Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у формі електронних розрахункових документів (електронних повідомлень). Спосіб подання ним документів до банку передбачається в договорі на РКО. Паперові розрахункові документи, як правило, виписуються з використанням технічних засобів у двох примірниках, платіжні вимоги та документи підприємств, які обслуговуються в одній установі банку, - у трьох примірниках. Розрахункові документи повинні відповідати вимогам установлених стандартів та вміщувати, залежно від їх форми, такі реквізити:• назви платника та одержувача коштів (їх офіційні скорочення);• назви банків платника та одержувача, їх місцезнаходження та умовні номери за МФО (код банку);• суму платежу цифрами та літерами;• призначення платежу: • на першому - відбиток печатки (окрім випадків, передбачених інструкцією) та підписи відповідальних осіб платника або (та) одержувача коштів;•суму податку на додану вартість або напис «без податку на додану вартість». Банк не приймає документ до виконання в разі, якщо хоча б один з вищезазначених реквізитів (якщо вони передбачені формою документа) не заповнений або заповнений неправильно.
|
|
Використання факсиміле, виправлення і підчистки у розрахункових документах не допускаються. У разі відмови прийняти від клієнта розрахунковий документ банк у день отримання документа має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (за підписами головного бухгалтера і виконавця, завіреними штампом банку) та повернути його клієнтові. Платежі з рахунків клієнтів банки виконуються межах залишків коштів на початок операційного дня, у разі технічної можливості врахування поточних надходжень коштів на рахунки клієнтів протягом операційного дня, можуть здійснювати платежі за їх дорученнями з урахуванням цих сум. Банк платника приймає документи від клієнтів протягом операційного часу, який регламентується режимом роботи банку. Якщо документи надійшли після закінчення регламентованого банком часу роботи з клієнтами, на них, крім того, проставляється штамп «Вечірня». Дата виконання розрахункового документа проставляється у правому нижньому куті. В Україні передбачено такі форми розрахунків: • платіжними дорученнями; • платіжними вимогами-дорученнями; • чеками; • акредитивами; • векселями;• платіжними вимогами; • інкасовими дорученнями
Облік при розрахунках платіжними дорученнями:
Дт рахунок платника
Кт рахунок одержувача коштів
Облік при розрахунках платіжними вимогами доручень здійснюється аналогічно.
|
|
Облік при розрахунку чеками:
Дт кошти в розрахунках СГД (платника)
Кт поточний рахунок постачальника
Також перший примірник реєстру чеків оприбутковується банком чекодержателя на рахунку №9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо». У банку чекодержателя сума чека перераховується на рахунок № 9831 «Документи і цінності, відіслані на інкасо».
Облік при розрахунку акредитивами:
У разі відкриття акредитива, депонованого у виконуючому банку, банк-емітент перераховує кошти платника у цей банк та повідомляє бенефіціара про умови акредитива. Прийнята до виконання заява про відкриття акредитива враховується банком-емітентом на позабалансовому рахунку № 9802 «Акредитиви до оплати», за дебетом якого проводяться суми акредитивів до оплати, а за кредитом - суми оплачених або невикористаних акредитивів.
Сума акредитива в день списання перераховується в банк бенефіціара. Одночасно перераховується плата за виконання акредитива:
Дт поточний рахунок заявника акредитива
Кт коррахунок банку платника
Банк бенефіціара відкриває акредитив і зараховує кошти (депонує) на окремому особовому рахунку балансового рахунку №2602 «Кошти, в розрахунках СГД»:
Дт коррахунок банку платника
Кт кошти в розрахунках СГД (2602)
Кт комісійні доходи (6110)
Виплати бенефіціару за акредитивом, депонованим у виконуючому банку, здійснюються з рахунку № 2602.
8. Готівкові та безготівкові розрахунки фіз. осіб із використання пластикових карток та облік цих операцій. В Україні впроваджена НСМЕП, що дає змогу обслуговувати платіжні картки міжнародних платіжних систем - VISA International, MasterCard International, «Амерікен-експрес» тощо. Низка українських уповноважених банків є членами цих міжнародних платіжних систем і здійснюють такі неторговельні поточні операції з платіжними документами: емітування пластикових карток і дорожніх чеків в іноземній валюті; продаж цих документів і виплату за ними іноземної валюти готівкою. Пластикова картка - іменний грошовий оплатно-розрахунковий документ, що дає право на придбаннятоварів чи послуг у роздрібній торгівлі без оплати готівкою чи одержання готівки в банках або банкоматах. Найпоширеніші пластикові картки - кредитна і дебетна. Кредитна картка використовується для оплати товарів і послуг за рахунок кредиту, наданого банком. Дебетна картка активно витісняє всі інші платіжні засоби, тому що вона надає змогу розпоряджатися коштами в межах залишку на власному картрахунку.
Будь-яка пластикова картка може бути видана фізичній особі (індивідуальна картка) та юридичній особі (корпоративна картка). Особливого поширення в Україні набули зарплатні проекти. Для них як правило використовують дебетні картки типу Maestro Cirrius, Visa Elektron. Крім цього, картки є звичайні (Reqular), срібні (Silver), золоті (Gold). Власники двох останніх карток мають особливі знижки при придбанні товарів, розрахунках у готелях, ресторанах тощо. Для одержання дебетної картки фізична особа подає паспорт і свій ідентифікаційний номер та заповнює спеціальну заяву і договір на її видачу. Особі відкривають картковий рахунок на суму внесених ним коштів (у разі оформлення кредитної картки особа повинна відкрити гарантійний депозитний рахунок як вид забезпечення наданого їй кредиту). На картку заносять шляхом ембосування (випуклим вдавлюванням) таку інформацію - прізвище, ім'я клієнта, номер і серію картки, період її дії, захисний символ. Власник картки проставляє на зворотному боці свій підпис і одержує разом із карткою документ «Правила користування карткою» та ПІН-код (персональний ідентифікаційний номер). На тер. Укр. застосовуються платіжні картки, емітовані банками - членами внутрішніх і одно- та багато-емітентних міжнародних платіжних систем. Положення про внутрішню платіжну систему має бути узгоджене з Національним банком України. Еквайрінг (діяльність банку, що включає проведення розрахунків з підприємствами торгівлі чи послуг за операції, здійснені держателями платіжних карток, і видачу їм готівки) та емісію карток в Україні здійснюють лише банки-резиденти за умови одержання ними ліцензії НБУ. За банківськими платіжними картками клієнти мають можливість одержувати готівку через банкомати або оплачувати товари і послуги в магазинах обладнаних пост-терміналами. Облік ведеться на рахунку 2605 для корпоративних карток, і на рахунку 2625 для індивідуальних карток виданих фізичним особам. Облік тут ведеться аналогічно з тим як на поточних рахунках. Особливістю є те що для дебетних карток проведення розрахунку можливе лише за наявності коштів на рахунку, а для кредитних карток допускається існування від’ємного залишку на рахунку в межах певного ліміту.
|
|