Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік

Операції з обміну валюти фізичні особи здійснюють через валютні каси, обмінні пункти уповно­важених банків та обмінні пункти, відкриті юридич­ними особами-резидентами, що уклали з уповно­важеними банками агентські угоди.

Уповноважені банки реєструють у територі­альних управліннях НБУ власні пункти обміну ін валют, подавши при цьому необхідні документи і за умови їх забезпеченості засобами для визначення справжності валют, відпо­відності технічним вимогам, наявності сертифікованої комп'ютерної системи для автоматизації техноло­гічних процесів валютно-обмінних операцій або сертифікованого електронного контрольно-касового апарата (ЕККА). Касир пункту обміну валют повинен мати при собі документ, що посвідчує його особу, особистий штамп із прізвищем та ініціалами, штамп із такими реквізитами: назва уповноваженого банку чи агента, номер обмінного пункту, його місцезнаходження.

Уповноважені банки через власні пункти обміну мають право:

• продавати і купувати готівкову іноземну валюту фізичним особам - резидентам і нере­зидентам;

• обмінювати купюри інвалют, перевіряти інвалюту щодо дефекту;

• надавати дозвіл на вивезення валюти за кор­дон, здійснювати конверсійні операції;

• продавати й оплачувати дорожні чеки, платіжні картки між­н платіжних систем;

• приймати на інкасо готівкову ін валюту і платіжні документи в іноземній валюті.

Уповноважені банки здійснюють такі операції через свої валютні каси:

• виплата ін. валюти на витрати, пов'язані з відрядженням;

• виплата авторських гонорарів, оплата праці нерезидентів, які працюють в Україні за трудо­вими контрактами;

• здійснення обмінних операцій з ін. валютою та платіжними док. в інозем­ній валюті;

• виплата ін валюти готівкою, за чеками та пластиковими картками фізичним особам;

• купівля платіжних док. в ін. валюті фізичними особами;

• виплата ін. валюти готівкою за пере­казами з-за кордону;

• прийом іноземної валюти на інкасо та експер­тизу.

Під час здійснення валютно-обмінних операцій касиром обмінного пункту оформляються бланки суворої звітності - довідка-сертифікат за формою № 377 і квитанція ф. № 377-А - у двох примірниках.

Облік валюто-обмінних операцій уповноважених банків

банк надіслав в обмінний пункт аванс у національній валюті: Дт 1007 Кт 1001

в обмінному пункті оприбутковано аванс: Дт 1003 Кт 1007

Куплена готівкова іноземна валюта за національну валюту України:

Дт 1003 Кт 3800 (в інвалюті за офіційним курсом)

Дт 3801 Кт 1003 (у гривнях за курсом купівлі)

Продана готівкова іноземна валюта за національну валюту України:

Дт 3800 Кт 1003 (в інвалюті за офіційним курсом)

Дт 1003 Кт 3801 (у гривнях за курсом продажу)

Визначено результат від операції з купівлі продажу інвалюти:

Позитивний: Дт 3801 Кт 6204 Негативний: Дт 6204 Кт 3801

Конверсійні операції:

1. Видано іншу іноземну валюту після конверсії на ту саму суму гривневого еквівалента за крос-курсом (наприклад, євро, код 978):

Дт 3800.978 Кт 1003

2. Змінено еквівалент валютної позиції на суму конверсії: Дт 3801.840 Кт 3801.978

3. Одержана комісійна винагорода за проведену конверсію

a. на суму одержаної інвалюти: Дт 1003 Кт 3800.840

b. на гривневий еквівалент: Дт 3801.840 Кт 6114