Собственные оборотные средства (ЕС)

Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):

ЕС = ИС – ВА

Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники для формирования запасов и затрат (ЕТ).

Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:

ЕТ = ЕС + ДО = (ИС + ДО) – ВА

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (ЕО).

Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов:

ЕО = ЕТ + К = (ИС + ДО+ КО) – ВА

На основе трех этих показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат.

Излишек (+) или недостаток (‑) собственных оборотных средств:

± Е_с = ЕС – З

Излишек (+) или недостаток (‑) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

± Е_т = ЕТ – З = (ЕС+ ДО) – З,

Излишек (+) или недостаток (‑) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат:

± Е_о = ЕО – З = (ЕС+ ДО+ КО) – З.

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (± Е_с; ± Е_т; ± Е_о) являются базой для классификации финансового положения организации по степени устойчивости.

При определении типа финансовой устойчивости используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель:

S = (S₁(X₁); S₂(X₂); S₃(X₃)),

где X₁ = ± Е_с; X₂ = ± Е_т; X₃ = ± Е_о.

Функция S(X) определяется следующим образом:

S(X) = 1, если X ≥ 0;

S(X) = 0, если X ≤ 0.

На основании вышеизложенного определяется тип финансовой устойчивости, а затем рассчитываются коэффициенты, это подтверждающие.

Различают несколько типов финансовой устойчивости, они представлены в табл. 7.

Таблица 7