Правовое регулирование осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами в Российской Федерации

Валютные операции – это предусмотренные валютным законодательством действия экономических субъектов, совершаемые в отношении валюты и валютных ценностей и подлежащие государственному регулированию и контролю в целях защиты национальной валюты.

По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением установленного Законом № 173-ФЗ перечня операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля, а также для поддержания устойчивости платежного баланса России. К числу данных ограничений относятся следующие:

1. Требование об осуществлении определенных валютных операций только через уполномоченные банки. В частности, предусматривается необходимость осуществления через уполномоченные банки операций по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ст. 11 Закона № 173-ФЗ; Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И).

2. Требование об использовании резидентами и нерезидентами специальных счетов. Специальным счетом является банковский счет в уполномоченном банке либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций. В случае установления такого требования валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета (п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ; Инструкции Банка России от 7 июня 2004 г. № 115-И и 116-И).

Законом №173-ФЗ установлены закрытые перечни валютных операций, осуществляемых между резидентами.

3. Требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней либо суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 1 года, а по валютным операциям, указанным в ст. 7 Закона № 17З-ФЗ, резервирование на срок не более двух лет суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа либо осуществлена предоплата.