1. Алгоритм формирования процедур финансового контроля:
1. Определение и документальное закрепление порядка деятельности проектной команды в процессе планирования и контроля.
2. Определение первичных документов, в которых отражаются данные об исполнении соответствующими работниками своих функций и о реализации планов соответствующих финансовых или хозяйственных операций.
3. Выбор порядка движения документов.
4. Определение точек контроля для оценки различных аспектов реализации конкретных финансовых или хозяйственных операций и оценки наличия и состояния ресурсов предприятия; установление контролируемых параметров объектов контроля; установление критических точек контроля, где риск возникновения ошибок и искажений особенно велик.
5. Выбор методов проведения контроля.
2. Факторы влияния на систему финансового планирования и контроля
Среда внутреннего контроля определяется как внутренними, так и внешними факторами.
В числе внутренних факторов можно выделить следующие:
стиль работы руководителей подразделений (включая конкретные действия по организации в проекте системы внутреннего контроля); | |
организационный статус внутреннего контроля; | |
определение и документальное закрепление процедур контроля; | |
налаженность системы информационного обеспечения управления; | |
изучение руководителями выявленных в результате контроля отклонений, своевременность принятия ими решений по данным отклонениям. |
К внешним факторам, определяющим среду внутреннего финансового контроля в проекте, относятся:
уровень развития экономики (в целом по стране и на региональном уровне, в частности); | |
развитие законодательной базы; | |
налоговая политика государства; | |
соблюдение действующего законодательства и работа с внешними органами контроля; | |
риск, присущий деятельности в рамках данного проекта |
Также важными элементами внутреннего финансового контроля являются применяемые на предприятии системы бухгалтерского учета и управленческого контроля (показать логическую связь с темой «Инструменты планирования и контроля).
3. Возможные причины проблем в области финансового контроля:
- отсутствие возможности оперативно контролировать на основе фактической информации, получаемой из управленческого учета;
- нарушение порядка составления документов и всей схемы документооборота;
- низкая достоверность и оперативность получаемых данных, в том числе первичных учетных документов;
- территориальная удаленность подразделений предприятия;
- несоответствие системы аналитического учета задачам управления;
- нехватка человеческих и материальных ресурсов;
- другое… (назовите, приведите примеры)