Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Определение величины облагаемого оборота для налога на добавленную стоимость

Содержание

1. Налог на добавленную стоимость..............................................................................3

1.1 Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Определение величины облагаемого оборота для налога на добавленную стоимость.............................3

1.2. Порядок и сроки уплаты НДС..................................................................................4

1.3 Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный

период...........................................................................................................................................8

2. Налог на прибыль организаций...................................................................................9

2.1. Объект налогообложения налога на прибыль организаций. Определение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.................................................9

2.2. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.................................12

2.3. Определить величину налогооблагаемой прибыли и рассчитать сумму налога от фактической прибыли за отчетный период.......................................................................13

3. Налог на имущество организаций............................................................................15

3.1. Объект налогообложения и налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций...........................................................................................................................15

3.2. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций............................18

3.3. Льготные виды имущества, находящиеся на балансе предприятия.................19

3.4. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества предприятия за налоговый период и определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.................................22

4. Виды налогового контроля.......................................................................................24

Список литературы........................................................................................................25

Налог на добавленную стоимость.

Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Определение величины облагаемого оборота для налога на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный федеральный налог, выполняющий в основном фискальную функцию и использующийся в целях регулирования доходной базы региональных и местных бюджетов.

Объектами налогообложения служат обороты по реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а также товары, ввозимые на территорию РФ, в соответствии с таможенными режимами, установленными таможенным законодательством РФ.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Облагаемый налогом оборот — это стоимость реализуемых товаров, исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС. В облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров, работ, услуг.

В зависимости от вида предпринимательской деятельности существуют особенности определения облагаемого оборота. Рассмотрим основные из них.

1. Облагаемым оборотом при изготовлении товаров из давальческого сырья и материалов на условиях толлинга является стоимость их обработки. Стоимость возвратной тары не включается в облагаемый оборот, кроме случаев реализации тары предприятиями-изготовителями.

2. Для строительных, строительно-монтажных и ремонтных предприятий облагаемым оборотом является стоимость реализованной строительной продукции, работ, услуг.

3. При осуществлении предприятиями посреднических услуг облагаемым оборотом является сумма дохода, полученная в виде надбавок, вознаграждений и сборов.

4. У предприятий розничной торговли и общественного питания облагаемый оборот при реализации товаров определяется в виде разницы между ценами их реализации и ценами, по которым они производят расчеты с поставщиками, включая сумму НДС. В таком же порядке определяется облагаемый оборот при аукционной продаже товаров.

5. У заготовительных, снабженческо-сбытовых, оптовых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам комиссии и поручения, облагаемый оборот определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых цен без включения в них НДС.

6. В налогооблагаемую базу по товарам, ввозимым на территорию РФ, включаются таможенная стоимость товара, таможенная пошлина, а по подакцизным товарам и сумма акциза.