Введение

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Как показывает опыт стран с высокоразвитой экономикой, индивидуальные предприниматели, имеющие прямое отношение к малому бизнесу, – это базовая составляющая рыночного хозяйства.

Главными чертами индивидуального предпринимательства являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью получения прибыли, экономическая свобода, инновационный характер, реализация товаров и услуг на рынке. Важная роль индивидуальных предпринимателей заключается в том, что они обеспечивают значительное количество новых рабочих мест, насыщают рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяют многочисленные нужды крупных предприятий, выпускают специальные товары и услуги.

Таким образом, развитие индивидуального предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне.

Развитие индивидуального предпринимательства в России тесно связано с реализацией политики его налогообложения. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов – индивидуальных предпринимателей, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых данными субъектами, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. В этой связи изучение проблем налогообложения индивидуальных предпринимателей как одних из субъектов малого бизнеса позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на индивидуальных предпринимателей и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения данных субъектов определить пути решения данных проблем.

В связи с предпринимательской деятельностью (на общем налоговом режиме), индивидуальный предприниматель должен платить:

1 Налог на доходы физических лиц в случае, если в данном налоговом периоде получен доход;

2 Налог на добавленную стоимость, если производились операции, облагаемые НДС;

3 НДФЛ за своих сотрудников, при наличии сотрудников у Вас в штате;

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на собственность:

4 Личный транспорт – Транспортный налог как физическое лицо;

5 Квартиру, дом, дачу, налог на имущество как физическое лицо;

6 Земельный участок – земельный налог как физическое лицо;

7 Земельный участок – земельный налог как юридическое лицо;

8 Колодец или скважина – Водный налог как физическое лицо;

Для облегчения взаимодействия с налоговой службой малого предпринимательства введены следующие специальные налоговые режимы:

1. Упрощенная система налогообложения УСН;

2. Патентная система налогообложения;

3 Единый сельскохозяйственный налог;

4 Единый налог на вмененный доход.

Стоит рассмотреть каждый из этих налоговых режимов, для определения наиболее выгодного с точки зрения предпринимательства в или иной точки хозяйствования.