Задача 8

За отчетный период предприятие «Дуит Телеком» имеет следующие показатели:

1. выручка от реализации товаров- 15,0 млн. тенге;

2. произошел возврат тары в октябре на сумму 1,2 млн. тенге;

3. получен очередной платеж от арендатора земли- 0,65 млн. тенге;

4. в декабре реализована квартира, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;

5. возвращена тара по отгрузке товара в в августе- 0,275 млн. тенге;

6. Оплачен счет за транспортные услуги- 0, 75 млн. тенге;

7. Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 4,7 млн. тенге;

8. Перечислено страховой компании за услуги- 0,55 млн. тенге;

9. Приобретен легковой автомобиль для нужд предприятия на сумму 1,2 млн. тенге.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 9

За отчетный период предприятие «Рассвет» имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации товаров- 10,0 млн. тенге;

произошел возврат тары в октябре на сумму 1,0 млн. тенге;

2. В декабре реализована машина, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;

3. Возвращена тара по отгрузке товара в августе- 0,275 млн. тенге;

4. Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 6,7 млн. тенге;

5. Перечислено страховой компании за услуги- 0,47 млн. тенге;

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10

Предприятие «А» должно предприятию «Б» 100 000 тенге, а предприятие «В» должно предприятию «А» 50 000 тенге.

Предприятие «А» передает право требования долга предприятия «В» в сумме 50 000 тенге предприятию «Б», тем самым уменьшая свою задолженность перед предприятием «Б».

Включается ли сумма 50 000 тенге в облагаемый оборот предприятия «А»?

(ст.231 пункт 2 подпункт 4; ст.238 п.3- нет, т.к. положительная разница между стоимостью права требования, по которому произведена уступка права требования, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника, отсутствует: 50,0 тыс. – 50,0 тыс. =0)

Задача 11

Компания (учредитель) заключила договор доверительного управления со своей дочерней компанией (доверительный управляющий). Согласно договору, учредитель передал в доверительное управление объект- железнодорожную линию. Доверительный управляющий, в свою очередь, осуществляет учредителю выплату чистого дохода от доверительного управления на ежемесячной основе.

Следует ли учредителю на сумму выплачиваемого чистого дохода выставить счет- фактуру с пометкой «Без НДС» согласно подпункту 15пункта 3 статьи 231 НК, учитывая, что передача доверительным управляющим чистого дохода от доверительного управления не является оборотом по реализации?

(пп. 13-15 п.3 ст.231- обязательство по выписке счет- фактуры не возникает)