Платежи в ПФ РФ. (ставки на 2015 г.)

Так как основная деятельность организации, входит в перечень деятельностей при которых возможно применение пониженных тарифов по страховым взносам, то сумма страховых взносов составляет 20% до 711 тыс. рублей, свыше 711 тыс. рублей страховые взносы не взимаются.

Рассчитав страховые платежи в ПФ РФ по каждому работнику в отдельности, включая вновь принятого водителя, следует определить сумму страховых платежей за год и полученное значение занести в таблицу 5.

Теперь можно рассчитать сумму всех расходов, учитываемых при применении УСН. Полученное значение следует занести в таблицу 5.

1. Если объектом налогообложения являются доходы предприятия, то единый налог рассчитывается по ставке 6%: ЕН = Д×6%. Но в этом случае сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых платежей (СП), но не более чем на 50%:

если СП<1/2ЕН, то ЕН^I = ЕН – СП;

если СП>1/2ЕН, то ЕН^I = 1/2ЕН.

2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывается по ставке 15%: ЕН = (Д - Р)×15%.

В этом случае необходимо рассчитать сумму минимального единого налога: ЕН_мин = Д×1%. Затем нужно сравнить значение полученной суммы единого налога с величиной минимального налога:

если ЕН<ЕН_мин, то ЕН^I = ЕН_мин;

если ЕН>ЕН_мин, то ЕН^I = ЕН.

В заключение определяют налоговую нагрузку на предприятие:

где: ЕН^I – сумма единого налога, подлежащая уплате;

ТН – транспортный налог;

СП – страховые платежи;

Д – доходы предприятия (поскольку при переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты НДС, то учитываются доходы с учетом НДС).