МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ПРЕДИСЛОВИЕ
Вопросы определения налоговой нагрузки, которую испытывают хозяйствующие субъекты, представляют собой одно из важнейших направлений в деятельности по управлению предприятиями.
В настоящее время в Российской Федерации действующее положение предполагает применения хозяйствующими субъектами различных систем организации налогообложения: обычной системы или специальных налоговых режимов – упрощенной системы или налога на вмененный доход.
Выполняя курсовую работы по дисциплине «Налоги и налогообложение», студенты знакомятся со всеми перечисленными системами организации налогообложения хозяйствующих субъектов, проводят все необходимые расчеты и определяют численные значения налоговой нагрузки, которую испытывает предприятие при различных системах налогообложения.
Курсовая работа предназначена для закрепления теоретических знаний, полученных студентами при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», а также для приобретения практических навыков при решении задач, связанных с расчетом различных налогов.
Задачи курсовой работы:
- ознакомить студентов экономической специальности с основными вопросами теории налогообложения;
- рассчитать годовую величину всех налогов и сборов, которые обязаны платить предприятия, которые занимаются оказанием транспортных услуг и выполнением работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей.
Для решения первой задачи студентам необходимо написать реферат по одному из вопросов, перечисленных в тематике, приведенной в приложении к настоящему пособию. Объем реферата – 10-15 страниц рукописного или машинописного текста (шрифт 14, интервал 1,5). Реферат должен включать в себя список использованной литературы (источники) не позднее 2012 г. Данные по налоговым ставкам и т.п. должны быть актуальны на 2015 год.
Для решения второй задачи необходимо рассчитать величину годовых доходов и расходов предприятия и определить значение налоговой нагрузки.
В процессе выполнения курсовой работы студент должен рассчитать все налоги и платежи, которые необходимо уплатить предприятию при обычной системе налогообложения и при применении специальных налоговых режимов.
По условию курсовой работы предприятие занимается грузовыми автомобильными перевозками, выполняет работы по техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей, а также имеет платную стоянку на 15 машиномест площадью 250 кв. м. Для охраны платной стоянки привлекается частное охранное предприятие (ЧОП).
На предприятии имеются следующие основные средства: здания и сооружения, оборудование для выполнения работ по ТО и ремонту, грузовые автомобили (марка выбирается самостоятельно), используемые для перевозок грузов населению. В задании приведена остаточная стоимость перечисленных основных средств на начало года.
В течение года предприятие приобретает еще один аналогичный автомобиль и компьютер. Для приобретения автомобиля и компьютера был взят кредит на один год под 16% годовых.
На предприятии работают:
- директор (старше 1966г. рождения)
- бухгалтер (младше 1967г. рождения)
- 2 или 3 водителя (все водители старше 1966г.)
(по кол-ву см. исходные данные),
- 4 автослесаря (3 младше 1967г.), один из которых выполняет по совместительству обязанности снабженца на личном автомобиле ВАЗ-2110 (старше 1966г.)
- уборщица (старше 1966г.).
С начала месяца, в котором был приобретен автомобиль, на работу принимается еще 1 водитель с аналогичной заработной платой.
Доходы предприятия формируются из текущих доходов от реализации услуг по перевозке грузов, выполнения работ по ТО и ремонту автомобилей, от аренды платных стоянок, а также из разовых доходов от продажи неиспользуемого оборудования и штрафов, полученных от клиентов за невыполнение договорных обязательств.
Расходы предприятия состоят из текущих расходов, связанных с производством и реализацией работ и услуг, а также расходов на покупку грузового автомобиля, компьютера, мобильного телефона, оплату процентов за пользование краткосрочным кредитом и штрафов, уплаченным клиентам за невыполнение договорных обязательств.