2015-08-21
335
Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Закt), заработную плату (ППt) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.
Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):
(2.5)
Зарплата производственного персонала (ППt) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВРt), а также прироста НЗП (DЗ2t) и прироста готовой продукции (DЗ3t ).
(2.6)
Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Закt) и зарплате персонала (ППt)
(2.7)
Начальный запас (Зt-1) соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.
|
|
|
Таблица 2.4 - Расчёт прямых затрат
| Наименование показателя | Обозначение | квартал | |||
| 1. Материалы | З1t | 5021,87 | 5069,59 | 5107,37 | |
| 2. Прирост | DЗ1t | 114,0 | 47,72 | 37,78 | |
| 3. НЗП | З2t | 5410,45 | 5327,23 | 5084,57 | |
| 4. Прирост | DЗ2t | 79,24 | -83,22 | -242,66 | |
| 5. Готовая продукция | З3t | 848,19 | 729,83 | 569,10 | |
| 6. Прирост | DЗ3t | -65,49 | -98,36 | -160,73 | |
| 7. Итого прирост запасов | DЗt | 127,75 | -133,86 | -365,61 | |
| 8. Плановая реализация | ВPt | 12031,51 | 12693,24 | 13391,37 | 38116,12 |
| 9. Закупки материалов | Закt | 6497,99 | 6678,90 | 6921,41 | 20098,30 |
| 10. Зарплата произв. персонала | ППt | 4095,39 | 4253,96 | 4415,91 | 12765,26 |
| 11. Всего прямых затрат | ПрямЗt | 10593,38 | 10932,86 | 11337,32 | 32863,56 |
Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов (Закt), зарплату персонала (ППt), косвенные расходы (КосвРt), определяемые специальным расчетом (заданы). Амортизация (Амt) также задается начальными условиями (см. табл. 2.3). Затраты на производство за период складываются из закупок материалов (Закt), зарплаты персонала (ППt), косвенных расходов (КосвРt), амортизации (Амt).
(2.8)
Конечный запас определяется начальным запасом (Зt-1) и приростом запасов (DЗt) за планируемый период.
(2.9)
Себестоимость (ССt) реализованной продукции определяется по методу FIFO с учетом движения запасов в планируемом периоде.
(2.10)
Смета затрат на производство и себестоимость рассчитывается в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Смета затрат на производство и себестоимость продукции
| Наименование показателя | Обозначение | квартал | |||
| 1. Начальный запас | Зt-1 | 11152,76 | 11087,27 | 10988,91 | |
| 2. Затраты на производство: | |||||
| Материалы | Закt | 6497,99 | 6678,90 | 6921,41 | 20098,30 |
| Зарплата производственного персонала | ППt | 4095,39 | 4253,96 | 4415,91 | 12765,26 |
| Косвенные расходы | КосвРt | 927,40 | 927,40 | 927,40 | 2782,20 |
| 3. Амортизация | Амt | 495,87 | 512,50 | 512,50 | 1520,87 |
| 6. Итого затрат | ИТЗt | 12016,65 | 12372,76 | 12777,22 | 37166,63 |
| 7. Конечный (переходящий) запас | Зt | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | |
| 8. Себестоимость продукции | ССt | 11888,90 | 12333,38 | 13005,09 |
|
|
|
