(ДЕНЬ 3)
- ознакомление с работой кассира и нормативной документацией. Кассир «Автотрейд» - Пономарева Елена Александровна.
Нормативные документы:
«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» (утвержден решением Совета директоров Центрального банка России 22.09.1993г. № 40)
Федеральный закон от 22.05.2003 г № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050 – У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций. По учету результатов инвентаризации».
Положение ЦРБ от 05.01.1998 г № 14 – П. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».
|
|
Если предприятие производит расчеты наличными деньгами, оно должно иметь кассу. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.
Организация может иметь в своей кассе наличные в пределах лимита и использовать их в пределах норм. Лимиты устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководством организации. Банк выдает предприятию документ, который называется «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на
расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на текущий год».
Величина кассового лимита законодательством не установлена и определяется, исходя из особенностей работы предприятия согласованно руководством банка и предприятия. Если в кассе денег больше предела, то они в обязательном порядке подлежат сдаче в банк. Имеются дни, когда разрешено иметь в кассе больше предела, то есть дни заработной платы, авансов (2 раза в месяц). Сдача денег в банк оформляется специальным документом – «объявлением на взнос наличными». В нем указывается: кем сдаются деньги и что это за деньги.
Банк выдает на принятые деньги квитанцию, на основании ее кассир списывает деньги в кассе.
Если предприятие не имеет документа на установление лимита остатка кассы, то на конец рабочего дня сумма в кассе должна быть равна 00 руб. 00 коп, то есть все денежные средства должны быть сданы в банк
Суммы, предназначенные для выплат заработной платы и авансов, могут, хранятся в кассе не более трех дней, включая день получения денег в банке. Если кто-то из работников не получил зарплату в течение трех дней, она будет возвращена в банк (депонирована). Сотрудник имеет право получить эту сумму в течении трех лет, таков срок исковой давности по законодательству Российской Федерации. Если в течение трех лет сумма остается невостребованной, она переходит в доход предприятия.
|
|
Наличие кассы подразумевает наличие в организации должности кассира
-- Возраст кассира обязательно должен быть старше 18 лет.
При вступлении в должность, кассир знакомится с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и дает расписку о том, что он ознакомлен с этим документом. Затем заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другому лицу. Во время отпуска или болезни кассира, его обязанности приказом руководителя предприятия возлагаются на другого сотрудника бухгалтерии, с которым заключается также договор о материальной ответственности и берется расписка.
Само помещения кассы обязательно изолировано. Денежные средства и ценности, принадлежащие непосредственно предприятию хранятся в сейфе. Хранить деньги и ценности, не принадлежащие предприятию, запрещается.
Во время работы кассир обязан закрывать дверь кассы с внутренней стороны. В кассу не имеют право входить лица, не имеющие отношения к работе кассы. Ключи от сейфа кассы хранятся только у кассира, а дубликаты ключей хранятся у руководителя предприятия в опечатанном кассиром конверте.
Организация обязана проводить ревизию или инвентаризацию в кассе не реже одного раза в квартал перед составлением квартальной отчетности. При смене кассира в обязательном порядке проводится ревизия кассы.