Безготівковий розрахунок

Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки а за договором банківського вкладу вкладні депозитні рахунки.

Поточний рахунок – це рахунок для зберігання грошей здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів, відповідно з умовами договору та вимог законодавства України.

Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами:

1. Платіжне доручення;

2. Платіжна вимога;

3. Чеками;

4. Векселями;

5. Платіжними картками.

6. Меморіальний ордер.

Платіжне доручення найбільш широко використовується підприємствами для безготівкової оплати, за яким банк перераховує гроші одержувачу.Клієнти банків для здійснення розрахунків самостійно обирають форми окрім меморіальних ордерів, які використовуються лише банком для списання коштів з рахунку платника, для їх перерахування на спеціальний рахунок, і списання коштів із спеціального рахунку у передбачених випадках.

Платіжна вимога – розрахунковий документ, що здійснює без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. Платіжною вимогою оформляється також примусове списання коштів з рахунків платників, на підставі рішення суду та виконавчих документів.

Виписка банку – це документ, який банк подає клієнтові щодня, вказуючи всі зроблені за визначений термін операції на поточному рахунку.

Рахунок 31 підприємства є активним а для банку ці рахунки підприємства є пасивними. Тому на дт у виписці банку сума яка списана з рахунка. А на кт зарахована сума.

Чекові книжки

Чекова книга ділиться на два види:

1. Розрахункова (розрахунки з контр агентами при здійснені господарських операцій);

2. Грошова (використовується для одержання готівкових коштів).

Готівкові розрахунки

Касові операції оформляються видатковими і прибутковими касовими ордерами.

Прибутковий касовий ордер оформляється при надходженні готівки в касу. Оформляється в одному примірнику підписується бухгалтером або іншою уповноваженою особою.

Видатковий касовий ордер оформляється під час видачі готівки з каси. Підписується керівником та головним бухгалтером. Відразу після видачі готівки з каси підписується касиром.

Облік розрахунків з підзвітними особами

Бухгалтерський облік ведеться на 372 субрахунку- активно-пасивний рахунок (розрахунки з підзвітними особами).

Задача

Підприємство ТОВ «УСПІХ» наказом №65 від 22.09.14 відряджає начальника відділу маркетингу Петрова Петра Петровича до міста Полтави. Для здійснення маркетингової роботи. Термін відрядження з 22.09 по 23.09. розмір добових 100 гривень. Згідно умови зробити такі операції:

1. Отримання готівки з розрахункового рахунку – 1000;

2. Видати аванс – 1000;

3. Прийняти від підзвітної особи звіт про використані кошти.

4. Оформити надлишок або повернення використаних коштів підзвітної особи.

5. Зробити відповідні проводки господарських операцій.

Рішення:

1. Наказ про відрядження №65 від 22.09.14

2. Попередній розрахунок витрат – проїзд – 300грн; проживання – 400грн; добові – 200грн.інші непередбачувані витрати – 100. разом 900 грн.

3. Отримання готівки – отримання грошового чеку. оприбуткування в касу ПКО. Бо в касі не вистачало коштів.

ДТ КТ

301 311

4. Оформити ВКО на аванс 1000грн.

Дт кт

372 301

5. Оформити авансовий звіт

Добові -200грн

Дт кт

92 372

Білет №1 – 150грн

Білет№2 – 150грн

Дт кт

92 372

Проживання – 400

Дт кт

92 372

6. Повернення в касу невикористаних коштів.

Оформити ПКО

ДТ КТ

301 372

Задача №2

В акціонерному виробничому товаристві на синтетичному субрахунку сировина і матеріали залишок на початок року 286 200 грн. у тому числі матеріал «А» 30 т на суму 270 000 матеріалу «Б» - 540кг на суму 16200грн. у першому кварталі надійшло матеріальних цінностей на 655 500 грн. в тому числі матеріалу «А» - 70 т на суму 630 000 а матеріалу «Б» 850 кг на суму 25 500грн. за перший квартал використано 752 700гр у тому числі «А» - 80т на суму 720 000матеріалу «Б» - 1090кг на суму 32 700.

Відобразити синтетичний і аналітичний облік рахунку.

«Сировина і матеріали»

Синтетичний рахунок

дт кт

Сп. 286 200

1. 655 500 2. 752 700

Об.д 655 500 об. К 752 700

С.к. 189 000

Аналітичний рахунок

Матеріал «А»

Надходження	кількість	Сума тис грн	видаток	кількість	Сума тис грн
Залишок на почато рахунка
1 надійшло			2 використано
Оборот за перший квартал
Сальдо на кінець

Матеріал «Б»

Надходження	кількість	Сума тис грн	видаток	кількість	Сума тис грн
Сальдо на почато рахунка		16,2
1 надійшло		25,5	2 використано		32,7
Оборот за перший квартал		25,5			32,7
Сальдо на кінець		9. 0

ПДВ

ПДВ – це не прямий податок, який входить в ціну товару послуг, яку нараховує продавець. А сплачує покупець. Сума ПДВ сплачується покупцем до бюджету.

Платниками ПДВ є юридичні і фізичні особи, які здійснюють від свого імені виробничу, або іншу підприємницьку діяльність на території України, залежно від форм власності.

ПДВ складається з двох частин:

1. Податкові зобов’язання;

2. Податковий кредит.

Податкові зобов’язання – сума податку, яку суб’єкт ведення господарської діяльності нараховує (додає) до вартості товарів і послуг.

Податковий кредит – це сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання у звітному періоді (вхідний ПДВ).