Остаток денежных средств на начало периода | |
+ | Поток денежных средств по основной деятельности |
Поступления ¾ поступления от реализации продукции, работ и услуг в текущем периоде ¾ авансы полученные от покупателей ¾ погашение дебиторской задолженности ¾ прочие поступления Расход ¾ оплата за сырье и материалы ¾ заработная плата рабочих и служащих ¾ отчисления в бюджет и внебюджетные фонды ¾ прочие расходы | |
+ | Поток денежных средств по инвестиционной деятельности |
Поступления ¾ реализация долгосрочных активов Расход ¾ инвестиции | |
+ | Поток денежных средств по финансовой деятельности |
Поступления ¾ поступление кредитов и займов, эмиссии акций Расход ¾ возврат кредитов и займов, выплата дивидендов, выкуп акций | |
= | Совокупный денежный поток по всем видам деятельности |
Остаток денежных средств на конец периода |
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков косвенным методом ведут от показателя чистой прибыли с соответствующими ее корректировками на статьи, не отражающие движения реальных денежных средств по счетам бухгалтерского учета (например, амортизационные отчисления). В практике российских предприятий неденежные операции чаще всего представлены бартером, относящимся к текущей деятельности.