2015-07-21
368
Об. кап. = Об А– краткосроч. обяз-ва
Данный коэффициент характеризует участие собственных средств в погашении задолженностей краткосрочного характера.
Нормативные значения 0,4 – 0,6.
Превышение платёжных средств над срочными обязательными свидетельствуют о платежеспособности предприятия.
О неплатежеспособности может говорить отсутствие денег на р/с и других счетах в бланке, наличие просроченных кредитов банку, займов, задолженности финансовым органам, нарушения сроков выплаты задолженности.
Для оперативного анализа платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением денежных средств от продажи продукции, погашением дебиторской задолженности и прочими поступлениями, а так же для контроля платежных обязательств перед поставщиками и кредиторами составляется платёжный календарь. В нём с одной стороны подсчитываются наличные и ожидаемые к поступлению платёжные средства, а с другой стороны – платёжные обязательства за этот же период.
Платёжный календарь составляется за 1, 5, 10, 15 дней, месяцев.
|
|
|
Платёжный календарь имеет следующий вид:
| Платёжные средства | Сумма тысяч рублей | Платёжное обязательство | Сумма Тысяч рублей |
| 1.денежные средства: а) в кассе б) на р/с 2.ценные бумаги 3.поступление денежных средств: а) от реализации продукции б) от прочей реализации в) от финансовой деятельности 4.основные поступления 5.прочипе | 1.выплаты з/п 2.отчисление в ФСЗН 3.платежи в бюджет 4.оплата поставщикам 5.погашение кредитов и уплата % по ним | ||
| Итого | Итого | ||
| Превышение платёжных средств над платёжными обязательствами |
Баланс Баланс
На основании платёжного календаря расчётный коэффициент оперативной платёжности
∑ плат. ср-ва на конкр. дату
К опер. пл. = -----------------------------------------
∑ плат.обязат.на эту же дату
Идеальный вариант, если Копер.пл.=1 или немного больше. Кроме того, для оценки платёжеспособности рассчитываются коэффициенты ликвидности. В зависимости от быстроты превращения оборотных активов в наличные денежные средства различают несколько коэффициентов ликвидности:
1. коэффициент абсолютной ликвидности
ден. ср-ва + влож. вцен. бумаги
К об. лик. = -------------------------------------------------
Краткосроч. обяз-ва
Этот коэффициент показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена моментально.
2. коэффициент промежуточной ликвидности
ден. ср-ва + цен. бумаги + ср-ва в расчётах
К пром. лик. = -----------------------------------------------------------
