2015-10-13
4452
Контрольные задания имеют 4 варианта. Варианты заданий распределяются между студентами в зависимости от буквы, с которой начинается фамилия студента:
| вариант I | с «A» по «Ж» |
| вариант II | с «З» по «О» |
| вариант III | с «П» по «Ц» |
| вариант IV | с «Ч» по «Я» |
Срок сдачи контрольных заданий на проверку – не позднее одного месяца до начала сессии.
Каждый вариант контрольных заданий включает задачи.
Работа с задачами предполагает соблюдение ряда методических правил. Приступая к решению задачи, необходимо изучить лекционный материал, материал базового учебника по финансовому права, а также нормативно-правовые акты, подлежащие применению при решении задачи. Задачу надлежит прочесть внимательно, учитывая каждую деталь изложенных событий: решение должно быть подготовлено с учетом всех обстоятельств, сформулированных в казусе. Далее необходимо четко определить те вопросы, ответы на которые надлежит подготовить при решении задачи. При этом следует помнить, что нельзя ограничиваться односложными ответами; решение должно быть мотивированным, то есть студент должен представить свои рассуждения, в результате которых он пришел к тому или иному выводу. Решение задач должно быть основано на статьях нормативных правовых актов; при этом студент в обязательном порядке должен руководствоваться действующей редакцией нормативного правового акта (если иное не следует из условий задачи). Для определения редакции нормативно-правового документа, подлежащей применению, рекомендуется воспользоваться Справочно-правовой системой «КонсультантПлюс» (функция «Редакции»).
|
|
|
ВАРИАНТ I
Задача 1.
Какие из перечисленных ниже общественных отношений, которые опосредуют движение денежных средств, охватываются категорией «финансы»:
- введение на территории Московской области транспортного налога;
- уплата в бюджет налога на прибыль организаций;
- возврат из бюджета сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость;
- оплата суммы процентов по договору банковского кредита;
- покупка государственных облигаций;
- выплата пенсии пенсионеру Сидорову из Пенсионного фонда Российской Федерации;
- перечисление в Фонд социального страхования сумм страховых взносов ООО «Фокус»;
- оплата работ, выполненных подрядчиком по государственному контракту;
- установление цен на жилищно-коммунальные услуги;
- перечисление денежных средств Федеральным казначейством бюджетному учреждению;
- перечисление субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг малоимущим гражданам из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации;
|
|
|
- перечисление иностранной организацией 1 тыс. EURO российской организации в оплату за поставленные товары;
- внесение (возврат) в кассу организации 3 тыс. руб. наличных денег, полученных работниками под отчет.
Ответ должен быть основан на основе анализа функций финансов и денег.
Задача 2.
В Арбитражный суд г. Москвы обратилось ЗАО «Корелли» с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по г. Москве о привлечении к административной ответственности по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (ЗАО «Корелли» нарушил порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами). По мнению руководителя ЗАО «Корелли», поскольку порядок оформления паспорта сделки установлен Банком России (Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»), то и решение о привлечении к административной ответственности за допущенное нарушение должно быть вынесено должностным лицом Банка России; решение, вынесенное заместителем руководителя территориального управления Росфиннадзора, является незаконным, так как его принятие находится за пределами компетенции этого органа. Кроме того, заместитель руководителя территориального подразделения Росфиннадзора не вправе принимать решения о привлечении к административной ответственности.
Каким будет решение суда? При подготовке ответа необходимо изучить приказ Росфиннадзора от 17 ноября 2004 г. № 102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях».
Задача 3.
При пересечении таможенной границы Российской Федерации гр. Свиридовым была предпринята попытка вывезти из страны денежную сумму, равную в эквиваленте 15 тыс. долл. США. Каков порядок перемещения наличной валюты и валютных ценностей через таможенную границу? По какой статье Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации следует квалифицировать рассматриваемое деяние, в случае: (1) не декларирования валюты физическим лицом при условии, что гр. Свиридов не скрывал ее от таможенного контроля? (2) сотрудник таможенного органа, осуществлявший досмотр ручной клади, обнаружил валюту в потайном кармане днища сумки, то есть валюта была сокрыта от таможенного контроля? Обоснуйте свой ответ ссылками на положения статьи 15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 15. 25, 16.1, 16.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, ст. 188 Уголовного кодекса Российской Федерации.
ВАРИАНТ II
Задача 1.
На основе рассмотрения статей Налогового кодекса РФ (часть I), а также постановления Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» раскройте содержание полномочий Минфина России в сфере налогообложения. При подготовке ответа рекомендуется к изучению письмо Минфина России от 21.09.2004 № 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства».
Задача 2.
Полномочный представитель Президента Российской Федерации в Энской области собственными силами провел проверку целевого использования субвенций, выделенных из федерального бюджета. В результате этой проверки было установлено их нецелевое использование. Полпред направил главе Энской области предписание, в котором предлагал вернуть полученную сумму субвенции в федеральный бюджет, а также уплатить административный штраф. Глава Энской области направил Полпреду письмо, в котором указал на превышение последним служебных полномочий: во-первых, по мнению главы области, Полпред не имел права проводить проверку; во-вторых, не имеет права привлекать к ответственности за нарушение норм бюджетного законодательства.
|
|
|
Прав ли глава Энской области?
Задача 3.
При контрольной закупке сотрудник милиции Шеховец установил, что продавец ООО «Кушай-нехочу» Лихоманкина не отпечатала кассовый чек. По мнению Шеховца, Лихоманкина совершила правонарушение, за которое установлена административная ответственность по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации — продала товар без применения контрольно-кассовой техники.
Шеховец сказал Лихоманкиной, что с нее будет взыскан административный штраф в размере 2 тыс. рублей. Прав ли Шеховец? При решении задачи надлежит изучить Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
ВАРИАНТ III
Задача 1.
Какие полномочия в сфере организации наличного денежного обращения осуществляет Центральный банк Российской Федерации? Ответ надлежит подготовить на основании Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Задача 2.
Два студента юридического вуза - Степанов и Сидоров - вступили в спор: Степанов утверждал, что если проанализировать статьи 88 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации, то можно сделать вывод, что проведение камеральной проверки — это обязанность налоговых органов, а проведение выездной проверки — это их право. Этот вывод, со слов Степанова, он сделал в связи с тем, что камеральная проверка обязательно должна проводиться в течение трех месяцев со дня предоставления налоговой декларации, а вот принятие решения о проведении налоговой проверки в отношении налогоплательщика — это право налогового органа. Сидоров же настаивал, что проведение налоговых проверок — это обязанности налогового органа. При этом он ссылался на Положение о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506.
|
|
|
Рассудите, кто прав в этом споре.
Задача 3.
При проведении налоговой проверки ЗАО «Крокус М» был установлен факт хранения наличных деньги в кассе сверх установленных лимитов: денежные средства, полученные для выплаты заработной платы персоналу 13 февраля 2012 года, были выданы работникам лишь 16 февраля 2012 года. По результатам проверки налоговый орган составил протокол об административном правонарушении. На основании протокола руководитель налогового органа вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 тыс. руб. ЗАО «Крокус М» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления недействительным, мотивируя свои требования тем, что налоговые органы не имеют права проводить проверки соблюдения налогоплательщиками порядка работы с денежной наличностью. Эти полномочия есть только у банка, в котором открыт счет налогоплательщика.
Удовлетворит ли суд требования ЗАО «Крокус М»?
ВАРИАНТ IV
Задача 1.
На основе анализа Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального конституционного закона от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации», Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации», Постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе» приведите примеры правовой и неправовой форм финансовой деятельности, осуществляемой указанными органами.
Задача 2.
Рассмотрев содержание главы 14 «Государственный и муниципальный долг» Бюджетного кодекса Российской Федерации, укажите нормы, в которых нашли закрепление характерные черты финансово-правовых отношений, позволяющих их отграничить от гражданско-правовых отношений, связанных с предоставлением банковского кредита.
Задача 3.
Налоговый орган в ходе налоговой проверки установил следующие факты: в кассу ООО «Саморет» 16 марта 2012 года поступили наличные денежные средства в сумме 210 тыс. руб. Деньги были внесены гражданами Ивановым и Сидоровым в оплату услуг, оказанных по договору бытового подряда — по 105 тыс. руб. каждым. В тот же день бухгалтер ООО «Саморет» выдал деньги в сумме 100 тыс. руб. на командировочные расходы своим работникам. Лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Саморет» — 50 тыс. руб. В тот же день организацией были сданы в банк 60 тыс. руб. По мнению налогового органа, ООО «Саморет» допустило нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, за что подлежит привлечению к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях в банк: во-первых, допустило расчеты по договорам подряда наличными деньгами сверх установленных лимитов; во-вторых, нарушило порядок хранения свободных денежных средств, выдав из кассы деньги работникам в сумме, сверх установленного лимита. Полученная в кассу наличная выручка подлежала сдаче в банк в сумме, превышающей установленный лимит остатка наличных денег в кассе — 60 тыс. рублей. Организация не имела права расходовать из кассы полученные деньги в сумме 40 тыс. руб., имела право израсходовать из кассы деньги на командировочные расходы только в сумме 60 тыс. руб.
Прав ли налоговый орган?
Приложение 2
Сводный тест по курсу
1) Финансовая деятельность государства – это:
А) разновидность государственного управления;
Б) экономическая деятельность;
В) одновременно разновидность государственного управления и экономическая деятельность;
Г) процесс организации денежного обращения в стране.
2) Финансовая деятельность представляет собой:
А) деятельность по мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды и использование их в интересах общества и государства;
Б) деятельность по выпуску денежных знаков, организации денежного обращения в стране, мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды, использование их в интересах общества и государства;
В) деятельность по выпуску денежных знаков и организации денежного обращения в стране;
Г) деятельность по выпуску денежных знаков, организации денежного обращения в стране, а также по мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды.
3) Специфические черты финансово-планового акта:
А) носит всегда нормативный характер и издается уполномоченным органом власти;
Б) издается в процессе финансовой деятельности государства;
В) содержит задание в области финансов на определенный период времени;
Г) всегда является индивидуальным финансовым актом.
4) К органам общей компетенции, осуществляющим финансовую деятельность, не относятся:
А) Банк России;
Б) Правительство Российской Федерации;
В) Федеральное собрание Российской Федерации;
Г) Президент Российской Федерации.
5) Какая служба не находится в ведении Минфина России:
А) Федеральное казначейство;
Б) Федеральная таможенная служба;
В) Федеральная налоговая служба;
Г) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
6) Основные правоприменительные функции Федерального казначейства:
А) обеспечение исполнения федерального бюджета, кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;
Б) обеспечение исполнения федерального бюджета и предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;
В) кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
7) Целями деятельности Банка России являются:
А) защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, а также получение прибыли;
Б) защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы;
В) защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
Г) развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, а также получение прибыли.
8) Банк России не выполняет следующую функцию:
А) кредитора последней инстанции для кредитных организаций;
Б) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;
В) устанавливает правила проведения банковских операций;
Г) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
Д) осуществляет контроль за исполнением налоговых обязательств кредитными организациями;
Е) осуществляет все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
Ж) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации;
З) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.
9) Предмет финансового права составляют следующие правоотношения:
А) связанные с движением денег в государстве;
Б) налоговые и бюджетные;
В) связанные с образованием, распределением и использованием денежных фондов государства и муниципальных образований;
Д) эмиссионные.
10) Основным методом финансового права являются:
А) запреты;
Б) дозволения;
В) обязывания;
Г) согласования.
11) Отличие норм финансового права от иных правовых норм заключается:
А) в специфической сфере применения – сфера финансовой деятельности;
Б) в публично-правовом характере;
В) в санкции, которая преимущественно носит имущественный характер;
Г) все вышеперечисленное.
12) Можно выделить следующие особенности финансовых правоотношений:
А) денежные правоотношения;
Б) носят публично-правовой характер;
В) государственно-властные правоотношения;
Г) все вышеперечисленное.
13) К коллективным субъектам финансового права не относятся:
А) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;
Б) органы исполнительной власти;
В) органы представительной власти;
Г) бюджетные учреждения;
Д) органы местного самоуправления.
14) С какого момента возникает финансовая дееспособность физических лиц:
А) с 14 лет;
Б) с 16 лет;
В) с 18 лет;
Г) с 21 года.
15) Какие кодифицированные акты относятся к источникам финансового права:
А) Кодекс о финансах Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации;
Б) Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Таможенный кодекс Российской Федерации;
В) Налоговый кодекс Российской Федерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации;
Г) Кодекс о финансовом контроле Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Таможенный кодекс Российской Федерации.
16) Цели финансового контроля:
А) обеспечение законности, эффективного и экономного использования бюджетных средств, обнаружение нарушений финансовой дисциплины, увеличение доходов бюджета;
Б) обеспечение законности, обнаружение нарушений финансовой дисциплины;
В) обеспечение законности, эффективного и экономного использования бюджетных, заемных и собственных средств, обнаружение нарушений финансовой дисциплины, увеличение доходов бюджета;
Г) обеспечение законности, охраны собственности, эффективного и экономного использования бюджетных, заемных и собственных средств, обнаружение нарушений финансовой дисциплины, увеличение доходов бюджета.
17) Предварительный финансовый контроль осуществляется посредством:
А) предоставления ежеквартальных отчетов об исполнении бюджета;
Б) обсуждения проекта закона о бюджете;
В) заслушивания отчета Председателя Банка России;
Г) встречной проверки.
18) Наиболее эффективной формой финансового контроля является:
А) встречная проверка;
Б) инвентаризация;
В) нормативная проверка;
Г) ревизия.
19) Внутренний финансовый контроль проводится:
А) независимым аудитором;
Б) ревизионной комиссией (ревизором);
В) налоговым инспектором;
Г) Фондом социального обеспечения Российской Федерации.
20) Целью аудита является:
А) выявление нарушений в сфере финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;
Б) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации;
В) выработка рекомендаций по устранению нарушений финансовой дисциплины, допущенных аудируемыми лицами;
Г) выявление нарушений финансовой дисциплины и привлечение виновных лиц к ответственности, предусмотренной действующим законодательством Российской Федерации.
21) Обязательный не проводится в следующих случаях:
А) организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;
Б) учредителем организации является муниципальное образование;
В) объем выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей;
Г) организация является государственным унитарным предприятием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения.
22) Орган, уполномоченный привлекать к ответственности за нарушения бюджетного законодательства РФ:
А) Счетная палата Российской Федерации;
Б) Федеральная служба по финансовому мониторингу;
В) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
Г) Министерство финансов Российской Федерации.
23) В каком порядке назначаются на должности Председатель и Председателя заместитель Счетной палаты Российской Федерации, а также аудиторы Счетной палаты Российской Федерации:
А) Председатель и заместитель Председателя Счетной палаты назначаются Государственной Думой, а аудиторы – Советом Федераций;
Б) Председатель Счетной палаты и шесть аудиторов назначаются Государственной Думой, а заместитель Председателя Счетной палаты и еще шесть аудиторов - Советом Федераций;
В) Председатель и заместитель Председателя Счетной палаты назначаются Федеральным Собранием Российской Федерации, а аудиторы – Правительством Российской Федерации;
Г) Председатель и заместитель Председателя Счетной палаты назначаются Государственной Думой, а аудиторы – Президентом Российской Федерации.
24) Мероприятия, которые не осуществляются Счетной палатой Российской Федерации:
А) проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета;
Б) проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
В) экспертизу проектов федерального бюджета, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов Российской Федерации;
Г) привлечение нарушителей к ответственности за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, допущенные в ходе исполнения федерального бюджета;
Д) анализ и исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в Совет Федерации и Государственную Думу предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом.
25) Вправе ли Федеральная таможенная служба проводить валютный контроль:
А) да, но только по поручению Правительства Российской Федерации;
Б) да, это предусмотрено Положением о Федеральной таможенной службе;
В) нет, в соответствии с Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле такие функции возложены на другие органы власти;
Г) да, но только при производстве следственных действий и дознания.
26) Какие проверки вправе проводить налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:
А) камеральные;
Б) документальные;
В) документальные и нормативные;
Г) камеральные и выездные;
Д) выездные.
27) Денежное обращение – это:
А) движение денег в наличной и безналичной форме;
Б) движение денег в наличной форме;
В) движение денег в безналичной форме;
Г) обмен денежных средств в валюте Российской Федерации на денежные средства в иностранной валюте.
28) Денежная система включает следующие элементы:
А) официальную денежную единицу и эмиссию наличных денег;
Б) официальную денежную единицу и эмиссию наличных денег, а также организацию и регулирование денежного обращения;
В) официальную денежную единицу, организацию и регулирование денежного обращения;
Г) эмиссию наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.
29) Какой орган власти в Российской Федерации реализует денежно-кредитную политику государства:
А) Правительство Российской Федерации;
Б) Министерство финансов Российской Федерации;
В) Банк России;
Г) Президент Российской Федерации.
30) Какой из нижеперечисленных нормативно-правовых актов не составляет правовую основу денежной системы и денежного обращения в Российской Федерации:
А) Федеральный закон о Центральном банке Российской Федерации (Банке России);
Б) Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле;
В) Федеральный закон о денежной системе в Российской Федерации;
Г) Федеральный закон о банках и банковской деятельности в Российской Федерации.
31) Какой предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен в Российской Федерации:
А) 100 тыс. рублей по одной сделке;
Б) 600 тыс. рублей по каждой операции, связанной с внесением наличных денег на банковский счет;
В) 10 тыс. рублей по одному платежу;
Г) 30 тыс. рублей по каждой операции, связанной с внесением денег в кассу юридического лица, другим юридическим лицом.
32) Сколько дней юридические лица вправе хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для выдачи заработной платы (по общему правилу):
А) не свыше 3 рабочих дней;
Б) не свыше 7 рабочих дней;
В) не свыше 1 дня;
Г) не имеют такого права.
33) Нормами каких отраслей права регулируются безналичные расчеты:
А) только финансового;
Б) финансового и гражданского;
В) финансового и административного;
Г) финансового, гражданского и административного.
34) Иностранная валюта - это:
А) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
Б) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, драгоценные камни и драгоценные металлы;
В) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств); средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
Г) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
35) К резидентам Российской Федерации в целях валютного регулирования и валютного контроля относятся:
А) иностранные граждане, имеющие постоянную регистрацию в Российской Федерации;
Б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
В) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.
36) Репатриация иностранной валюты и валюты Российской Федерации – это:
А) обязанность резидентов обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары;
Б) обязанность нерезидентов зачислить на банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, полученной от резидентов в качестве займа;
В) обязанность нерезидентов зачислить на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, полученной на территории российской Федерации от участия в уставных капиталах резидентов;
Г) перевоз и/или перевод из Российской Федерации иностранной валюты или валюты Российской Федерации резидентами и нерезидентами.
37) Агентом валютного контроля не является:
А) налоговые органы;
Б) таможенные органы;
В) финансовые органы;
Г) кредитные организации.
38) Какой государственный орган исполнительной власти вправе привлекать к ответственности за нарушения валютного законодательства:
А) Правительство Российской Федерации;
Б) Банк России;
В) Федеральная служба по финансовому мониторингу;
Г) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
Д) Федеральная налоговая служба.
39) Бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации – это:
А) фонды денежных средств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;
Б) совокупность экономических отношений, складывающихся в процессе образования, распределения и расходования денежных фондов государства и муниципальных образований;
В) форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;
Г) федеральный закон, закон субъекта Российской Федерации, акт представительных органов местного самоуправления о бюджете на очередной финансовый год.
40) Бюджетная классификация Российской Федерации – это:
А) группировка доходов и расходов бюджета Российской Федерации;
Б) группировка доходов и расходов бюджета, а также источников финансирования дефицита бюджета Российской Федерации;
В) группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, видов государственного (муниципального) долга и государственных (муниципальных) активов;
Г) группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Российской Федерации, видов государственного долга и государственных активов Российской Федерации.
41) Бюджетное устройство Российской Федерации – это:
А) совокупность бюджета Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;
Б) бюджетная система Российской Федерации и принципы бюджетной системы Российской Федерации;
В) доходная и расходная части бюджетов всех уровней;
Г) совокупность бюджетной системы и бюджетного процесса в Российской Федерации.
42) Какой принцип бюджетного права не имеет непосредственного законодательного закрепления в ст. 28 Бюджетного кодекса РФ:
А) единства бюджетной системы Российской Федерации;
Б) самостоятельности бюджетов;
В) равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
Г) плановости;
Д) эффективности и экономности использования бюджетных средств;
Гласности.
43) С какого момента считаются уплаченными неналоговые доходы бюджетов:
А) с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации;
Б) с момента предъявления в банк платежного поручения;
В) с момента зачисления денежных средств на счет органа, исполняющего бюджет;
Г) с момента списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, исполняющей платежное поручение.
44) Функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации отражает:
А) распределение бюджетных средств на финансирование реализации функций каждым органом власти и местного самоуправления;
Б) направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства и решение вопросов местного значения;
В) классификацию расходов на экономические и текущие;
Г) Федеральным законом о бюджетной классификации не предусмотрена подобная классификация расходов бюджетов.
45) Субсидия - это:
А) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;
Б) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе;
В) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;
Г) бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств;
46) Органы местного самоуправления не имеют такого бюджетного полномочия, как:
А) установление порядка составления и рассмотрения проекта местного бюджета, утверждения и исполнения местного бюджета, осуществления контроля за его исполнением и утверждения отчета об исполнении местного бюджета;
Б) установление и исполнение расходных обязательств муниципального образования;
В) определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;
Г) осуществление внешних муниципальных заимствований, управление муниципальным долгом.
47) Размер резервного фонда Президента Российской Федерации не может превышать:
А) 1 процента утвержденных расходов федерального бюджета;
Б) 1 процента утвержденных расходов консолидированного бюджета Российской Федерации;
В) 3 процентов от размера Резервного фонда Российской Федерации;
Г) 3 процентов утвержденных расходов федерального бюджета.
48) Вправе ли Государственная Дума РФ создать собственный резервный фонд в составе бюджета Российской Федерации:
А) нет, это запрещено Бюджетным кодеком Российской Федерации;
Б) да, это разрешено Бюджетным кодеком Российской Федерации;
В) это возможно только в том случае, если это будет предусмотрено Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
Г) это вопрос не урегулирован нормами бюджетного законодательства.
49) Что не может быть источником финансирования дефицита бюджета:
А) поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
Б) кредиты Банка России;
В) государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
Г) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
50) Какой орган власти ведет непосредственную работу по составлению проекта закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год:
А) Правительство Российской Федерации;
Б) Министерство финансов Российской Федерации;
В) Федеральное казначейство;
Г) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
51) В каком документе Президента Российской Федерации определяет бюджетную политику России на очередной финансовый год:
А) ежегодном послании Федеральному Собранию Российской Федерации;
Б) ежегодном указе «О бюджетной политике в государстве»;
В) ежегодном бюджетном послании;
Г) в федеральном законе о бюджете на очередной финансовый год, так как подписывает его.
52) На сколько лет разрабатывается перспективный финансовый план:
А) на 5 лет;
Б) на 3 года;
В) на 10 лет;
Г) на 2 года.
53) К основным характеристикам бюджета относятся:
А) общий объем доходов и расходов бюджета;
Б) общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит бюджета;
В) общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, перечень получателей бюджетных средств и дефицит бюджета;
Г) укрупненные показатели доходов и расходов бюджета.
54) Что не вправе предпринять Государственная Дума в случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год:
А) поручить разработку проекта бюджета Комитету Государственной Думы по бюджету:
Б) передать указанный законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик федерального бюджета, состоящую из представителей Государственной Думы, представителей Совета Федерации и представителей Правительства Российской Федерации;
В) вернуть указанный законопроект в Правительство Российской Федерации на доработку;
Г) поставить вопрос о доверии Правительству Российской Федерации.
55) Принцип единства кассы означает:
А) осуществление всех кассовых операций со средствами бюджета Министерством финансов Российской Федерации;
Б) зачисление всех поступающих доходов бюджета, привлечение и погашение источников финансирования дефицита бюджета и осуществление всех расходов с единого счета бюджета;
В) единство правил осуществления кассовых операций для всех субъектов Российской Федерации.
56) Режим блокировки расходов федерального бюджета может вводиться в случае:
А) установления фактов нецелевого использования средств федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета;
Б) нарушения бюджетного законодательства субъектами Российской Федерации, при использовании средств федерального бюджета;
В) при снижение объема поступлений доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, что приводит к неполному по сравнению с утвержденным бюджетом финансированию расходов;
Г) при сокращении лимитов бюджетных обязательств.
57) Какой государственный орган власти предоставляет в Государственную Думу отчет об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год:
А) Министерство финансов Российской Федерации;
Б) Правительство Российской Федерации;
В) Счетная палата Российской Федерации;
Г) Президент Российской Федерации.
58) Какими нормативно-правовыми документами регламентируется бюджетный процесс в Российской Федерации:
А) исключительно Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Б) Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также федеральным законом о бюджетной процессе в Российской Федерации;
В) Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также законами субъектов Российской Федерации о бюджетной процессе;
Г) Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также законами субъектов Российской Федерации о бюджетной процессе и актами органов местного самоуправления о бюджетном процессе.
59) Какими исключительными полномочиями наделен главный распорядитель средств федерального бюджета (в сравнении с правовым статусом распорядителя бюджетных средств):
А) выступает в суде соответственно от имени Российской Федерации по искам к Российской Федерации, предъявляемым в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных бюджетных учреждений;
Б) осуществляет контроль за использованием бюджетных средств их получателями;
В) утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;
Г) составляет бюджетную роспись, распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям.
60) Для каких целей в составе федерального бюджета образуется Федеральный фонд компенсаций:
А) дл выравнивания уровня бюджетной обеспеченности;
Б) как способ борьбы с профицитом;
В) предоставления субвенций на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, финансовое обеспечение которых в соответствии с федеральным законодательством осуществляется за счет субвенций из федерального бюджета;
Г) компенсации расходов, возникших в связи со стихийными бедствиями, техногенными катастрофами и т. п.
61) Какие налоги являются региональными:
А) налог на игорный бизнес, налог с продаж, налог на имущество организаций;
Б) налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на имущество организаций;
В) налог на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на имущество организаций;
Г) налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на имущество организаций, единый налог на вмененный доход;
62) Какие элементы налога являются необязательными:
А) налоговая ставка;
Б) налоговая база;
В) порядок исчисления налог;
Г) налоговые льготы.
63) Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности:
А) по удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;
Б) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;
В) по исчислению, получению от налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;
Г) по получению от налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
64) Вправе ли налоговые органы в бесспорном порядке взыскивать недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика – физического лица:
А) да;
Б) да, если это лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
В) нет;
Г) да, но только за счет денежных средств на банковских счетах.
65) Орган власти, уполномоченный принимать решения об изменении сроков уплаты федеральных налогов и сборов (за исключением налогов и сборов, взимаемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации):
А) Министерство финансов Российской Федерации;
Б) Федеральная налоговая служба;
В) Правительство Российской Федерации;
Г) Федеральное казначейство.
66) В течение какого срока должно быть направлено требование об уплате налога:
А) в течение 10 дней со дня выявления недоимки;
Б) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;
В) не позднее шести месяцев со дня выявления недоимки;
Г) в течение 3 дней со дня выявления недоимки.
67) Что из нижеперечисленного не относится к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
А) залог имущества;
Б) поручительство;
В) требование об уплате налога;
Г) пеня;
В) приостановление операций по счетам в банке.
68) Максимальный срок проведения выездной налоговой проверки:
А) 2 месяца;
Б) 3 месяца;
В) 1 календарный год;
Г) 6 месяцев.
69) В каком порядке может быть обжаловано решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решение об отказе в привлечении к ответственности), при условии, если сумма взыскиваемого по такому решению штрафа не превышает 5 тыс. рублей:
А) как в вышестоящий налоговый орган, так и суд - по выбору налогоплательщика;
Б) в судебном порядке только после обжалования решения в вышестоящем налоговом органе;
В) только в судебном;
Г) только в вышестоящий налоговый орган.
70) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
А) 6 месяцев;
Б) 1 год;
В) 3 года;
Г) не ограничен;
Д) 5 лет.
71) По какой ставка облагаются налогом на доходы физических лиц выигрыши на суммы свыше 4 тыс. рублей:
А) 35 процентов;
Б) 13 процентов;
В) 9 процентов;
Г) 20 процентов.
72) Налоговыми резидентами в целях исчисления налога на доходы физических лиц признаются:
А) граждане Российской Федерации;
Б) иностранные граждане и лица без гражданства;
В) физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
Г) лица, имеющие постоянную регистрацию в РФ.
73) В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на образование детей:
А) 24 тыс. руб.;
Б) 28 тыс. руб.;
В) 50 тыс. руб.;
Г) в размере фактических расходов не зависимо от суммы.
74) В какой срок должна предоставляться налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества:
А) в течение 30 дней со дня заключения договора купли-продажи;
Б) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
В) не позднее 30 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Г) у налогоплательщика нет такой обязанности.
75) Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:
А) доходы;
Б) операции по реализации;
В) прибыль;
Г) имущество.
76) Какие ставки по налогу на добавленную стоимость установлены в Налоговом кодексе Российской Федерации:
А) 10, 20, 0 процентов;
Б) 10, 20 процентов;
В) 20, 18, 16 процентов;
Г) 18, 10, 0 процентов.
77) Что представляют собой вычеты по налогу на добавленную стоимость:
А) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг);
Б) суммы фактических расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг);
В) суммы расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг), в пределах установленных нормативов;
Г) суммы всех налогов, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг).
78) Налоговый период по налогу на добавленную стоимость:
А) квартал;
Б) год;
В) полгода;
Г) месяц.
79) Что является объектом налогообложения по акцизу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:
А) операции с подакцизными товарами;
Б) подакцизные товары;
В) доход по операциям с подакцизными товарами;
Г) стоимость подакцизных товаров.
80) Что является объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное социальное страхование:
А) доход;
Б) выплаты, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;
В) доходы от предпринимательской деятельности за вычетом сумм расходов;
Г) фонд оплаты труда.
81) В какие государственные фонды производится уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное социальное страхование:
А) федеральный бюджет, Пенсионный фонда Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации;
Б) федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;
В) бюджет Российской Федерации, Пенсионный фонда Российской Федерации, Фонд обязательного социального страхования;
Г) бюджет Российской Федерации, территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
82) Что признается прибылью в целях исчисления налога на прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства:
А) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
Б) доходы, полученные от использования имущества в Российской Федерации;
В) полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;
Г) доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
83) Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения:
А) доходы;
Б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
В) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов – по выбору налогоплательщика;
Г) прибыль.
84) Какой порядок исчисления транспортного налога установлен для налогоплательщиков-организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации:
А) налоговыми органами; уплата налога производится на основании налогового уведомления;
Б) самостоятельно;
В) налоговыми органами или самостоятельно - по выбору налогоплательщика;
Г) порядок устанавливается законами субъектов Российской Федерации.
85) В каком порядке устанавливается ставка по налогу на игорный бизнес:
А) Налоговым кодексом Российской Федерации;
Б) законами субъектов Российской Федерации;
В) законами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
86) Максимальный размер налоговой ставки по земельному налогу:
А) 1,5 процентов;
Б) 2.2 процентов;
В) 0,2 процентов;
Г) 0,3 процентов.
87) Налоговый период по налогу на имущество организаций в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:
А) год;
Б) квартал;
В) три года;
Г) устанавливается законами субъектов Российской Федерации.
88) Максимальный срок долговых обязательств муниципальных образований:
А) 30 лет;
Б) 10 лет;
В) 5 лет;
Г) 20 лет.
89) Какой государственный орган осуществляет управление государственным долгом Российской Федерации:
А) Банк России;
Б) Министерство финансов Российской Федерации;
В) Федеральное казначейство;
Г) Правительство Российской Федерации.
90) Какой государственный орган осуществляет исполнение бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации:
А) Федеральное казначейство;
Б) Пенсионный фонд Российской Федерации как учреждение;
В) Министерство финансов Российской Федерации;
Г) Банк России.
Д) Росфиннадзор.
91) Являются ли целевые внебюджетные фонды элементом бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом РФ:
А) да;
Б) нет;
В) это элемент финансовой системы.
92) Какие правоотношения в сфере страхования регулируются нормами финансового права:
А) обязательное имущественное;
Б) обязательное личное;
В) обязательное как добровольное, так и личное;
Г) обязательное и добровольное.
93) Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
А) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
Б) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, выдача банковских гарантий;
В) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, лизинговые операции;
Г) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
94) что включается в банковскую систему Российской Федерации:
А) Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков, союзы и ассоциации кредитных организаций;
Б) Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков, союзы и ассоциации кредитных организаций, банковские группы и банковские холдинги;
В) Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков;
Г) Банк России и кредитные организации.
95) Какими методами осуществляется регулирование банковской деятельности:
А) административными и гражданско-правовыми;
Б) административными, рыночными и финансовыми;
В) административными и рыночными;
Г) гражданско-правовыми, административными и финансовыми.
96) Какой из перечисленных методов относится к административному методу:
А) установление нормативов обязательных резервов;
Б) установление правил проведения банковских операций;
В) установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций;
Г) прямые количественные ограничения.
97) В каких случаях Банк России обязан отозвать лицензию у кредитной организации:
А) установление недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
Б) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения и (или);
В) установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
Г) осуществления, в том числе, однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией.
98) Что признается страховым случаем при страховании вкладов физических лиц в банках России:
А) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
Б) введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка;
В) отзыв (аннулирование) у банка лицензии, введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка или ликвидация банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
Г) отзыв (аннулирование) у банка лицензии и введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка;
Д) начало процедуры банкротства банка.
