Исходные данные

Тема: «Отчетность при отсутствии деятельности»

Задача № 1.

ООО «Стар» (ИНН 7727084512, КПП 772701001), зарегистрированное 1 октября 2015 года, применяет общую систему налогообложения.

Код деятельности организации по ОКВЭД 51.39.2,

код по ОКТМО района Академический 45397000.

Генеральный директор — С.П. Иванов.

Контактный телефон 8 (495) 221-12-78.

Финансово-хозяйственная деятельность с момента регистрации не велась. Организация является плательщиком налога на прибыль, НДС. Объекты налогообложения по всем перечисленным налогам отсутствуют. Имущества, облагаемого налогом на имущество организаций, ООО «Стар» не имеет. Движения денежных средств на расчетном счете и в кассе организации не было.

Составить декларацию, формируемую при отсутствии деятельности за 2015 год.

Тема: «Отчетность по НДС»

Задача № 1.

Составить налоговую декларацию за 2 квартал 2015 года:

Исходные данные

ООО «Восход» (ИНН 7727542111, КПП 772701001, ИФнС РФ № 27 по г. Москве, контактный телефон 374-15-84, Руководитель Сидоров Иван Викторович, (КБК НДС 18210301000011000110, ОКТМО района Академический 45397000, ОКВЭД 51.53.00) в июне 2015 года осуществило следующие операции:

1) перечислило оплату за приобретенное у иностранной фирмы RJR Int., не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, право пользования торговой маркой на сумму 165 200 руб., удержав НДС в размере 25 200 руб. (Код операции 1011711)

2) реализовало на внутреннем рынке электротовары, облагаемые НДС по ставке 18%, на сумму 2 500 000 руб. без НДС;

3) реализовало товары на экспорт (в Болгарию). Товары помещены под таможенный режим экспорта 20 июня 2015 года. Приобретая в марте 2015 года у российского поставщика эти товары, организация планировала реализовать их на внутреннем рынке. Поэтому в соответствии с порядком, предусмотренным в статьях 171 и 172 НК РФ, ООО «Восход» в марте 2015 года приняло к вычету НДС в размере 120 000 руб., предъявленный при приобретении указанных товаров. В связи с реализацией товаров на экспорт ООО «Восход» обязано восстановить данную сумму налога в периоде отгрузки (помещения под таможенный режим экспорта) в Болгарию;

4) приобрело на территории Российской Федерации товары, которые в дальнейшем планирует реализовывать на внутреннем рынке (использовать для операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС). Данные товары организация приняла к учету. Сумма налога, предъявленная обществу поставщиками при приобретении этих товаров, составила 74 000 руб. и была принята к вычету в июне;

5) собрало полный пакет документов, удовлетворяющих требованиям статьи 165 НК РФ по реализованным на экспорт в Германию товарам, выпущенным в режиме экспорта в декабре 2014 года. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная при приобретении данных товаров, составила 7500 руб. Предоплата под эту поставку в сумме 7000 евро получена 15 ноября 2014 года. Курс валюты, установленный Банком России на эту дату, — 42 руб./евро, курс валюты на дату отгрузки 45 руб/евро; (Код операции 1010401)

6) собрало пакет документов по операции реализации в Бельгию товаров, отгруженных на экспорт в октябре 2013 года. Сумма налога, предъявленная при приобретении данных товаров, составила 150 058 руб. Выручка по этой отгрузке в сумме 72 000 евро поступила от иностранного покупателя на счет ООО «Восход» 7 июня 2013 года. После истечения 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в режиме экспорта (дата проставления отметки «Выпуск разрешен» на таможенной декларации — 25 октября 2013 года), организация не смогла собрать необходимые документы, предусмотренные в статье 165 Налогового кодекса. Поэтому она отразила эту операцию как реализацию товаров, применение налоговой ставки 0% по которой не подтверждено. Указанная операция была отражена в уточненной налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 18% за 4 квартал 2013 года (налоговый период, на который приходится день отгрузки (выпуска) товаров на экспорт). По этой реализации был исчислен НДС в размере 437 533 руб. (72 000 евро х 33,7603 руб./евро х 18%). Тогда же организация заявила налог к вычету в сумме 150 058 руб. (это НДС, предъявленный при приобретении товаров). При исчислении налога на добавленную стоимость ООО «Восход» использовало курс валюты, установленный Банком России на 25 октября 2013 года, то есть 33,7603 руб./евро, курс валюты на дату оплаты отгруженных товаров составлял 34,9369 руб./евро; (Код операции 1010401)

6) У ООО «Восход» в июне 2015 года возникло право на включение в налоговые вычеты сумм налога, предъявленных поставщиками:

— 11 000 по операциям реализации товаров на экспорт в Польшу (в сумме 1 700 000 руб.), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена в налоговой декларации за 4 квартал 2014 года; (Код операции 1010401)

- и 140 500 руб. в Эстонию (в сумме 1 200 000 руб.), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена в налоговых декларациях за 4 кв 2014 года и 1 кв 2015-го соответственно; (Код операции 1010403);

— 24 000 руб. по операции реализации товаров на экспорт в Италию (на сумму 2 200 000 руб.), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которой не была документально подтверждена в предыдущем налоговом периоде, а именно в декларации за 1 кв 2015 года; (код операции 1010401)

7) в январе 2015 г Общество оказало услуги ООО «Вымпел» по перевозке товаров из Москвы в Вену (Австрия). Стоимость услуг составила 5 000 000 руб. Собрать документы, подтверждающие применение налоговой ставки 0% по этим услугам, на момент определения налоговой базы ООО «Восход» не смогло, поэтому исчислило налог по ставке 18% и приняло к вычету соответствующую сумму «входного» НДС 15 000 руб. (код операции 1010405);

8) оказало иностранной компании City Consulting, не состоящей на учете в налоговых органах в Российской Федерации, консультационные услуги, стоимость которых 600 000 руб (; (Код операции 1010812).