Заработная плата

Литература.

Планирование деятельности предприятия.

Любые учебники – Планирование горной промышленности (любой отрасли), Любанов «Планирование, организация и управление на горных предприятиях».

Попов «Деловое планирование», 1997г.

«Бизнес-план предприятия» – методические указания. Под редакцией Малиновского.

Планирование в условиях перехода к рынку. Беседин.

Нургалеев – Стимулирование повышения эффективности производства.

Налоговый кодекс, КЗоТ.

Расчет плановых заданий низовым хозрасчетным подразделениям.

Для расчета плановых заданий низовым структурным подразделениям необходимо на предприятии использовать действующие нормы затрат труда, нормы расхода основных материалов на производство, нормы амортизации, нормы износа и т.д.

Для низовых хозрасчетных подразделений производства планы рассчитывают на месяц. Эти планы включают три раздела:

1. Раздел натуральных (количественных) показателей плана.

2. Количественные показатели (направление проведения выработок, сечения, заданный угол бурения на скважинах).

3. Раздел стоимостных показателей плана, в которые входят обоснованно рассчитанные затраты по заработной плате, расходы материалов и т.д. и определенная плановая себестоимость работ для низового хозрасчетного подразделения.

Планы рассчитывают до начала планируемого периода работники планово-экономического отдела предприятия. План составляют в 2-х экземплярах, из которых один под расписку вручают руководителю низового подразделения за 3-5 дней до начала планируемого периода, а второй – в ПЭО. Планы, которые доводятся до исполнителей, должны быть согласованы с заинтересованными службами и утверждены руководителями предприятий.

Для расчета плана низовым подразделениям руководители, этих служб за 5-7 дней подают в ПЭО заявку (проект) плана для каждого планируемого подразделения, в которой указывает условия выполнения работ – начальная глубина на первое число, категория пород, проектная глубина выработки применяемого оборудования, способ бурения, время выполнения вспомогательных и дополнительных работ и др. показатели, а также согласовать условия, параметры, технологию и технику выполнения работ с заинтересованными службами. Все планы рассчитанные на месяц низовым подразделениям подлежат пересчету на выполненный объем работ в связи с тем, что планы могут быть выполнены, невыполненные и недовыполнены.

Для подведения итогов хозрасчетной деятельности за отчетный период на предприятиях приказом создают экономические советы во главе с первым руководителем предприятия, на которых рассматривают результаты деятельности подразделений за последний период и принимают взыскание о поощрении или взыскании.

Порядок расчета плана буровой бригады.

А) расчет количественных показателей. Исходя из представленной заявки определяем время в плановом периоде

Б) определяем плановое время работы в плановом периоде

где К_рпт устанавливается в размере 1,05 / 1,20 и зависит от условий выполнения работ, организации труда и производства, применяемой техники и технологии, геологических условий и т.д.

Т.о. плановое время работы буровой бригады в марте составляет 792,06 ч.

Рассчитываем план проходки буровой бригады на март из следующих условий (взять из заявки плана):

станок ЗИФ-650; начальная глубина на 1.03 – 0,00 L_пр=750 м; бурение – м.д. победит диаметром 76 м; категория пород – VIII; геофизических исследований – 40 часов; планово-предупредительный ремонт – 60 часов; процент выхода керна 85,0

В) определяем время чистого бурения 792-(40+60)=692,06 в час.

Расчет плана.

инт-л бурения	Категория пород	плановый объем	Нвр по ЕНВ	поправочный коэффициент	Нвр с к	всего, вчас
К1	К2
0-100 100-200 200-300 300-400 400-500 500-600	VIII VIII VIII VIII VIII VIII		0,85 1,05 1,20 1,35 1,40 1,50	– 1,1 – – – –	– – – – – –	0,85 1,15 1,20 1,35 1,40 1,50	85,00 115,00 120,00 135,00 140,00 97,00

V_пл = 564 м

Качественные показатели плана хозрасчетных подразделений определяют:

А) для горных выработок (технологи, маркшейдерская и геологические службы шахты). Качественные показатели:

- направление проведения выработок по горизонтали и вертикали;

- выдержка строго заданного сечения выработки;

- качественное крепление и оформление выработки.

Б) для геологоразведочных скважин:

- обеспечение заданного процента выхода керна;

- направление бурения скважины по заданному углу бурения к горизонту и по азимуту;

- соблюдение устойчивости отвала скважины;

- применение многозадачного бурения.

В) для строительной организации:

- качественное выполнение СМР, применение доброкачественных материалов;

- выполнение всего строительного цикла в соответствии с утвержденным проектом.

Г) машиностроение:

- изготовление продукции в соответствии с утвержденной технологической документацией (рабочие чертежи или эскизы);

- отсутствие рекламаций;

- работа с личным клеймом или штампом ОТК.

Стоимостные показатели плана хозрасчетным подразделениям включают: те затраты, которые непосредственно зависят от производственной деятельности. Сюда входят:

- основная заработная плата + доплаты;

- расходы материалов (основные);

- износ инструмента;

- различные виды услуг со стороны (мехмастерские, транспортные).

и другие виды затрат.

Затраты по элементу «Основная заработная плата» определяют на основании действующих на предприятии норм затрат труда, а также установленных тарифных ставок и должностных окладов, исходя из планового объема работ.

Премия за выполнение 20%

Ночные -

Основная заработная плата = 4402,80 грн

Т.о. на планируемый объем работ хозрасчетным подразделениям предусматривают основную заработную плату 4402,8 грн, которая включает сдельный заработок за бурение скважины 3114, повременный заработок за проведение геологических исследований 450, выплаты за 100% выполнение плана 622,80, доплата за работу в ночное время 216.

Затраты по «Материалам» для хозрасчетных подразделений определяют на основании действующих по предприятии прогрессирующих и утвержденных расходов материалов.

Расчет затрат по элементу себестоимости «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	объем	Норма расхода на ед. объема	Расход на весь объем	Цена за единицу	Всего, грн
	Алмазные коронки Коронки тв. сплав. Б/к (доплата) Электроэнергия Промывочная жидкость Керновые ящики Прочие материалы	карат шт кВт·ч м3 шт		0,1 0,8 0,3 0,5 0,2	65,4 523,2 196,2 130,8	3,5 0,156 0-10
5% от основных

Т.о., на планируемый объем работ 564 м на основании прогрессивно действующих норм расходов на материалы и рыночных цен, затраты материалов на выполнение плана составит 10574 грн.

Кроме того, при наличии на предприятии прогрессивных норм материальных ресурсов допускается планирование затрат бригаде по таким статьям как «Износ инструмента, инвентаря, приспособлений и др.», «Амортизация», «Услуги вспомогательных производств», а так же «Транспортные расходы». По этим статьям затрат на основании имеющихся на предприятии норм расхода определяют плановые затраты аналогично как и по «материалам» на планируемый объем работ.

Т.к. рассчитанный план может быть выполнен, перевыполнен и недовыполнен, то по окончании месяца все стоимостные показатели следует пересчитать на выполненный объем работ. Полученные затраты выполненного объема работ сопоставить с фактическими расходами бухгалтерского учета, определить экономию или перерасход как отдельной статье, так и в целом по себестоимости и в случае экономии плановой себестоимости работ принять решение о премировании количества бригады за экономию себестоимости работ. Согласно с действующим на предприятиях положении о хозрасчетной деятельности разрешается выплачивать премии бригаде в размере 50-70% от

суммы экономии затрат по себестоимости.

Допустим, что бригада в марте пробурила 640 м, причем с глубины 580 м пошла IX категория. V_пл=564 м, заработная плата – 4654, материалы – 10574.Пересчет плана на выполненный объем работ производится следующим образом.

1. По заработной плате.

инт-л бурения	Категория пород	плановый объем	Нвр по ЕНВ	поправочный коэффициент	Нвр с к	всего, вчас
К1	К2
0-100 100-200 200-300 300-400 400-500 500-600 500-600 600-700	VIII VIII VIII VIII VIII VIII IX IX		0,85 1,05 1,20 1,35 1,40 1,50 1,60 1,80	– – – – – – – –	– – – – – – – –	0,85 1,15 1,20 1,35 1,40 1,50 1,60 1,80	85,00 105,00 120,00 135,00 140,00 120,00 32,00 72,00
Всего			809,00

Кроме того, геолого-физические исследования в скважине составили 30 вчас, ППР – 50 вчас.

Т.о. определяем выполненный объем работ.

А)

Б)

В) ночные

Г) премия

Определяем расход материалов на выполненный объем работ.

Для определения стоимости затрат по статье Материалы необходимо использовать те же нормы расхода материалов, по которым планировали затраты по этой статье, а также цены на материалы должны быть неизменными:

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	объем	Норма расхода на ед. объема	Расход на весь объем	Цена за единицу	Всего, грн
	Алмазные коронки Коронки тв. сплав. Долата Электроэнергия Промывочная жидкость Керновые ящики Прочие	карат шт шт кВт·ч м3 шт		0,1 0,8 0,3 0,5 0,2		3-50 0,15 0-10 10,0
5% от основных
Итого

В случае, если плановое задание бригаде рассчитывали и по другим статьям расходов (износ, услуги, транспорт), то они также подлежат пересчету на выполненный объем работ, причем нормы расхода затрат и стоимость должны быть неизменными.

Для подведения итогов результатов хозрасчетной деятельности бригады на экономсовет предприятия представляется к рассмотрению итоговая таблица хозрасчетных результатов итогов бригады.

Итоговые результаты хозрасчетной деятельности.

Элементы затрат	по факту	Фактические данные по бухгалтерии	Результаты
план	на выполн. объем работ	-экономия	+перерасход
З/п Материалы	4402,8	5673,1	5693,1 17850,00	–	20-00 –
Непроизводствен-ные затраты: -Простои -Аварии	– –	– –		– –

Но при подведении итогов хозрасчетной деятельности бригады следует обращать внимание на соответственность затрат по каждой статье себестоимости, а также сопоставимость затрат планового и бухгалтерского учета. Итоги хозрасчетной деятельности рассматривают на экономическом совете ежемесячно. Председатель – начальник, секретарь – главный экономист. На основании результатов хозрасчетной деятельности экономический совет принимает решение о премировании работников бригады за экономию материальных затрат в конкретной сумме.

Сумма премии 70% от экономии материалов 1611 · 0,7 = 1127,7. Эта премия выплачивается из ФМП.

Задача.

Составить месячный план работы бригады сборщиков, на март сего года, если бригада собирает 3 вида изделия:

А Н_вр= 1,3 брчас – 30%

Б Н_вр= 1,8 брчас – 20%

В Н_вр= 2,0 брчас – 50%

Функции и задачи планирования.

Планирование – это разработка и корректировка планов, включающих предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и длительную перспективу.

План любого предприятия после утверждения приобретает силу приказа для указанных в нем лиц любого подразделения. В планах предельно четко и конкретно указывают:

1. Цель деятельности подразделения на определенный период.

2. Количественно выраженная система показателей с указанием объема работ или количества продукции, стоимостные показатели.

3. Методы и сроки выполнения плановых заданий.

4. Методы и средства контроля выполнения плана.

Иными словами, планирование – это способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций.

В условиях рынка, чтобы не отстать от своих конкурентов, каждое предприятие или подразделение должно планировать перспективу развития своего производства с учетом потребностей рынка на ближайшие 2-3 года.

Переход предприятия к рыночным отношениям означает:

А) самостоятельность обеспечения технического, производственного, социального развития предприятия за счет заработанных средств.

Б) понимая ответственность за результаты деятельности перед бюджетом и банком. Недопущение внереализационных расходов.

Внереализационные доходы → Предприятие получает штрафы, пени, неустойки за невыполнение поставщиком договорных обязательств → Расходы – оплата штрафов потребителю за невыполнение договорных обязательств.

В) восприятие прибыли в качестве основы успешной деятельности предприятия.

Структура планов предприятия.

На каждом предприятии существует своя система планов. Различие планов определяется функциями деятельности предприятия, его внутренней организационной и производственной структурой. В связи с этим каждое структурное подразделение любого предприятия разрабатывает и утверждает свой план работы, который является производственным звеном общей системы планирования.

Планы по различным признакам группируют:

1. По срокам исполнения:

- оперативно-календарные планы сроком от 1 до 6 месяцев;

- текущие планы – срок 1год – утверждают для каждого предприятия;

- среднесрочные планы – до 5 лет;

- долгосрочные планы – до 10 лет;

- перспективные планы подлежат ежегодному уточнению.

2. По функциональным назначениям:

- производственные планы, учитывающие выпуск продукции в физических единицах (натуральных показателях) – объем работ, добыча угля и т.д.

- коммерческие планы учитывают сбыт продукции или ее покупку как по номенклатуре, так и в денежном выражении;

- инвестиционные, способствующие техническому развитию производства;

- планы по труду и подготовке кадров. Эти планы учитывают показатели объема выпуска продукции и выполнение работ в денежном выражении, численность работающих, производительность труда (в натуральных показателях, если предприятие выпускает одну продукцию; и стоимостных показателях). Выработка на одного работающего.

1) Натуральные показатели.

2) Стоимостные показатели.

3) Нормативные трудоемкость – сопоставимость результатов работы.

- План по прибыли и финансам (в денежном выражении) утверждается на год с поквартальным уточнением.

3. По уровням управлением предприятием:

- общезаводские планы;

- планы объединения;

- цеховые планы, отделов, участков;

- бригадные планы.

4. По видам выпускаемой продукции:

- планы выпуска продукции освоенной производством

- продукции, находящейся в процессе освоения;

- проектируемые с учетом освоения производства в будущем.

Приведенная выше группировка планов характерна для средних и крупных предприятий. Малые предприятия ограничиваются разработкой оперативно- календарных, текущих и реже среднесрочных планов.

Внутрипроизводственное планирование.

Внутрипроизводственное планирование существенным образом отличается от планирования работы предприятия в целом прежде всего тем, что подразделение предприятия не является хозяйственно-нормативным лицом, не имеет своего р/с в банке и лишены возможности осуществлять полный хозрасчет ввиду отсутствия соответствующего бухгалтерского учета затрат, а также установленных рыночных цен на продукцию каждого разделения предприятия. Поэтому в зависимости от отрасли производства и характера выполняемых работ для предприятий различных отраслей экономики устанавливаются следующие плановые показатели:

в промышленности:

- подробная номенклатура и количество выпускаемой продукции на год, квартал, месяц;

- качество выпускаемой продукции по соответствующим показателям;

- численность персонала и производительность труда;

- ФОТ;

- Расход основных материалов, топлива, энергии на основании действующих норм.

Иногда в массовом и крупносерийном производстве на изготавливаемую продукцию устанавливают внутризаводские цены, тогда для цехов планируют показатель плановой себестоимости или прибыли, которая расходуется на премирование работников предприятия.

в строительстве:

- возведение объектов строительства в заданный срок;

- соблюдение сметы затрат на выполнение СМР;

- численность персонала;

- ФОТ;

- снижение себестоимости и прибыль.

на транспорте:

- объем грузоперевозок в течение месяца в тоннах;

- расход топлива на единицу пробега;

- расход материалов, износ резины, нормы затрат на ремонт;

- ФОТ;

- коэффициент выхода транспортных средств на линию, коэффициент загрузки;

- соблюдение графиков и сроков доставки грузов и перевозки пассажиров;

- прибыль.

Учет и контроль исполнения планов.

Учет и контроль исполнения планов является основной задачей управленческого труда предприятия (менеджмент). На многих предприятиях используют непрерывный учет и контроль выполнения плановых заданий или производственного процесса. Контроль предусматривает не только информацию о выполнении плана, но и информацию об отклонениях от нормального хода выполнения производственного процесса, что дает возможность оперативно влиять на эти отклонения.

На малых предприятиях контроль и учет выполнения плановых заданий осуществляется путем проведения оперативок, планерок и других производственных совещаниях, где руководитель подразделения докладывает о ходе выполнения производственных заданий.

На больших предприятиях, предприятиях работающих на больших территориях, в министерствах и ведомствах проводятся селекторные совещания.

Основы планирования на предприятиях.

В условиях рыночных отношений из всех экономических законов следует особо выделить закон стоимости, который лежит в основе хозрасчета, как главного метода ведения хозяйства.

Хозрасчетные отношения характеризуются многими чертами. Решающую роль среди которых принадлежит принципу возмещения затрат по результатам его работы, т.е. принцип самоокупаемости работы предприятия.

В условиях рыночных отношений большое значение приобретает спрос на производимую продукцию, поэтому закон стоимости через спрос на продукцию определяет ее цену.

Принципы планирования.

Присущи всем предприятиям. Основными из них являются:

1. Принцип научности – предполагает обоснованность, рациональность плановых заданий, научно-обоснованный выбор главных, первоочередных задач, выделение ведущих разделов плана. В основу этого принципа положены законы развития науки и техники.

2. Принцип системности планирования – подразумевает то, что план от участков и бригад, до объединений и министерств должны составлять стройную систему, охватывающую широкий комплекс экономических задач. Системность также предусматривает государственный подход к составлению планов на различных уровнях.

3. Принцип комплексности предполагает то, что при разработке плана необходимо учитывать влияние различных факторов, на ход выполнения планов. Этот принцип включает ряд аспектов:

- совершенствование единой системы планов;

- преемственность плановых заданий;

- осуществление комплексности планирования и в смежных отраслях, а также повышения роли территориального планирования;

- разработка нормативной базы для расчета плановых заданий на различных уровнях с целью выполнения планов наименьшими затратами трудовых и материальных ресурсов.

4. Принцип единства разработки и выполнения плана предусматривает систему мер, обеспечивающих выполнение плана на всех уровнях. Сюда относятся меры организационного и экономического характера, включая меры по стимулированию выполнения и перевыполнения плана.

5. Програмно-целевой принцип предусматривает решение наиболее важных отдельных задач путем разработки и осуществления комплексных программ. Особенностью этого принципа является то, что планирование охватывает все стадии производственного цикла от проектирования до выпуска продукции, включая НИИ.

Показатели плана и виды планов.

В каждом плановом задании определяют группу показателей, которые отражают содержание планов.

По содержанию планы включают следующие показатели: натуральные; стоимостные; качественные; утверждаемые и расчетные, производные (сумма экономии материалов зависят от фактической деятельности), количественный характеризуют объем производства, а также количество расхода транспортных и материальных ресурсов. Качественные – характеризуют эффективность использования транспортных и материальных ресурсов. К утвержденным относят объем выпуска продукции, сумма ФОТ, прибыль. Расчетные служат для обоснования плановых заданий и имеют вспомогательное значение.

Методы планирования.

Из существующих методов планирования выделяют общие и конкретные.

Общие характеризуют только общую направленность обоснования плановых заданий, а конкретные являются конкретным инструментом расчета плана.

В настоящее время существует много различных методов разработки планов, но наиболее часто встречают следующие:

1. Нормативный (метод прямого счета) основан на использовании действующих на предприятии прогрессивных норм расхода транспортных и материальных ресурсов. Этим методом пользуются на предприятии для расчета плановых заданий низовым структурным подразделениям и отдельным исполнителям.

2. Метод экономических группировок (метод системного анализа) заключается в том, что предприятие, выпускающее однородную продукцию или выполняющее одну работу, группируют по выполнению основных ТЭП: малые, средние, крупные предприятия. Затем в составе каждой из указанных групп анализируют работу каждого предприятия, обращая внимание на объем работ, прибыль, производительность труда, среднею заработную плату и др., а также уровень организации труда, производства, применяемую технику и технологию. На основании результатов такого анализа и используя новшества передовых предприятий, рассчитывают плановые задания всех подразделений, входящих в эту группу.

3. Балансовый метод заключается в составлении материальных, транспортных, стоимостных и др. балансов по отдельным областям, регионам, республикам и министерствам на основании анализа результата таких балансов определяют излишки или недостатки тех или иных ресурсов. Составим баланс добычи и потребления угольной продукции 2001 год.

Поступление	Потребление
Источник	Объем, млн. тонн	Потребители	Объем, млн. тонн
1. Донбасс 2. Львовско-Волынск 3. Импорт		1. Металлургия 2. Хим. промышл. 3. ТЭЦ 4. Экспорт 5. Бытовые нужды
Итого		Итого

4. Статистический метод планирования (индексный) заключается в изучении статистических данных результатов работы предприятия за последние 2-3 года. Как правило, выбирают материальные показатели, интересующие предприятие (объем работ, продукции, прибыль, заработная плата, производительность труда) с учетом анализа этих данных, а также изучений в организации, структуре, технологии, технике работ на планируемый период рассчитывают конкретный плановый показатель. При использовании этого метода не допускается принимать для планирования показатели индекса роста или снижения показателя от далекого прошлого переносить на далекое будущее. Статистические методы наиболее применимы при разработке планов на 1 планируемый год их с использованием статистических индексов прошедшего года.

5. Метод ТЭО основывается на том, что планирование отдельных работ и их выполнение должно обосновываться ТЭ расчетами, ТЭ докладами, ТЭ обоснование.

6. Метод научного прогнозирования. Практически все ожидаемые результаты экономической жизни страны устанавливаются на основании экономического прогнозирования. Велика роль этого метода в перспективном планировании. В настоящее время этот метод применяется в статистике, геологии, экономике, рыбной промышленности.

7. Метод ЭММ – в настоящее время получил широкое распространение в экономике и планировании.

С = f (V,R,t)

max V – объем

cnm R – ресурсы

min t – время

Ограничивая эти переменные, получаем оптимальную величину затрат. Этот метод немыслим без применения вычислительных машин.

Система планов предприятия

К системе планов предприятия относят:

1. План по производству и реализации продукции.

2. План по труду и заработной плате.

3. План по капитальному строительству и капитальным вложениям.

4. План по снижению себестоимости работ, план по прибыли предприятия.

5. План по внедрению передовой техники и технологии.

6. План по маркетингу.

7. План по охране природных ресурсов и рационального использования недр.

8. Финансовый план предприятия.

Основным планом работы любого предприятия на текущий период является план производства и реализации продукции.

Порядок расчета плана по производству и реализации продукции.

В условиях рыночных отношений планирование производства и реализации продукции предприятия должно быть связано по объему производства, срокам сбыта с учетом географии показателей продукции данного качества и ассортимента.

При разработке этих планов исходят не только из достигнутого уровня производства, но и из наличия резервов включающих возможность совершенства техники, технологии, организации, ликвидация потерь и др.

Для разработки плана производства на горном предприятии принимают во внимание следующие исходные данные: результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности за прошедший период, меры наращивания производственной мощности и т.д.

Поскольку основной продукцией горных предприятий является добыча полезных ископаемых, то необходимо использовать единую единицу измерения:

млн. т – твердые и жидкое топливо, бокситы, нерудное сырье, цемент.

тыс. т – цветные металлы и неметаллы, медь, алюминий.

т, кг – золото, платина, кобальт, бериллий.

тыс. карат – алмазы и некоторые драгоценные камни.

тыс. м³ – глина, облицовочные материалы.

млрд. м³ – газ.

Под производительность горного предприятия следует понимать максимально возможный объем добычи полезных ископаемых за определенный период при эффективном использовании основных и оборотных средств предприятия, минимальной трудоемкости работ и снижение себестоимости продукции.

Кроме того, при организации производственной мощности необходимо учитывать мероприятия по внедрению новой техники и технологии.

Различают мощности горного предприятия:

- перспективную;

- проектную;

- плановую (производственную) мощность при расчете и обосновании плана работы на год.

Производственная мощность на планируемый период устанавливается в соответствии с максимальной производительность и пропускной способностью основных звеньев предприятия. При этом учитывается расширение объемов производства, прирост производственной мощности за счет реконструкции, перевооружения, строительства новых предприятий и изменения горнотехнических условий.

Производственная мощность предприятия устанавливается в соответствии с максимальной производительностью оборудования. При этом учитывают скорость движения очистных забоев, пропускной способностью шахтного подъема, подземного транспортного вентиляции и работы шахтной поверхности. План по добычи полезного ископаемого устанавливают максимально приближенным к производственной мощности. Степень напряженности плана производственной продукции характеризуется уровнем освоения производственных мощностей и определяется:

,

где Д_пл – плановая добыча, т; Д_мощ – производственная мощность шахты, т.

К_осв – степень освоения мощности, напряженности.

Т.о., при разработки плана производства продукции необходим тщательный анализ производственной деятельности, устранение узких мест, максимальная нагрузка на оборудование, а также учет пропускной способности всех звеньев производственного цикла – от чистого забоя до поверхности. Объем добычи полезного ископаемого определяется по валовому выпуску продукции, включая внутрипроизводственное потребление. Т.о., валовая продукция:

Д – добыча продукции шахты включает весь объем полезного ископаемого выданного на поверхность в т. или грн.

В – объем продукции, производимый вспомогательными цехами (транспортный цех, гидроцех, столярный, цех по ремонту главного оборудования).

П – объем продукции, произведенный подсобными подразделениями предприятия (теплицы, столовая, школы, стадионы, ДК) тыс. грн.

Качество добываемого угля характеризуется содержанием в нем золы, влаги и серы. За каждый 1% повышения или снижения зольности от установленной нормы предусматривается скидка или надбавка в цене угля в 2,5%. За каждый 1% снижения или повышения влаги сверх установленных норм производится надбавка или скидка в цене 1,3% для каменного угля и 2% для бурых углей. За каждый 0,1% превышения или снижения нормы для коксующихся углей производится скидка или надбавка в цене 1%.

Основным показателем, эффективности работы предприятия, является объем товарной продукции

П_сн – потребление на собственные нужды.

В – валовая продукция.

Реализуемая продукция есть:

Q_нг – остатки на складах на начало года.

Q_кг – остатки угля на конец года.

На горных предприятиях существует система возвратных планов, т.е. утвержденный план предприятие может уточнить или внести небольшую корректировку и утвердить вышестоящую организацию.

План производства и реализации продукции.

Утвердил генеральный директор

ГХК Павлоградуголь

Мухин

Возвратный план производства и реализации продукции

шахты Сташкова на 2001 г.

тыс. тонн

Показатели плана	На год	В т.ч.
I	II	III	IV
1. Добыча рядового угля 2. Переработка в т.ч. ПЦФ 3. Готовая угольна продукция: - рядовой уголь; - прод. обогащения (концентрат)	1200,0 110,0 110,0	283,5	288,5	293,5	291,5
	18,5	18,5	18,5	11,5
4. Расход угля на собственные нужды: - в т.ч. рядовой уголь	16,8 16,8	4,2 4,2	4,2 4,2	4,2 4,2	4,2 4,2
5. Готовая продукция: - рядовой уголь; - концентрат 6. Бесплатный и льготный уголь: - рядовой	1140,2 1073,2 5,0 5,0	279,3 260,8 18,5 2,0	284,3 265,8 18,5 –	289,3 270,8 18,5 –	287,3 275,8 11,5 3,0 3,0
7. Остаток угля на складах н.г. 8. Остаток на к.г. 9. Объем продаж К реализации: - концентрат; - рядовой.	+50 -50 1135,2	277,3 18,5	284,3 18,5	289,3 18,5	284,3 11,5

Добыча определяется на год с поквартальной разбивкой, причем к расчету год. Объем добычи привлекают как технических специалистов шахты, так и экономистов и геологический персонал.

Концентрат – выход угля после обогащения.

Готовая угольная продукция шахты включает рядовой уголь и концентрат, полученный после обогащения. В соответствии с постановлением правительства для пенсионеров, инвалидов и ветеранов труда, проживающих в частном секторе, шахта дает уголь бесплатно, а для работающих – по льготной цене.

Т.о., план производства и реализации продукции служит основой для расчета всех финансовых показателей шахты, включает план по труду, план по прибыли, финансовый план и др., а также для определения эффективности и рентабельности работы шахты.

План по труду и заработной плате.

Включает следующие показатели:

А) объем работ, выполняемых хозяйственным способом, или объем реализуемой продукции в стоимостном выражении;

Б) численность персонала предприятия всего, в т.ч. занятых на основном производстве (ППП) и в подсобно-вспомогательном;

В) производительность труда на 1 работающего в основном производстве (грн) (выработка одного рабочего);

Г) ФОТ, всего в т.ч. основного персонала и подсобно-вспомогательного;

Д) средняя заработная палата, в т.ч. основных и вспомогательных рабочих;

Е) заработная плата на 1 грн работ, выполняемых хозяйственным способом (удельный вес ФОТ в общем объеме работ).

Объем работ в денежном выражении:

А) на предприятиях, выпускающих производственную продукцию, определяется по объему валовой, товарной или реализованной продукции;

Б) для строительных, геологоразведочных, бюджетных Ни и других организаций объем работ, выполненных хозяйственным способом (своими силами). Для этого: Всего – подрядный способ + договорные работы = хозяйственный способ.

О выполнении работ ежемесячно банк финансирует акты обмера выполненных работ (ф.2), который подписывают заказчик и исполнитель.

Численность персонала складывается из персонала занятого на выполнении основного вида работ (основное производство), а также на подсобно-вспомогательных предприятиях.

Персонал предприятия – численность работающих:

Основное производство ППП + подсобно-вспомогательное ЖКХ, столовые, медпункт, стадион, ДК.

Различают явочную и списочную численность.

Задача предприятия ежегодно, ежеквартально и ежемесячно осуществлять детальный контроль за составом численности работников предприятия. Любое предприятие стремится к уменьшению численности работающих, повышению их квалификации или выполнение большего объема работ с существующей частью.

Численность самым непосредственным образом влияет на производительность труда, которая является обобщающим показателем эффективности работы предприятия любой формы собственности.

1. На предприятиях выпускающих однородную продукцию, производительность труда определяется:

Д - добыча. Натуральный показатель.

2. На предприятиях выпускающих разнородную работу, производительность труда определяется в стоимостном выражении:

Внутри этих предприятий отдельные подразделения, выполняющие однородную работу, по всему подразделению определяются в натуральных показателях. Однако этот показатель имеет ряд недостатков: прежде всего, нестабильность цен.

- разная стоимость продукции в северных и южных регионах;

- разный размер транспортно-заготовительных расходов.

3. Метод нормативной трудоемкости (трудовой способ).

n – количество видов работ вспомогательных организаций.

При планировании численности необходимо учитывать мероприятия, направленные на уменьшение численности работников предприятия. Мероприятия, направленные на внедрение автоматизацию, механизацию трудоемких процессов, ликвидация промежуточных звеньев.

Уменьшение численности определяется:

Явочную численность определяют низовым хозрасчетным подразделениям в месячных планах:

Производительность труда определяется только по работающим, занятым на основном производстве.

Планирование численности работников предприятия может осуществляться:

1. Через производительность труда – выработку на 1 работающего в денежном выражении:

Δ П – уменьшение численности в результате внедрения предусмотрительных мероприятий.

П_{т баз} – производительность труда в базовом периоде.

На крупных предприятиях с большим объемом разнородных работ устанавливается коэффициент производительности труда, который учитывает комплекс мероприятий, направленных на снижение трудоемкости работ (К=3-5%).

2 На небольших предприятиях и предприятиях выпускающих однородную продукцию, планирование численности производят методом прямого счета:

А) отдельно исходя из годового объема работ определяют число рабочих (сдельщиков):

Б) для рабочих – повременщиков:

Численность повременщиков

В) численность ИТР и служащих – по штатному расписанию;

Г) МОП, охрана – по строевке и расстановке кадров.

Расчет плана по труду.

Численность в плане по труду могут рассчитывать несколькими способами:

Методом прямого счета, когда численность работающих определяют на каждом рабочем месте по действующим на предприятии нормам времени, нормам выработки, Н_числ. и Н_обсл. для повременщиков, штатным расписанием ИТР и служащих, а также расстановкой.

Утвержден генеральным директором

Мазур Н.А.

№ п/п	Показатели плана	Ед. изм.	На год	В т.ч.
I	II	III	IV
	Объем работ (хозспособ) Численность всего в т.ч. основное производство подсобно-вспомагательн. Выработка на 1 работающего Средняя з/п в т.ч. основное производство подсобно-вспомагательн. ФОТ –всего в т.ч. основное производство подсобно-вспомагательн. Удельный вес ФОТ в общем	тыс.грн чел. чел.
чел. грн грн
тыс.грн
тыс.грн	44,7%

; чел

i – рабочие места сдельщиков.

j – рабочие места повременщиков.

В связи с тем, что метод прямого счета является трудоемким, то чаще всего используют статистический метод, при котором за основу принимают базисную часть и с учетом мероприятий по снижению трудоемкости работ уменьшают базисную часть для расчета плана.

Иногда вышестоящие организации устанавливают конкретно каждому предприятию задания по росту развития труда. В этом случае плановая часть определяется как:

Q_пл – план объема работ, выполняемых хозспособом;

П_б – производительность труда полученная в базисном периоде;

К – установленное задание по росту производительности труда в %.

Планирование суммы ФОТ также может производится несколькими способами:

1. Методом прямого счета, когда ФОТ определяют для каждой категории работников предприятия отдельно. Сумма отдельных частей ФОТ составляет общий ФОТ предприятия:

i – виды работ сдельщиков.

J – виды работ повременщиков.

2. По установленному нормативу расхода з/п на 1 грн валовой или товарной продукции. Иными словами, устанавливает удельный вес ФОТ в общем объеме работ в стоимостном выражении.

3. Исходя из установленного задания по росту производительности труда устанавливают задание по росту средней заработной плате.

; грн

Основные направления, влияющие на повышение производительности труда относят:

- рост среднесуточной добычи по шахте и нагрузка на очистные забои;

- изменение режима работы шахты или участка;

- повышение уровня механизации основных и вспомогательных процессов;

- совершенствование систем разработки, применяемой техники, способов крепления выработки, способов выдачи угля на поверхность;

В состав ФОТ кроме основной заработной платы включают:

- суммы для оплаты очередных отпусков;

- ночные, бригадские, премиальные (берется по базовому периоду);

- сумма вознаграждения за выслугу лет;

- сумма натуральных выплат (бесплатный уголь, специальное питание).

Порядок разработки планов по труду следующий: сначала разрабатывают план по каждому участку, цеху и подразделению предприятия, а затем формируют сводный план предприятия. Обязательно контролируют соотношение темпов роста производительности труда по отношению к темпам роста заработной платы.

Неотъемлемой частью плана по труду является утвержденный план подготовки и переподготовки кадров.

Планирование капитального строительства.

Может осуществляться собственными силами (хозспособом), а также с привлечением организаций (подрядчиков).

К капитальному строительству относят строительство жилых домов в городах и рабочих поселках, промышленных зданий и объектов промышленного назначения, отделов соцкультбыта и коммунального назначения.

Как показала практика в условиях перехода к рынку целесообразно считается строительство хозспособом. Для этого в составе крупных предприятий создают строительные подразделения ОКС, СМУ, СТБ, УКС.

В случае привлечения для капитального строительства сторонних организаций, организация-заказчик передает подрядчику всю утвержденную проектно-сметную документацию на строительство, обеспечивает финансирование и контролирует ход управления СМР.

В состав СМР любого предприятия включают:

1. Объекты капитального строительства, которые финансируются из госбюджета, из центральных фондов министерства и ведомств, а также из прибыли предприятия.

2. Строительство, технологически связанное с выполнением основных работ. Это строительство финансируется за счет работ, выполняемых предприятием. Является временным строительством.

3. Обустройство баз и базовых поселков. Финансируют за счет средств бюджета или средств предприятия.

Капитальное строительство включает СМР, оборудование и прочие работы.

СМР определяется сметой и проектом работы и включают в титульный список строящихся объектов.

Оборудование также включают в смету строительства по отпускной цене предприятия-изготовителя с учетом транспортных расходов.

Прочие работы включают в смету затрат на строительство они отражают затраты на подготовку площадки под выполнение МСР (снос ветхих строений, вырубка деревьев, прокладка подъездных путей, водопроводных линий);

- затраты на составление проектно-сметной документации на капитальное строительство;

- премии за досрочный ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию.

Началу выполнения капитальных работ на планируемый период предшествует утвержденный министерством и ведомствами титульный список работ включает:

№ п/п	Наименование строящихся объектов	Сметная стоимость	В т.ч.	Выполн. с начала строительства	Площадь м3	Год вып.
План 2001 г.	СМР	Обор.
	Объекты произв. назначения: 1) … 2) … … Объекты соцкультбыта: 1) … 2) … … Жилищное строительство: 1) … 2) … … Сооружения: 1) … 2) … … Итого	3500,0					–

Исходя из утвержденного титульного списка работ, предприятие разрабатывает календарный план выполнения СМР, заключает договоры с поставщиками на поставку строительных, энергетических и др. ресурсов с поквартальной увязкой, а также составляет план по труду и план по прибыли предприятия.

План по труду включает показатели:

1. Объем СМР, выполненных хозспособом на год, а также I,II,III и IV квартал.

2. Численность работающих всего, в т.ч. на основных работах.

3. Выработка на 1 работающего .

4. Сумму ФОТ всего, в т.ч. промышленно-производственного персонала.

Кроме плана по труду руководство предприятия разрабатывает план по прибыли, который включает источники образования прибыли и направления ее использования.

Источники получения прибыли:

1. Снижение себестоимости СМР.

2. План накопления.

Сторонним организациям планы СМР по труду, прибыли и финансам составляют на год, с поквартальной разбивкой. Кроме того, каждый квартал разбивают с уточнением помесячно.

Годовой план выполнения СМР должен соответствовать строительству объектов строго занесенным титульным списком строительства, объема работ в денежном выражении должен соответствовать утвержденной проектно-сметной документации на объекты, утвержденные титульным списком.

План СМР в денежном выражении составляет следующее.

Полученный объем работ с поквартальной разбивкой являются исходными данными для расчета плана по труду, т.к. это есть объем работ хозспособом в денежном выражении, а также для расчета плана по прибыли.

Утверждено начальником СМУ

Виды работ и затрат

Ед. изм

Утв. по ПСД на год

I

II

III

IV

V

Сметн стоим. ед.

Всего тыс. грн

V

∑

V

∑

Q

∑

Q

∑

1.Стр. учеб. Корпуса в т.ч. А) подготовка площадки Б) устройство Фундаментов В)монтаж цоколя Г)устройство гидроизоляции Д) кладка кирпичных стен

тыс грн м2 м3 м3 м2 м3

–

–

50,0 0,5 339,5

– – – –

– – – –

– – –

– 5,0 – –

– –

– – 5,0 0,5 105,5

– – – – 239,5

– – – – 239,5 239.5

Планирование себестоимости работ.

Под себестоимостью понимают затраты в денежном выражении на выполнение единицы работ, сдельного вида работ или работы в целом на предприятии (добычу, обогащение, строительство, транспортировка).

В себестоимости отражаются все результаты хозяйственной деятельности предприятий, шахт, фирм и т.д.

На себестоимость влияют уровень механизации и автоматизации работ, технология их выполнения, организация производства и труда, режим работы, условия труда и др. факторы. В зависимости от способов включения в себестоимость затраты делятся на прямые и косвенные.

Кроме того, в зависимости от вида выпускаемой продукции затраты делятся на переменные и условно-постоянные.

Одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия, являются затраты предприятия на 1 грн. готовой продукции:

С_i – себестоимость единицы i-товарной продукции.

Q_i – объем товарной продукции i-вида.

Ц_i – цена i-вида товарной продукции.

Показатель на 1 грн продукции позволяет определить рентабельность предприятия; если 3т<1, то предприятие рентабельно (прибыльно); если 3т>1 – убыточно.

Кроме того, этот показатель является стимулом качества продукции при повышении качества выпускаемой продукции и соответственном снижении себестоимости на 1 грн.

Под планирование себестоимости понимают технико-экономические расчеты затрат, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции. Планирование осуществляется 2-мя способами:

- расчетно-аналитический;

- норматив на расчет.

Сущность расчетно-аналитического метода заключается в том, что затраты на товарную продукцию в планируемом периоде определяют исходя из уровня затрат в базисном периоде, но с учетом их снижения в результате применения различных мероприятий. Н_вр, шахта добывала 800 тыс.т угля в год.

Q_δ = 800 тыс.т

Q_n = 880 тыс.

ΔT 0,01 челчас

С_пл – себестоимость планируемого периода.

С_δ – себестоимость базового периода.

К_изм – коэффициент изменения объемов производства планируемого периода по сравнению с базисным.

Δ З_тi – изменения затрат в связи с внедрением новой техники.

При нормативно-расчетном методе планирования в основу расчета ложат применение на предприятии нормы расхода трудовых, материальных и денежных ресурсов. Этот метод чаще всего применяют на предприятии для определения себестоимости единицы работ или вида работ – себестоимость рассчитанную этим методом называют нормативной.

В себестоимость работ включают:

Заработная плата.

При планировании себестоимости работ предприятия заработная плата относится:

- для рабочих-сдельщиков – по действующим на предприятии нормам затрат труда, ЧТС с учетом действующих систем премирования, а также действующего законодательства;

- для ИТР и служащих – на основании штатных расписаний;

- для рабочих-повременщиков – на основании действующих на предприятии норм обслуживания, норм численности, а также установленных квалификационных разрядов (ЧТС) рабочих повременщиков.

Этот метод называется методом прямого счета.

На крупных предприятиях для планирования затрат по заработной плате используется статистический метод, который учитывает задание по росту средней заработной платы в планируемом периоде по сравнению с базисным. Этот показатель должен быть увязан с заданием по росту производительности труда.