Доходы бюджетов субъектов РФ

Региональные финансы (финансы субъектов Российской Федерации) является одним из важнейших элементов государственных финансов и в совокупности с муниципальными (местными) финансами образуют территориальные финансы.

Финансы субъектов РФ представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования централизованных финансовых ресурсов для решения социально- экономических задач в субъектах РФ. Они включают в себя:

- средства бюджета субъектов РФ;

- государственные ценные бумаги, принадлежащие органам государственной власти субъекта;

- другие денежные средства, находящиеся в собственности субъекта.

В широком смысле финансы субъекта Федерации включает также консолидированный бюджет (бюджет субъекта, все муниципальные бюджеты органов местного самоуправления, расположенные на территории данного субъекта). Консолидированный бюджет не утверждается как закон, но на основе его параметров рассчитывается финансовая помощь, получаемая территорией из федерального бюджета, в частности сумма трансфертов из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Федерации.

Доходы бюджетов субъектов РФ - денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти субъектов РФ и формирующиеся за счет налоговых доходов от региональных налогов, федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Региональные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ, вводящихся в действие законами субъектов Федерации. Органами власти субъекта Федерации определяются налоговые ставки в пределах, установленных федеральным законодательством, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются федеральным законодательством.

В компетенцию органов государственной власти РФ входят разграничение налогов между уровнями бюджетной системы, а также распоряжение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов между бюджетами различных уровней бюджетной системы РФ. Доходы от федеральных налогов и сборов распределяются между бюджетами по единым для всех субъектов Федерации нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ и по налоговым ставкам, устанавливаемым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

· налога на прибыль организаций - по нормативу 100%;

· налога на доходы физических лиц - по нормативу 70%;

· акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%;

• акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла - по нормативу 60%;
• акцизов на алкогольную продукцию по нормативу 100%;
• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением природного газа) - по нормативу 5%;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,- по нормативу 90%;
• единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30%;
• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%.

В бюджеты субъектов Федерации полностью подлежит зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

· налога на имущество организаций;

· налога на игорный бизнес;

· транспортного налога.

Территориальные бюджеты - один из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. Через эти бюджеты общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами населения. Кроме того, из этих бюджетов финансируется и развитие производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, коммунального хозяйства.

Территориальные бюджеты имеют следующие функции:

1. Формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности территориальных органов власти;

2. Распределение и использования этих фондов между отраслями народного хозяйства;

3. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций учреждений, подведомственных этим органам власти.

Распределение и доведение до населения производимых благ осуществляется с помощью бюджетной системы. Через бюджет формируется значительная часть общественных фондов потребления. В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности территориальных бюджетов, их государственной финансовой поддержки.-

Неналоговые доходы субъектов РФ формируются за счет:

• части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Федерации, остающихся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов Федерации;
• платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40%;
• платежей за использование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100%;
• доходов от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ (аренда и т.п.);
• иных неналоговых доходов (штрафы и т.п.).

К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде: финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субвенций; субвенций из регионального фонда компенсаций; перечислений из бюджетов государственных внебюджетных фондов, от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований.

Собственные или закрепленные доходы - это средства, принадлежащие субъекту бюджетного права, которые полностью или в твердо фиксированной доле на постоянной основе поступают в соответствующий бюджет, минуя вышестоящие бюджеты.

Основу собственных доходов составляют местные налоги и сборы, отчисления от федеральных и региональных налогов, переданные в территориальные бюджеты в твердой доле на постоянной основе.

К регулирующим доходам относится вся совокупность денежных средств, передаваемых из вышестоящих бюджетов нижестоящие с целью регулирования их расходов и доходов. Финансовые ресурсы, используемые для этих целей: процентные отчисления от федеральных и региональных налогов, дотации, субвенции, средства, полученные из вышестоящих бюджетов по взаимным расчетам, средства, полученные из федерального и региональных фондов финансовой поддержки территории. Средства передаются вышестоящим органом власти нижестоящему на основании юридического акта, постановления, решения, распоряжения. Передача средств производится либо заблаговременно (до начала планируемого года на основании плана регулирования и законодательного акта о бюджете на планируемый год), либо в процессе исполнения бюджета по указанию вышестоящих распорядительных и исполнительных органов.

Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами в зависимости от общей суммы расходов территориального бюджета и объемом их собственных доходов.