Валютные операции совершаются при всех видах внешнеэкономической деятельности: экспорте, импорте, оказание услуг, инвестировании капитала, международном государственном и коммерческом кредите, оказании экономической помощи, движение золотовалютных резервов страны, содержании дипломатических и других органов, зарубежных командировках, туризме, миграции населения, межгосударственных трансфертах, культурном, научном, техническом сотрудничестве и т.д.
Валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.
Текущими операциями являются:
· переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары на срок не более 180 дней;
· предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней;
· перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам, инвестициям, заемным и иным операциям;
· переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, зарплаты, пенсии и другое.
К операциям, связанным с движением капитала, относятся:
· осуществление инвестиций;
· переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;
· предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;
· портфельные инвестиции - приобретение ценных бумаг;
· переводы на оплату имущественных прав на недвижимость;
· международные переводы, связанные с пенсионными активами, страхованием, перестрахованием и другое.
Проведение валютных операций в РК осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными постановлением правления Нацбанка РК от 20 апреля 2001 г. № 115.
Важными элементами валютной системы Казахстана служат валютное регулирование и валютный контроль.
Основным органом валютного регулирования является Национальный банк, Правительство Казахстана и иные государственные органы, осуществляющие валютное регулирование в пределах своей компетентности.
Нацбанк РК определяет сферу и порядок обращения иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к выполнению как для резидентов, так и нерезидентов, устанавливает ограничения на выплату платежа экспортных операций, выдает лицензии, приостанавливает действия и отзыв лицензий на совершение операций с иностранной валютой, устанавливает форму отчетности по ним.
С целью обеспечения валютного законодательства при проведении валютных операций Нацбанк и Правительство РК, а также их агенты осуществляют валютный контроль.
Основными направлениями валютного контроля являются:
ü определение соответствия проводимых экспортно-импортных валютных операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
ü проверка обоснованности платежей;
ü проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.