Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (руб.) (НК РФ) | Налоговая ставка (руб.) по РФ мин. | Налоговая ставка (руб.) по РФ макс. | Налоговая ставка (руб.) по ЧР |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||||
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | ||||
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | ||||
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | ||||
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | ||||
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | ||||
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | ||||
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | ||||
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | ||||
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | ||||
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||||
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | ||||
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | ||||
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | ||||
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | ||||
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | ||||
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | ||||
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | ||||
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||||
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||||
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||||
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||||
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | ||||
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | ||||
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | ||||
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | ||||
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | ||||
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Средство №10. Исследовав ст. 362 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок исчисления налога и авансовых платежей.
|
|
|
|
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ГИБДД).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
К= | Количество месяцев владения в отчетном или налогом периоде |
Количество месяцев в отчетном(3) или налоговом периоде(12) |
При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
|
= х х
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
|
= х х х
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
| |||||
= -
Исчисление суммы транспортного налога производится в соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения. Исчисленная сумма налога или авансового платежа относится на затраты организации, т.е. включается в себестоимость продукции или относится на прочие расходы организации.
Дт | Кт | Содержание |
Начислен налог (авансовый платеж) по транспортному налогу (списывается на затраты организации) | ||
Начислен налог (авансовый платеж) по транспортному налогу (списывается на прочие расходы организации) | ||
Перечислен налог (авансовый платеж) в бюджет |
Средство №11. Исследовав ст. 363 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ) региональные законы по Чувашской Республике, определите порядок предоставления налоговой отчетности и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного НК РФ.
|
|
В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики – организации, уплачивают авансовые платежи по налогу и представляют налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По истечении налогового периода уплачивают сумму налога и предоставляют налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.