении такого досмотра и предложить добровольно выдать скрываемые товары.

Личный досмотр предполагает обследование вещей, одежды и тела физического лица, а при необходимости их исследование. Все это должно проводиться в корректной форме, исключающей унижение личного достоинства и причинение неправомерного вреда здоровью и имуществу лица.

Местом проведения личного досмотра является изолированное помещение, отвечающее санитарно-гигиеническим требованиям, при отсутствии наблюдения посторонними лицами.

Двери в смежные комнаты, окна, иллюминаторы должны быть закрыты на запоры; предметы, которые могут быть использованы в качестве орудия нападения, - удалены.

Физическое лицо, в отношении которого проводится личный таможенный досмотр, обязан выполнять законные требования должностного лица таможенного органа и имеет право:

1) до начала проведения личного тамож. досмотра ознакомиться с решением и порядком проведения личного тамож. досмотра;

2) ознакомиться со своими правами и обязанностями;

3) давать объяснения и заявлять ходатайства;

4) добровольно выдать скрываемые при себе товары, перемещаемые с нарушением тамож. законодательства ТС;

5) делать заявление с обязательным внесением его в акт о проведении личного тамож. досмотра должностным лицом таможенного органа, производящим личный тамож. досмотр;

6) пользоваться родным языком, а также пользоваться услугами переводчика;

7) знакомиться с актом о проведении личного тамож. досмотра по окончании его составления и делать заявления, подлежащие внесению в акт;

8) обжаловать действия должностных лиц тамож. органа, производящих личный тамож. досмотр в соответствии ТК ТС.

При личном досмотре несовершеннолетнего или недееспособного физического лица вправе присутствовать его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители) или лица, его сопровождающие.

Личный досмотр производится должностным лицом таможенного органа одного пола с досматриваемым, в присутствии 2-х понятых того же пола.

Обследование тела досматриваемого должно проводиться только медицинским работником с использованием при необходимости специальной медицинской техники. Медицинский работник не вправе уклоняться от исполнения решения о проведении личного таможенного досмотра.

Присутствие при личном досмотре лиц, не участвующих в нем и не имеющих к нему отношения, запрещается.

О проведении личного таможенного досмотра составляется акт в 2-х экземплярах по форме, утверждаемой решением Комиссии ТС.

Акт подписывается должностным лицом таможенного органа, проводившим личный таможенный досмотр, физическим лицом, в отношении которого был проведен досмотр, или его законным представителем, понятыми, а при обследовании – медицинским работником.

8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков (ст. 118 ТК ТС)

осуществляется таможенными органами в ходе таможенного контроля. Она предполагает проверку наличия на товарах и их упаковке не только перечисленных обозначений, но и иных знаков, подтверждающих легальность их ввоза на таможенную территорию ТС.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ - использование пломб, печатей, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, транс. (перевозочных), коммерческих и иных документов, проставление штампов, взятие проб и образцов товаров, подробное описание имущества, составление чертежей, изготовление масштабных изображений, фотографий, иллюстраций и т.д.(ст. 390 ТК ТС)

Средства идентификации могут изменяться (уничтожаться) только таможенными органами или с их разрешения. Исключение составляют случаи существования реальной угрозы уничтожения, утраты или существенной порчи товаров и транспортных средств. О возможном их наступлении и замене средств идентификации сообщается таможенному органу, который составляет акт по установленной форме.

Отсутствие на товарах идентификационных знаков и обозначений, рассматривается как подтверждение факта ввоза товаров на территорию ТС контрабандного товара, если лицо, у которого такие товары обнаружены, не докажет обратное.

9. Таможенный осмотр помещений и территорий (ст.119 ТК ТС)

проводится в целях подтверждения наличия товаров, находящихся под таможенным контролем, в т.ч. условно выпущенных, в

• местах временного хранения,

• таможенных складах,

• в помещениях магазина беспошлинной торговли и

• иных местах, где могут находиться товары под таможенным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС.

Таможенный осмотр помещений и территорий проводится при наличии информации об утрате товаров, их отчуждении либо о распоряжении ими иным способом или об их использовании в нарушение требований и условий, установленных ТК ТС, для проверки такой информации.

Осмотр предполагает проверку, визуальное обозрение внешнего вида грузов, предметов, транс. ср-в без вскрытия упаковки, тары, без нарушения целостности товаров.

Проведение таможенного осмотра жилых помещений не допускается.

Таможенный осмотр помещений и территорий проводится при предъявлении предписания и служебного удостоверения должностного лица таможенного органа.

В случае отказа в доступе на территорию и в помещения должностные лица таможенных органов вправе входить на территорию и в помещения с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии 2-х понятых. Обо всех подобных случаях таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 часов. Лица, препятствующие доступу должностных лиц таможенных органов на территории и в помещения, несут ответственность в соответствии с законодательством государств-участников ТС.

Таможенный осмотр помещений и территорий должен проводиться в минимальный период времени, необходимый для его проведения, и не может продолжаться более 1 (одного) рабочего дня, если иное не установлено законодательством государств-участников ТС.

По результатам таможенного осмотра составляется акт по форме, утверждаемой решением Комиссии ТС. Второй экземпляр акта таможенного осмотра помещений и территорий подлежит вручению (направлению) лицу, чьи помещения или территории осматривались.

10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем

(ст. 120 ТК ТС)

Таможенные органы ведут учет товаров, находящихся под таможенным контролем, и совершаемых с ними таможенных операций, в т.ч. с использованием информационных систем и технологий. Порядок и формы учета товаров, находящихся под таможенным контролем, определяются законодательством государств-участников ТС.

11. Проверка системы учета товаров и отчетности по ним

(ст. 121 ТК ТС)

Лица, осуществляющие деятельность в таможенной сфере, пользующиеся специальными упрощениями, а также пользующиеся и/или владеющие иностранными товарами, по требованию таможенных органов обязаны представлять в таможенные органы отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и/или используемых товарах.

Форма и порядок представления отчетности определяются законодательством государств-участников ТС.

Проверка системы учета товаров как форма таможенного контроля проводится в следующих случаях:

1) при применении специальных упрощений в соответствии с ТК ТС;

2) при условном выпуске товаров;

3) в отношении лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела;

4) в отношении товаров, помещенных под таможенные процедуры, предусматривающие ведение учета таких товаров.

12. Таможенная проверка

(ст. 121 ТК ТС)

Таможенная проверка проводится таможенными органами в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств-участников ТС.

Таможенная проверка проводится таможенным органом государства-участника ТС в отношении проверяемых лиц, созданных и/или зарегистрированных согласно законодательству этого государства-участника ТС.

Под проверяемыми лицами понимаются:

1) декларант;

2) уполномоченный представитель;

3) перевозчик, в т.ч. тамож. перевозчик;

4) лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска или его представитель;

5) лицо, осуществляющее временное хранение товаров;

6) владельцы магазинов беспошлинной торговли, тамож. и иных складов;

7) уполномоченный экономический оператор;

8) иные лица, напрямую или косвенно участвовавшие в сделках с товарами, помещенными под соответствующую тамож. процедуру;

9) лицо, в отношении которого имеется информация, что в его владении и/или пользовании находятся (находились) товары с нарушением порядка, предусмотренного ТК ТС, в т.ч. незаконно перемещенные через тамож. границу.

При таможенной проверке таможенными органами проверяются:

1) факт помещения товаров под тамож. процедуру;

2) достоверность сведений, заявленных в тамож. декларации, и иных документах, представленных при тамож. декларировании товаров, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров;

3) соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;

4) соблюдение требований, установленных тамож. законодательством ТС и законодательством государств-участников ТС, к лицам, осуществляющим деятельность в сфере тамож. дела;

5) соответствие лиц, в т.ч. осуществляющих деятельность в сфере тамож. дела, установленным критериям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора;

6) иные направления, определенные тамож. законодательством ТС и законодательством государств-участников ТС.

Таможенная проверка проводится путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющихся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-участников таможенного союза.

Таможенная проверка осуществляется в форме

Ø камеральной таможеннойпроверки

Ø выездной таможенной проверки,

а также

Ø плановой или

Ø внеплановой.

Ø

Камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в тамож. декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств–членов ТС, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания), форма которого определяется законодательством государств-участников ТС.

Плановая таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.

Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других государственных органов государства-участника ТС согласно законодательства государства-члена ТС.

При установлении в ходе таможенной проверки признаков административного правонарушения или преступления таможенными органами принимаются меры в соответствии с законодательством государства-участника ТС.

Результаты таможенной проверки оформляются документом в соответствии с законодательством государств-участников ТС. Порядок принятия решений по результатам таможенной проверки определяется законодательством государств-участников ТС.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки). Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки) таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и/или в место фактического осуществления их деятельности.

Выездная таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.

Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных тамож. органов и органов государственного контроля (надзора) государств–членов ТС, свидетельствующие о возможном нарушении тамож. законодательства ТС и иного законодательства государств–членов ТС;

2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований тамож. законодательства ТС и законодательства государств–членов ТС;

3) заявление лица, в т.ч. осуществляющего деятельность в сфере тамож. дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;

4) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;

5) иные основания, предусмотренные законодательством государств–членов ТС.

Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам применения иных форм таможенного контроля, а также по результатам камеральной таможенной проверки.

В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами. Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.

Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще 1 (одного) раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.

Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами 1 (один) раз в 3 (три) года.

Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Плановой выездной таможенной проверке подвергаются лица, в отношении которых получена информация, полученная:

1) из информационных ресурсов тамож. органов;

2) по результатам предыдущих проверок, в т.ч. камеральных проверок;

3) от государственных органов;

4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

5) от таможенных и/или иных контролирующих государст. органов государств–членов ТС;

6) из средств массовой информации;

7) из других источников официальным путем.

Перед началом проведения плановой выездной таможенной проверки таможенные органы направляют проверяемому лицу уведомление о проведении плановой выездной таможенной проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передают такое уведомление иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения.

Возврат уведомления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием проверяемого лица по месту его нахождения, не является основанием для отмены плановой выездной таможенной проверки.

Плановая выездная таможенная проверка может быть начата не ранее чем через 15 (пятнадцать) календарных дней со дня получения уведомления проверяемым лицом либо со дня поступления в таможенный орган уведомления с отметкой о невручении письма адресату.

В период проведения выездной таможенной проверки проверяемое лицо не вправе вносить изменения и дополнения в проверяемые документы, связанные с его деятельностью.

Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 (два) месяца. Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на 1 (один) месяц по решению таможенного органа, осуществляющего проверку.

Проверяемое лицо при предъявлении должностными лицами таможенного органа решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки) и служебных удостоверений обязано обеспечить доступ этих должностных лиц на объект проверяемого лица (за исключением жилых помещений) для проведения выездной таможенной проверки.

Проверяемое лицо вправе отказать должностным лицам таможенного органа в доступе на объект в случае, если:

1) решение (предписание, акт о назначении проверки) и/или служебные удостоверения не предъявлены;

2) должностные лица тамож. органов не указаны в решении (предписании, акте о назначении проверки);

3) должностные лица не имеют специального разрешения на доступ на объект, если такое разрешение необходимо в соответствии с законодательством государств–членов ТС.

При отказе проверяемого лица в доступе должностных лиц таможенного органа, проводящих выездную таможенную проверку, на объект проверяемого лица составляется протокол в соответствии с законодательством государства – члена ТС.

В случае необоснованного отказа проверяемого лица обеспечить доступ должностных лиц таможенных органов на объект проверяемого лица они вправе входить на этот объект с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых, за исключением случаев, если законодательством государств – членов таможенного союза установлен иной порядок доступа должностных лиц государственных органов на отдельные объекты. Обо всех случаях вхождения на объекты проверяемых лиц с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 (двадцати четырех) часов.

При проведении таможенной поверки должностные лица таможенного органа имеют право (ст. 134 ТК ТС):

1) требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транс. документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в т.ч. на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам;

2) требовать у проверяемого лица предъявления товаров, в отношении которых проводится выездная тамож. проверка;

3) требовать у проверяемого лица представления отчетности в целях тамож. контроля;

4) требовать у банков и иных кредитных организаций и получать от них информацию и документы, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимые для проведения таможенной проверки, в том числе содержащие банковскую тайну;

5) запрашивать у налоговых и иных государственных органов и получать от них необходимые информацию и документы, в т.ч. составляющие коммерческую, банковскую, налоговую и иную охраняемую законодательством тайну;

6) проводить инвентаризацию (требовать проведения инвентаризации) товаров при проведении выездных тамож. проверок;

7) направлять международные запросы в связи с проведением тамож. проверки;

8) доступа на объекты проверяемого лица с предъявлением решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки) и служебных удостоверений;

9) осуществлять при проведении выездных тамож. проверок отбор проб и образцов товаров с составлением акта об отборе проб и образцов товаров;

10) изымать у проверяемого лица документы либо их копии с составлением акта изъятия при проведении выездных тамож. проверок;

11) налагать арест на товары или изымать их в порядке, установленном законодательством государств – членов ТС, на срок проведения выездной таможенной проверки для пресечения действий, направленных на отчуждение либо распоряжение иным способом товарами, в отношении которых проводится выездная тамож. проверка;

12) опечатывать помещения, в которых находятся товары;

13) проводить иные действия, предусмотренные законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС.

Должностные лица таможенных органов при проведении проверок обязаны:

1) соблюдать права и законные интересы проверяемого лица, не допускать причинения вреда проверяемым лицам неправомерными решениями и действиями (бездействием);

2) не нарушать установленный режим работы проверяемого лица в период проведения выездной таможенной проверки;

3) использовать исключительно в таможенных целях любую информацию, полученную при проведении таможенных проверок;

4) не разглашать конфиденциальные сведения и сведения, составляющие налоговую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, ставшие известными при проведении таможенных проверок;

5) предоставлять по требованию проверяемого лица необходимую информацию о положениях законодательства государств–членов ТС, касающихся порядка проведения выездных тамож. проверок;

6) обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных при проведении таможенных проверок, не разглашать их содержание без согласия проверяемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств–членов ТС;

7) информировать проверяемое лицо о его правах и обязанностях при проведении таможенного контроля после выпуска товаров, в т.ч. при назначении и проведении экспертизы (исследования), при взятии проб и образцов товаров;

8) исполнять иные обязанности, предусмотренные тамож. законодательством ТС и законодательством государств–членов ТС.

Проверяемое лицо при проведении таможенной проверки в праве (ст. 135 ТК ТС):

1) запрашивать у тамож. органов и получать от них информацию о положениях законодательства государств–членов ТС, касающихся порядка проведения тамож. проверок;

2) представлять все имеющиеся в его распоряжении документы и сведения, подтверждающие факт выпуска товаров, а также соблюдение тамож. законодательства ТС и законодательства государств – членов ТС;

3) обжаловать решения и действия (бездействие) тамож. органов в порядке, установленном законодательством государств – членов ТС;

4) пользоваться иными правами, предусмотренными законодательством ТС и законодательством государства – члена ТС.

Проверяемое лицо при проведении таможенной проверки обязано:

1) предъявлять товары, в отношении которых проводится тамож. проверка;

2) представлять по требованию тамож. органа в установленные сроки сведения и документы независимо от того, на каком носителе информации они находятся, с приложением на бумажном носителе;

3) обеспечить беспрепятственный доступ должностных лиц, проводящих выездную тамож. проверку, на объекты проверяемого лица и предоставить им рабочее место;

4) сделать отметку о получении на оригинале решения (предписания) о проведении тамож. проверки (акта о назначении проверки);

5) в случае, если необходимая для целей тамож. проверки документация составлена на ином языке, чем государственный язык государства–члена ТС, представить проверяющим должностным лицам тамож. органа перевод указанной документации;

6) определить круг лиц, ответственных за предоставление информации проверяющим должностным лицам таможенного органа, не позднее 2 (двух) календарных дней со дня предъявления решения (предписания) о проведении тамож. проверки (акта о назначении проверки);

7) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством ТС и законодательством государств–членов ТС.

Налоговые и иные государственные органы государств–членов таможенного союза представляют по запросу таможенных органов необходимые документы и сведения, касающиеся регистрации юридических лиц, уплаты и исчисления налогов, бухгалтерскую отчетность, а также документы и сведения, в т.ч. составляющие коммерческую, банковскую и налоговую тайну, с соблюдением требований законодательства государств–членов ТС о защите государственной, коммерческой, банковской, налоговой и иной охраняемой законодательством тайны.

Банки и иные кредитные организации государств–членов ТС представляют по запросу таможенного органа документы и сведения, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимые для проведения таможенной проверки, в т.ч. содержащие банковскую тайну.

III.

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ заключается в рассмотрении порядка, процедуры осуществления различных форм контроля, а именно в соблюдении установленных сроков, последовательном прохождении этапов, правильном оформлении документов и т.д.

В частности, проверка документов, необходимых для таможенных целей, и досмотр товаров осуществляется тамож. органом не позднее 2-х раб. дн. с момента принятия тамож. декларации, представления всех необходимых документов и предъявления товаров.

Срок проверки товаров может быть продлен, если они не разделены на упаковочные места по отдельным видам и наименованиям, сведения об упаковке и маркировке не указаны в коммерческих или транс. документах и вследствие этого тамож. органы не могут произвести необходимые операции. Указанный срок продлевается на время, необходимое для разделения товарной партии на отдельные товары.