2015-09-06
935
ООО «Прима» решило построить склад хозяйственным способом. По НДС фирма отчитывается ежемесячно. Строительство начато в марте 2007 г., а закончено в июне 2007 г. Для выполнения работ в марте были куплены строительные материалы на сумму 1 250 000 руб. (с учетом НДС). Они были списаны на строительство в следующем порядке:
- в марте - 200 000 руб.:
- в апреле - 360 000 руб.:
- в мае - 300 000 руб.;
- в июне- 140 000 руб.
Специально для выполнения строительных работ были выделены рабочие. Расходы на оплату их труда составили каждый месяц по 300 000 руб. плюс ЕСН в сумме 78 000 руб. (в том числе пенсионные взносы - 42 000 руб.) и взносы на страхование от несчастных случаев - 600 руб. Амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах, ежемесячно составила 40 000 руб.
Опишите действия по начислению налогов.
Задача 11.
Администрация косметологического салона «Прелесть» в честь пятилетия фирмы 15 июля 2007 г. решила сделать всем своим сотрудникам памятные подарки (часы, купленные по безналичному расчёту, на общую сумму 59 000 руб., в том числе НДС - 9 000 руб., цена часов превышает 100 руб.).
Кроме того, компания арендовала теплоход для прогулки по Москве-реке, на котором устроены банкет, музыкальное представление и развлекательная программа. Аренда теплохода обошлась в 118 000 руб.. в том числе НДС - 18 000 руб. Стоимость ужина - 80 000 руб.. в том числе НДС - 12 203,39 руб. Музыкантам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, выплачено 30 000 руб. без НДС (счет-фактура не был получен бухгалтером салона), а не зарегистрированным - 15 000 руб.
Кроме того, администрация решила подарить в июле 2007 г. всем своим сотрудникам однодневный курс косметологических процедур в собственном салоне. Рыночная цена курса на одного - 5000 руб. без НДС. Всего сотрудников, которым подарены услуги, 25 человек.
В июле салоном были оказаны услугипосетителям на сумму 2 950 000 руб. (в т.ч. НДС).
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за июль 2007г.
