№ | Содержание операции | Значение | |
Оприходовано сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам | 400АВС | ||
Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «Нива» за отпущенное сырье по счету-фактуре | ? | ||
Общая сумма, предъявленная поставщиком сырья | ? | ||
Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу на: - заработную плату | ? | ||
- хозяйственные расходы | 14АВС | ||
- Всего по приходному кассовому ордеру | ? | ||
Выдана заработная плата работникам общества за март 2009 | ? | ||
Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные расходы | 14АВС | ||
Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц | ? | ||
Перечислен с расчетного счета ЕСН за март месяц | ? | ||
Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию | 1 100 | ||
Расходы за кассовое обслуживание приняты к учету | ? | ||
Отпущено сырье в производство для изготовления продукции | 230АВС | ||
Отпущены материалы для текущего ремонта: - оборудования основного цеха | АВС | ||
- административного здания | АВС5 | ||
Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости | АВС500 | ||
Отгружена готовая продукция железно-дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»: | |||
- стоимость продукции | АВС000 | ||
- налог на добавленную стоимость | ? | ||
- Общая сумма по товарно-транспортной накладной | ? | ||
Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус» | ? |
Продолжение табл. 2
Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги: | ||
- Стоимость транспортных услуг | 20ВС | |
- Налог на добавленную стоимость | ? | |
Общая сумма по предъявленному счету-фактуре | ? | |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус» | ? | |
Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету. | 14 100 | |
Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы | СВ5000 | |
Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» | А0000 | |
Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу | ? | |
Зачислены на расчетный счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества | ||
Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету. | АВ800 | |
Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую: | ||
- Основным цехом | АВ20 | |
- Общехозяйственными службами | СВ15 | |
- Налог на добавленную стоимость | ? | |
- Общая сумма по счету | ? | |
Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе | ? | |
Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. | 28 900 | |
Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету | ? | |
Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету. | ? | |
Отражена задолженность за отпущенные материалы Железнову А.Н. за наличный расчет: | ||
- Стоимость материалов | 3 750 | |
- Налог на добавленную стоимость | ||
- Общая сумма по накладной | ||
Начислен НДС на реализованные материалы Железнову А.Н. | ? | |
Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А.Н. | 2 650 | |
Оприходованы наличные денежные средства в кассу от Железнову А.Н. За проданные материалы | ? |
Продолжение табл. 2
Начислена заработная плата за текущий месяц: | ||
- Основным производственным рабочим | АВС90 | |
- Специалистам и служащим основного цеха | АВ80 | |
- Аппарату управления общества | ВС1000 | |
Всего начислено зарплаты за месяц | ? | |
Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют. | ? | |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) с фактически начисленной заработной платы: | ||
- Основным производственным рабочих | ? | |
- Специалистам и служащих основного цеха | ? | |
- Аппарату управления общества | ? | |
Всего начислено ЕСН | ? | |
Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%: | ||
- Основным производственным рабочих | ? | |
- Специалистам и служащих основного цеха | ? | |
- Аппарату управления общества | ? | |
Всего начислено ЕСН | ? | |
Начислена амортизация в процентах к стоимости объектов: | ||
- основных средств производственного цеха | 12% | |
- основных средств общехозяйственных служб | 10% | |
- нематериальных активов общехозяйственного назначения | 20% | |
Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые: | ||
- Специалистами основного цеха | ||
- Аппаратом управления | 9 590 | |
- Налог на добавленную стоимость | ? | |
Общая сумма по счету-фактуре | ? | |
Перечислены проценты банку по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых | ? | |
Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете | ? | |
Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда» | 4 100 | |
Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы | ? |
Окончание табл. 2
Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции | ? | |
Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей | СВ250 | |
Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции | ? | |
Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью | ? | |
Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции | ? | |
Списываются коммерческие расходы (полностью) | ? | |
Начислен налог на имущество | 6 520 | |
Определяется финансовый результат от продаж | ? | |
Определяется сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму 7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009г | ? | |
В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить. | ? | |
Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению. | ? | |
Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. | ? | |
Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете. | ? | |
Начислен условный расход по налогу на прибыль, или | ? | |
Начислен условный доход по налогу на прибыль | ? | |
Исчислен текущий налог на прибыль. | ? | |
Всего по журналу | ? |
Для заполнения показателей в отчете о прибылях и убытках за аналогичный период предыдущего года требуется использовать исходные данные, отраженные в табл. 3.
Табл. 3